Содержание статьи
— рэнкинг налоговых систем стран мира, который ежегодно проводит Мировой банк (World Bank Group) и аудиторско-консалтинговая компания ПрайсуотерхаусКуперс (PricewaterhouseCoopers, PwC).
Ежегодно Мировой банк (World Bank Group) и аудиторско-консалтинговая компания ПрайсуотерхаусКуперс (PricewaterhouseCoopers, PwC) проводят рэнкинг налоговых систем стран мира: Paying Taxes (Исследование Paying Taxes (doingbusiness.org)). Исследования проводятся начиная с 2004 года.
Рэнкинг проводится в рамках проекта Мирового банка Doing business и его цель определить уровень простоты исчисления и уплаты налогов.
Рэнкинг проводится по следующим основным показателям:
— Налоговая нагрузка (Total Tax and Contribution Rate) – исчисляется как доля налоговых платежей в прибыли до уплаты налогов. TTCR включает в себя налог на прибыль (Profit tax TTCR), налоги с заработной платы (Labour tax TTCR), иные налоги (Other taxes TTCR).
До 2018 года оценивался показатель Total tax rate, который рассчитывался точно также, как и TTCR.
— Трудозатраты на ведение налогового учета – время в часах, требуемое для выполнения требований исчисления, подготовки отчетности по основным видам налогов;
— Количество налоговых платежей.
При этом, для целей исследование принимается гипотетическая организация, с заданными в исследовании параметрами.
Страна с лучшим показателем занимает первое место, а с наихудшим – последнее.
Россия в сравнении с другими странами
2020 год
В рэнкинге участвовало 190 государств.
Россия заняла 58 место в рэнкинге. Позиция нашей страны немного ухудшилась, в сравнении с предыдущими годами (52-е место в 2018 году). Россия уступает США (25) и Германии (46), но опережает Грецию (72), Китай (105), Казахстан (64) и многие другие страны.
Налоговая нагрузка в России составляет 46,2% от прибыли. Большая часть налоговой нагрузки приходится на налоги с заработной платы (36,6%). Это отражает мнение многих представителей бизнеса, что налоговая нагрузка в виде страховых взносов на заработную плату излишне высока (в общем случае тариф составляет 30% от начисленных выплат).
Для сравнения, несколько ниже налоговая нагрузка в США (36,6%) и Великобритании (30,6%). В то же время, во многих развитых странах налоговая нагрузка выше, чем в нашей стране. Например, в Германии 48,8%, в Греции 51,9%, в Китае 59,2%.
Общее место в рэнкинге:
Россия заняла 58 место в рэнкинге.
Для сравнения, место в рэнкинге некоторых других стран:
Великобритания – 27, США – 25, Германия – 46, Греция – 72, Китай – 105, Кипр – 29, Украина – 65, Беларусь – 99, Казахстан – 64, Узбекистан – 69, Латвия – 16.
Налоговая нагрузка
Налоговая нагрузка (Total Tax and Contribution Rate) в России составила: 46,2%
Налоговая нагрузка по налогу на прибыль (Profit TTCR %): 7,4%
Налоги с заработной платы (Labour tax TTCR): 36,6%
Иные налоги (Other taxes TTCR): 2,2%
Для сравнения, налоговая нагрузка некоторых других стран (в скобках Profit TTCR, Labour tax TTCR и Other taxes TTCR):
Великобритания – 30,6% (16,6%, 12,0%, 2,0%)
Казахстан – 28,4% (16,4%, 10,1%, 1,9%)
Узбекистан – 31,6% (11,8%, 17,4%, 2,5%)
2019 год
В 2019 году в рэнкинге участвовало 190 государств. 163 страны применяли НДС.
2018 год
В 2018 году в рэнкинге участвовало 190 государств. 162 страны применяли НДС.
Россия заняла 52 место в рэнкинге (Великобритания – 23, США – 36, Германия – 41, Китай – 130, Кипр – 44).
Налоговая нагрузка составила (TTCR – доля налоговых платежей в прибыли до уплаты налогов):
]]>