Содержание статьи
Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.
Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. При небольшой просрочке суммы получаются незначительными, поэтому предпринимателей обычно больше пугают другие вещи: штрафы и блокировки счетов.
Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ.
Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.
Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября.
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Расчёт пеней для ИП на примере
До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.
Смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — допустим, она равна 4,25%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:
Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.
На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.
Калькулятор расчёта пеней
Как пользоваться калькулятором
- Выберите, кто вы — ИП или организация.
- Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
- Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 3 квартал 2021 года — это 25 октября.
- Укажите день, в который фактически перечислили налог.
- Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.
Пени для ООО
С 2017 года выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.
Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2021 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:
За 30 дней просрочки = 4,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 85 рублей.
За 31-40 дни просрочки = 4,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 56,7 рублей.
Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 141,7 рублей пеней.
Сроки уплаты пеней в ИФНС
Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.
Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.
Как оплатить пени по налогам ИП?
- Сначала узнайте, есть ли у вас пени: для этого проведите сверку с налоговой или зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
- Подготовьте платёжку на сайте налоговой. Инструкция по заполнению — в статье «Как создать платёжку на уплату пени и штрафов».
Как Эльба поможет оплатить пени?
Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой автоматически. Прочитайте в статье, как это сделать.
Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом.
Штрафы налоговой инспекции
Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.
- Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
- Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.
Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.
]]>