Содержание статьи
Налоговое резидентство позволяет существенно оптимизировать расходы и тем самым увеличить доход. Именно поэтому многие бизнесмены из стран с большой фискальной нагрузкой ищут «налоговые гавани», которые могут помочь сохранить прибыль и увеличить благосостояние. Для достижения поставленных задач совсем не обязательно использовать далекие юрисдикции. Ведь самые низкие налоги в Европе – это реальность. Не нужно тратить время на длительные перелеты, если можно получить резидентство намного ближе. Давайте же рассмотрим, какие страны могут предоставить самое выгодное налоговое резидентство в Европе.
Какие страны следует рассматривать для выгодного налогового резидентства в Европе
Для того, чтобы найти юрисдикцию, где самые низкие налоги в Европе не нужно часами зависать в интернете. Первым источником, который указывает на достаточно хорошие условия налогообложения, является утвержденным правительством перечень оффшорных стран. Именно последние – это те юрисдикции, где по мнению государственных аналитиков режим налогообложения намного лучше.
Если рассматривать подобные списки, которые утверждены правительствами России, Украины, Белоруссии и Казахстана, то у них чаще всего повторяются следующие государства:
- Андорра;
- Гибралтар;
- Кипр;
- Монако;
- Лихтенштейн;
- Черногория.
Также привлекательные условия для налогового резидентства в Европе открываются в Болгарии, Чехии, Грузии.
Во время поиска «налоговой гавани» нужно обращать внимание не только, где самые низкие налоги в Европе, а и еще на ряд других параметров. В частности: на перспективы, которые дает конкретная юрисдикция, и на условия для жизни, на качество медицины. Ведь нередко статус резидента предусматривает необходимость проживания в стране определенный срок, который хочется прожить полноценно, в комфортной и уютной обстановке, чувствуя себя в безопасности.
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Как получить выгодное налоговое резидентство в Европе
Для того, чтобы платить низкие налоги в Европе заинтересованному лицу необходимо получить статус резидента желаемой страны. А он предоставляется не так просто. Обычно, чтобы стать налоговым резидентом необходимо выполнить ряд условий, среди которых – необходимость прожить в стране 183 дня в течение года. Но нужно отметить, что в ряде стран требования лояльней и получить выгодное налоговое резидентство в Европе удастся раньше:
| Страна | Варианты получения налогового резидентства в ЕС |
| Андорра | Пребывание более 183 дней в календарном году.Наличие центра деятельности (бизнес) на территории страны. |
| Болгария | Наличие постоянного адреса в Болгарии.Проживание на территории страны более 183 дней в каждом 12-месячном периоде.Наличие центра жизненных интересов в Болгарии (семья, имущество, работа, бизнес). |
| Гибралтар | Пребывание в течение периода и периодов в совокупности не менее 183 дня.Период пребывания в Гибралтаре в течение 3 последовательных лет, в течение которых общее количество дней нахождения на территории страны превышает 300 дней. |
| Грузия | Проживание на территории страны более 183 дней в каждом 12-месячном периоде.Наличие документального подтверждения права собственности на имущество стоимостью более 3 000 000 лари (не обязательно в Грузии) и дохода в размере 200 000 лари в год за последние 3 года. |
| Кипр | Проживание в течение или более 183 календарных дней. При этом день отъезда не считается днем проживания, а день приезда – считается. Также за один день принимается прибытие и отъезд на Кипр.Правило «60 дней» действует если физлицо соответствует следующим требованиям: не проживает в любом другом государстве более 183 дней; не является налоговым резидентом других государств; проживает на Кипре более 60 дней; имеет экономические интересы (бизнес, жилье) на Кипре. |
| Монако | Пребывание на территории княжества непрерывно более 183 дней и документальное подтверждение высоких доходов/наличие бизнеса в Княжестве |
| Литва | Постоянное место жительства в течение налогового периода в Литве.Наличие личных, социальных или экономических интересов в Литве.Пребывание в Литве в течение периода или периодов в совокупности 183 дней или более в течение налогового периода.Пребывание в Литве в течение периода или периодов в совокупности 280 дней или более в течение последовательных налоговых периодов, при условии, что пребывание в Литве в течение периода или периодов составляло в совокупности 90 дней или более в любом из таких налоговых периодов.Любое физическое лицо, которое является гражданином Литовской Республики, но не соответствует вышеуказанным критериям, и которое получает вознаграждение по трудовому договору или договору, по сути, соответствующему трудовому договору, или чьи расходы на проживание в другой стране покрываются из государственного или муниципального бюджета Литвы. |
| Лихтенштейн | Наличие вида на жительство.Пребывание на территории страны непрерывно более 6 месяцев, без учета краткосрочных перерывов. |
| Черногория | Провести не менее 183 дней в налоговом году в Черногории.Наличие постоянного местожительства в Черногории.Наличие центра личной и экономической деятельности в Черногории. |
| Чехия | Пребывание более 183 дней в календарном году.Наличие постоянного места жительства Чехия (постоянный адрес). |
«Десятка» стран, где самые низкие налоги в Европе
Налоговое резидентство в Европе в низконалоговой юрисдикции дает возможность существенно снизить фискальную нагрузку и при этом заинтересованному лицу не придется тратить время на длительные перелеты. Да и европейский образ жизни, гражданам России, Украины или Белоруссии ближе. Как получить налоговое резидентство в странах, где самые низкие налоги в Европе указано выше, осталось только выбрать юрисдикцию наиболее подходящую для достижения целей.
Итак, наиболее благоприятные условия для физических лиц предоставляются в следующих странах:
| Страна | Стандартные налоги для физических лиц |
| Андорра | Налоговые резиденты облагаются налогом на весь мировой доход. Однако в стране нет налогов на: богатство, дарение, наследство, прирост капитала (за исключением прироста капитала от купли-продажи недвижимости в Андорре).С 2015 года введена прогрессивная система начисления НДФЛ (одни из самых низких налогов в Европе):до 24 000 EUR – 0%;24 001 – 40 000 EUR – 5%;от 40 001 EUR – 10%.С супружеских пар подоходный налог начинается удерживаться с суммы более чем 40 000 EUR в размере 10%.Начисляется налог и на проценты с банковских вкладов, но от суммы превышающей 3 000 EUR. Налог на прирост капитала от продажи недвижимости – 15%, но с каждым годом ставка снижается и уже с 13 года владения имуществом можно его продать, не неся фискальных обязательств. |
| Болгария | Налоговые резиденты Болгарии несут фискальные обязательства с мирового дохода. Фиксированная ставка НДФЛ в стране – всего 10%.Кроме подоходного налога в Болгарии применяются взносы на государственное страхование: социальное и медицинское страхование:социальное страхование – от 24,7 до 25,4%, где от 14,12 до 14,82% платить работодатель, а 10,58% — работник;медицинское страхование – 8%, где 4,8% платить работодатель, а 3,2% — наемный работник.В стране нет налога на прирост капитала, но есть – на недвижимость. Его размер от 0,01 до 0,45%.НДФЛ на уровне 10% делает Болгарию, страной с самыми низкими налогами в Европе. |
| Гибралтар | Ставка НДФЛ зависит от выбранной системы: надбавки или валовой доход.Система надбавок предусматривает начисление налога на доход за минусом надбавок, при этом действуют следующие ставки:первые 4 000 фунтов стерлингов – 14%;следующие 16 000 фунтов стерлингов – 17%;далее – 39%.Система на основании валового дохода:первые 10 000 фунтов стерлингов – 6%;следующие 7 000 фунтов стерлингов – 20%;далее 28%.В Гибралтаре также есть взносы на социальное страхование:10% от валового дохода работника, при этом минимум 6,05 фунтов стерлингов и максимум 30,25 фунтов стерлингов в неделю;20% от валового дохода работодателя, при этом минимум 18,15 фунтов стерлингов и максимум 40,15 фунтов стерлингов в неделю;20% от валового дохода самозанятого лица, при этом минимум 12,10 фунтов стерлингов и максимум 36,85 фунтов стерлингов в неделю.Здесь нет таких налоговых обязательств: НДС, на богатство, на наследие, на имущество, на дивиденды, на дарение и нет социальных взносов.Нужно отметить, что доход в размере 11 450 фунтов стерлингов не облагается подоходным налогом. А еще в стране применяются разнообразные вычеты, которые снижают фискальную нагрузку и создают условия, чтобы Гибралтар еще долго удерживал статус – европейская страна с самыми низкими налогами. |
| Грузия | Ставка подоходного налога в Грузии достаточно высокая – 20%, но нужно отметить, что он удерживается только из местного дохода. Кроме этого, преимуществом грузинского налогового резидентства является низкая ставка налогообложения дивидендов – 5% (удерживается только при распределении прибыли с местных компаний).Также в Грузии есть два специальных режима интересных для налогового резидентства:физлица с годовым оборотом менее 30 000 лари, не использующих наемных работников и зарегистрированные как субъект микробизнеса освобождаются от налогообложения;частные предприниматели с годовым оборотом до 500 000 лари могут зарегистрироваться в качестве субъекта малого бизнеса и платить всего 1% в год с валового дохода.Наличие таких специальных статусов позволяет говорить о Грузии, как о стране, где самые низкие налоги в Европе. |
| Кипр | Кипр – юрисдикция, где проще и быстрее всего получить европейское гражданство и действует одна из самых низких ставок корпоративного налога в Европе (12,5%). В Республике налоговые резиденты платят НДФЛ по прогрессивной шкале (с годового дохода):до 19 500 EUR – 0%;19 501 — 28 000 EUR – 20%;28 001 — 36 300 EUR – 25%;36 301 – 60 000 EUR – 30%;от 60 001 EUR – 35%.Кроме подоходного налога на Кипре удерживается специальный взнос на оборону. Он применяется только к дивидендам (17%), процентам (в большинстве случаев 30%) и арендному доходу. Однако наличие специального статуса «недомицилированный налоговый резидент» освобождает от уплаты налогов на дивиденды, на проценты, на доход от аренды и военного сбора.На Кипре нет налога на наследство, на недвижимое имущество, на прирост капитала (кроме операций с недвижимостью). |
| Монако | С 1870 года в княжестве нет НДФЛ, налога на прирост капитала, на богатство, на имущество (не касается граждан Франции). Здесь есть налог на доход с аренды недвижимости в размере 1%.Практически полное отсутствие фискальных обязательств делает Монако европейской страной с самыми низкими налогами. Однако следует учесть, что очень сложно получить налоговое резидентство княжества не имея высоких доходов и большого благосостояния. |
| Литва | Резиденты Литвы платят налог с мирового дохода в размере 20%. Дивиденды облагаются налогом по ставке – 15% (но законодательством предусмотрен льготный режим для определенных компаний).В Литве нет налога на прирост капитала, налог на наследство не удерживается с близких родственников, нет налога на дарение и на роскошь. В стране применяется социальный взнос – от 19,5%, который включает медицинское страхование. |
| Лихтенштейн | В Лихтенштейне действует очень лояльная прогрессивная система начисления подоходного налога, благодаря которой в княжестве практически самые низкие налоги в Европе. Здесь освобождается от НДФЛ годовой доход:физлица в размере 15 000 CHF;супружеской пары – 30 000 CHF.Максимальная ставка подоходного налога – 8%, которая применяется с годовой прибыли выше 200 000 CHF для одного физлица и выше 400 000 CHF – для супружеской пары.В княжестве нет налогов на наследство, недвижимость и дарение, но есть – на прирост капитала (от 3 до 24% в зависимости от суммы) и социальные отчисления (4,7% пенсионный взнос и 0,5% страховка от безработицы). |
| Черногория | В Черногории резиденты обязаны платит налог с мирового дохода. Однако ставка НДФЛ одна из самых низких в Европе – 9%. Также в стране есть еще местный подоходный доход, размер которого зависит от муниципалитета (от 13%). |
| Чехия | Ставка НДФЛ в Чехии – 20%, местных налогов на прибыль в стране нет. Налог на наследство и дарение не регулируется специальным законом, а рассматривается с точки зрения прибыли и облагается налогом по ставке 15%.Однако в стране есть специальные режимы, которые устанавливают одни из самых низких налогов в Европе – 6-9%. |
Как видно с таблицы, в Европе есть юрисдикции где даже нет подоходного налога и практически полностью отсутствует налогообложение (Монако, Лихтенштейн, Гибралтар). Но следует отметить, что эти страны находятся в черных списках оффшорах и поэтому сотрудничество с ними имеет ряд ограничений, например, туда очень сложно переводить деньги. Однако их оптимально использовать для получения пассивного дохода.
Если же нужно получить налоговое резидентство в Европе для оптимизации расходов и при этом не навредить бизнесу, тогда лучше отдать предпочтение таким европейским юрисдикциям, как Литва, Болгария, Чехия, Грузия. В последних есть специальные налоговые режимы, которые позволяют значительно снизить фискальные издержки, не давая оснований банковскому комплаенсу на дополнительные проверки.
Выбрать самостоятельно страну, где лучшее налоговое резидентство в Европе достаточно сложно. Ведь помимо необходимости обработки больших массивов данных, нужно учесть, что фискальное законодательство постоянно меняется, и юрисдикции которые ранее имели статус «налоговой гавани» могут его потерять. Поэтому лучше обратится к профессионалам, которые всегда «держат руку на пульсе событий». Эксперты Offshore Pro Group являются именно такими. Пишите нам на электронную почту или в онлайн-чат и мы ответим на все ваши вопросы касательного налогового резидентства в Европе.