НДС в разных странах мира (в каких есть, где нет)

Налог на добавленную стоимость или ндс распространен в разных странах. Оплачивают его предприниматели и покупатели. За счет оплаты товаров и услуг определенный процент отчислений идет на счет государства. Этот механизм пополнения казны эффективен для государства, но малоприятен для плательщиков налогов.

Я рассмотрел вопросы формирования ндс в России и в зарубежных странах. Важные факты, наблюдения экспертов и анализ формирования налога на добавленную стоимость – это познавательная и важная информация, которая поможет разобраться со стоимостью товаров и услуг в разных странах мира.

Историческая справка

Налоги пополняют казну, дают государству возможность развиваться. Впервые налог ндс ввели в Германии в 1919 году. Позднее в 1954 году Франция ввела обязательный налог на добавленную стоимость.

В течение последующих 20 лет ндс ввели европейские государства, а затем и страны бывшего Советского Союза. Сегодня из 250 стран в мире, в 137 – есть налог НДС.

Что представляет собой НДС

В государственном бюджете этот налог является фискальным методом добавления денежных средств с услуги или товара. Производитель или продавец включает НДС в цену товара. Получается, покупатель оплачивает товар и налог на добавленную стоимость.

Каждый раз при совершении покупки, покупатели вносят средства, часть которых идет на счет продавца, а часть на счет государственного бюджета.

НДС еще называют налогом на потребление. Каждый товар и услуга при реализации имеют определенную стоимость. В эту стоимость входят оплата стоимости товара или услуги и наценка, идущая после оплаты в государственный бюджет.

Если рассмотреть более пристально схему движения средств, то мы увидим, что продавец товара или услуги является посредником в передаче средств между плательщиком налогом – покупателем и государственной казной.

Когда покупатель видит товар на ценнике, в него уже включен налог на добавленную стоимость. Его размер зависит от установленной государством процентной ставки. Именно поэтому один и тот же товар можно купить в разных государствах за разную сумму.

Налог с продаж – альтернатива НДС

В некоторых странах нет НДС, но есть налог с продаж. Его размер варьируется в пределах от 2 до 15 % и начисляется не на каждую единицу товара, а на всю покупку. Такая практика распространена в таких странах как США и Канада, Япония и Австралия.

Рассмотрим процентные ставки более подробно:

• США – в зависимости от штата от 2 до 15 %;
• Канада – от 5 до 6 %;
• Австралия – 10 %;
• Япония – 8 %.

Страны, в которых нет НДС

Расскажу вам, в каких странах нет ндс. Это особенно пригодиться тем, кто любит шопинг и путешествия. Территории между границами государств – это водные пространства и терминалы аэропортов.

Это касается водных территорий таких стран как Финляндия и Швеция. В Израиле в городе Эйлат так же нет НДС.

Описание размеров ставок НДС

Этой теме я уделю особое внимание. Самые высокие налоги ндс в европейских странах – месте, где эти налоги зародились. В странах Группы 20 самый большой налог в Италии, он составляет 22 %. Страны, не вошедшие в группу 20, так же имеют высокие показатели ндс. Так, в Венгрии он равен 27 %, а в Греции – 24%.

Лидирующими странами по сбору платежей с продаж является северные страны. Дания, Норвегия, Швеция – это государства, в которых каждая покупка приносит в бюджет страны 25 %.

Исландия имеет ставку НДС – 24,5%.

Далее, высокая ставка на продукты и услуги в южноамериканском Уругвае – 23 %.

В Нидерландах и Бельгии – 21 %.

В Великобритании, Франции и Австрии – 20%.

Самой распространенной процентной ставкой на товары и услуги является – 18 %. На сегодняшний день таких стран восемнадцать. Перечислю некоторые из них:

Во многих странах, их около 70, процент отчислений в государственную казну варьируется в пределах от 20 до 15 %.

Низкий процент ндс в тех странах мира, которые построили стабильную экономическую систему. К примеру, на острове Джерси, расположенном в проливе Ла-Манш, НДС составляет всего 3 %.

Про НДС в России

Впервые ввели НДС в России в 1992 году и установили размер ставки 28 %. Затем размер ставки уменьшили до 18%. Сегодня базовая ставку налога на товары и услуги повышена с 18 % до 20 %. По подсчетам экономистов благодаря увеличению процентной ставки принесет за год в бюджет дополнительные средства в размере не менее 600 млрд. рублей.

Эти средства будут направлены на развитие страны. Главной причиной, по которой была поднята ставка налога, является снижение цен на нефть и понижение уровня доходов государства из этого источника.

Перед руководством РФ стоит важная задача, развивать не сырьевые отрасли экономики – сферу услуг и информационных технологий, транспорт и связь.

Есть категория товаров, на которую ставка составляет 10 %. Это касается групп товаров, имеющих прямое отношение к несовершеннолетним детям – продукты детского питания, продовольственные товары, печатные издания для детей, обучающие пособия и научная литература, товары медицинского назначения.

Так же согласно Налогового Кодекса РФ, ссылка на пункт 2 статья 164, на важные продукты питания – мясо, рыбу, овощи и молоко начисляется льготная ставка в размере 10 %.

Товары и услуги, которые не облагают НДС в РФ

Продукция на экспорт не облагается налогом. Все экспортные операции, связанные с перевозкой нефтепродуктов имеют нулевую ставку налога.

Так же налогом не облагают услуги образования.

В сфере услуг можно провести выбор категорий, которые не облагаются налоговым сбором:

• сфера образования;
• медицинские товары и услуги;
• деятельность в сфере торговли обществ и организаций людей – инвалидов;
• посредничество;
• выдача займов.

Кто является основным объектом налогообложения

В Налоговом Кодексе глава 21 подробно раскрывает особенности налогообложения в РФ. В ней даны подробные инструкции по определению базы для расчета налога, описан порядок расчета и проведены разъяснения.

Основными объектами налогообложения являются:

• товары и услуги;
• операции по передаче прав на обладание имущественными ценностями;
• товары, которые ввезены из-за границы;
• операции по передаче прав на владение материальным и научными достижениями.

Особенности формирования ндс с странах СНГ

Так же интересно изучить, какой размер ндс в других странах бывшего Союза.

В Украине, Молдовии, Узбекистане ставка НДС составляет 20 %. Этим налогом облагают все товары и услуги, которые передают покупателю внутри страны или через таможенную границу. Налог обязаны уплачивать плательщики, которые прошли официальную регистрацию и лица, которые ввозят или вывозят товары из государства.

В Беларуси с 2019 года ставка ндс снизилась до 10 %. Эта ставка на товары белорусского производства и на товары из стран ЕАЭС. Ранее на продукты, ввозимые из стран ЕС, налоговая ставка составляла 20%. Благодаря подписанию документов, налоговые обложения стали одинаковыми как товаров производимых в Беларуси, так и для продукции из стран ЕС.

В Эстонии ставка такая же, как в Беларуси – 20%. Но на предметы медицинского назначения, фармацию и печатные издания – газеты, книги, журналы, ставка снижена до 9 %. При перевозках на некотором пассажирском транспорте ставка равна нулю.

В Республиках Казахстан и Кыргызстан НДС равен 12 %. Освобождение от налога получают взносы в уставный капитал, работы, связанные с геологической разведкой, импорт медицинских изделий и товаров, валюты и медикаментов.

В Азербайджане НДС равен 18 %.

В Латвии и Литве ставки равны 21 %, но существуют и льготные ставки в 12% и 5 %, так же есть нулевая процентная ставка.

НДС в Европе

В государствах ЕС существует определенная договоренность, согласно которой страна не может превысить или уменьшить размер основной ставки налога на добавленную стоимость продукции. Поэтому налоговая ставка в странах ЕС никак не может быть менее 15 %. В основном ставки намного выше 15 %. Так в Португалии она составляет 23 %, в Венгрии – 27 %.

Во многих странах отмечено увеличение налогового бремени. По сравнению с прошлым годом повысили ставки такие государства: Норвегия, Чехия, Ирландия, Финляндия, Италия, Кипр.

На определенные социальные группы товаров во многих странах предусмотрена нулевая ставка. К примеру, в Ирландии и Великобритании на детскую одежду и продукты питания налог не распространяется.

НДС в мире

Мне интересно, в каких странах мира есть ндс и как он отличается. Я проведу анализ, а вы получите познавательную информацию про современное экономическое положение дел в мире.

Самые низкие ставки в мире

Самые низкие процентные ставки:

1. В Сингапуре – 5 %.
2. Доминикане – 6 %.
3. Таиланде – 7 %.
4. Швейцарии – 8 %.
5. Ливане, Южной Корее, Индонезии – 10 %.

Обусловлены низкие ставки высоким уровнем развития экономики.

В Саудовской Аравии с 2018 года размер НДС составил 5 %. В зависимости от категории продукции и услуг в Индии ставка составляет от 4 до 5 %. Такие же льготные условия предоставляются в Бразилии.

В каких странах ставка НДС на среднем уровне

Благодаря распоряжению правительства КНР в 2018 году ставка НДС была понижена на 1 %, с 17 % до сегодняшних 16 %.

В Южно Африканской республике – 15 %.

В Люксембурге и Бразилии – НДС равен 17%.

Для Аргентины ставка для плательщиков налогов равна 21 %.

Льготные ставки

Социальные проекты и государственные программы развиты во многих государствах. Они предусматривают введение льготных ставок на товары и услуги.

Примерами таких стран являются:

• Австрия – льготная ставка 10% на туризм, сельскохозяйственные продукты и сферу развлечений;
• Чехия – льготная ставка 15 % на продукты общественного питания;
• Швеция – льготная ставка 12 % на транспортные услуги;
• Бельгия – 12 % на уголь;
• Исландия – 14 % на услуги отельного бизнеса;
• Дания – услуги за пользование пассажирским транспортом и совершение финансовых операций не облагаются налоговым сбором;
• Финляндия – нулевой налоговый сбор при оформлении подписки на печатные издания.

Подробно о разграничении налоговых ставок

Механизм налогообложения во многих странах работает по принципу разграничения налоговых ставок.

Рассмотрим Францию. На товары и услуги, которые производятся и реализуются в пределах страны, накладывают стандартную налоговую ставку в 20 %.

На такие предметы роскоши как мех, авто, алкоголь, табак, ювелирные украшения применяется ставка в размере 33,3 %.

На предметы первой необходимости, медикаменты, книги и канцелярию льготные ставки составляют соответственно 2 %, 5 % и 10 %.

В заключение хочу отметить, что налог НДС является косвенным. Он включен в цену товаров, работ или услуг. После каждой операции и сделки продавец перечисляет указанную в законодательстве сумму налогового платежа.

Четкой закономерность, которую я обнаружил – влияние уровня жизни на размер налоговой ставки, хотя и здесь я встретил исключение из правил – Уругвай.

В России с начала 2019 года ставку подняли и теперь стандартные для Европы 20 % стали присущи отечественному рынку товаров и услуг.

Люблю путешествовать по всему миру. За последние 17 лет объездил около 130 стран. На этом сайте делюсь полезной информацией про эмиграцию, жизнь и работу за рубежом.