Содержание статьи
Обычно бизнес платит налог на прибыль, НДФЛ и взносы за сотрудников.
Есть страны, которые не взимают с бизнеса налог на прибыль. В этот список входят Бахрейн, Бермудские, Багамские, Каймановы острова. Государственные налоговые поступления формируются за счет налогов на потребление, имущество и импорт, а также лицензионных сборов.
В некоторых государствах население не платит подоходный налог — удерживать НДФЛ не придется. Это богатые сырьевые страны: Объединенные Арабские Эмираты, Бахрейн, Саудовская Аравия. Также налогов с населения не взимают островные государства-офшоры: Каймановы, Бермудские, Багамские острова.
Иногда от подоходного налога могут освобождать граждан с низкими доходами. Такая схема работает в странах Восточной Европы и бывшего СССР.
Разобрались, в каких странах самые низкие налоги и страховые взносы. Если планируете открывать бизнес с нуля — можете опираться на эти данные. Если хотите открывать филиал — листайте в конец статьи.
Страны с самым низким налогом на прибыль
В большинстве стран нет аналогов российской «упрощенки». Бизнес платит стандартный налог на прибыль. Мы изучили ставки по налогам на прибыль организаций в разных странах и выяснили, где самые низкие. Для сравнения: стандартный налог на прибыль в России — 20%.
| Армения | от 0% |
| Венгрия | 9% |
| Черногория | 9% |
| Андорра | 10% |
| Босния и Герцеговина | 10% |
| Болгария | 10% |
| Гибралтар | 10% |
| Македония | 10% |
| Молдова | 12% |
| Кипр | 12,5% |
| Ирландия | 12,5% |
| Лихтенштейн | 12,5% |
При выборе страны для бизнеса смотрите не только на налоговую ставку, но и на наличие льгот. Ниже — самые привлекательные страны для бизнеса, в которых совмещены низкая налоговая ставка и льготные режимы.
Армения. В Армении есть льготы для микробизнеса с годовой выручкой менее 50 000 $. Они полностью освобождаются от налога на прибыль и НДС.
А еще Армения — одна из немногих стран, где есть аналог российского УСН. Малый бизнес может воспользоваться специальным режимом и платить налог с оборота или продаж. НДС при этом не платится. Ставка налога с оборота варьируется от 3,5 до 5%. Под льготный режим подпадает бизнес с годовым оборотом менее 240 000 $.
Средний и крупный бизнес там платит 18% налога на прибыль и 20% НДС.
Для любого размера тоже есть свои льготы. Если стать резидентом одной из свободных экономических зон, можно не платить никаких налогов.
Венгрия и Сербия. В Венгрии один из самых низких налогов на прибыль организаций в мире — 9%. В Сербии налоговая ставка — 15%. Это больше, чем у некоторых других стран в таблице, но ниже, чем в большинстве европейских государств.
В обеих странах есть льготный налоговый режим IP-box. Под него подпадает прибыль от инноваций и инвестиций в интеллектуальную собственность. IP-box выгоден компаниям, которые занимаются ИТ или много тратят на исследования и разработки. В Сербии ставка на IP-box будет 3%, а в Венгрии — 4,5%.
Кроме того, на режиме IP-box расходы, связанные с научно-исследовательской деятельностью, вычитаются из налогооблагаемой базы в двойном размере.
Компания разработала гипоаллергенную краску. Она потратила на исследования 10 000 $ и заработала 50 000 $ на ее продаже. Из суммы дохода можно два раза вычесть по 10 000 $ и заплатить налог уже не 50 000 $, а всего с 30 000 $.
Кипр. Налоговая ставка для бизнеса на Кипре низкая даже без льгот — 12,5%. На Кипре тоже действует IP-box. 80% прибыли от продажи интеллектуальной собственности не облагается налогом. При этом исследования и разработки можно отдавать на аутсорс за границу и все равно пользоваться льготами.
Кроме того, переехавшие на Кипр высококвалифицированные сотрудники платят на 50% меньше подоходного налога: чтобы налог был низким, нужно зарабатывать от 100 000 € в год.
Восточная Европа. Многие компании для создания полноценного бизнеса в Европе чаще рассматривают Польшу, Чехию, Словакию. В этих странах редко меняются законы, а еще в них много технических университетов.
Кроме режима IP-box, в этих странах существуют другие налоговые льготы для компаний, которые занимаются исследованиями и разработками. Они подходят для многих отраслей, но в первую очередь для ИТ.
Россия. Для компаний, которые занимаются ИТ или созданием новых технологий, налоговые льготы есть и в России. Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки можно вычесть из налогооблагаемой базы в полуторном размере. Например, если на разработку потратили 1 000 000 ₽, в расходах можно учесть 1 500 000 ₽.
могут снизить страховые взносы и налог на прибыль и не платить НДС. А скоро вообще освободят от налога на прибыль до 2024 года.
Налог с дохода сотрудников
В мире используют две шкалы расчета подоходного налога — плоскую и прогрессивную.
Плоская шкала. Население платит фиксированный процент с дохода. Сколько бы ни получал сотрудник, 100 $ или 100 000 $ — налоговая ставка одинаковая. В странах с плоской налоговой шкалой ставки обычно низкие — до 20%.
Плоскую шкалу в основном применяют в странах Восточной Европы и бывшего СССР, например в Беларуси.
Прогрессивная шкала. Налоговая ставка зависит от дохода гражданина. Чем больше доход, тем выше процент. Прогрессивную шкалу используют в Европе, США, Австралии.
В прогрессивной шкале обычно высокие налоговые ставки для тех, кто получает большую зарплату, — до 50—55%. Но есть и исключения.
В 2020 году в России ввели прогрессивный налог для доходов физических лиц. Если гражданин получает свыше 5 миллионов в год, то платит 13% процентов с доходов до этой суммы и 15% с суммы превышения. Для остальных ставка подоходного налога осталась 13% с суммы всех доходов.
Примеры стран с прогрессивной шкалой налогообложения:
| Страна | Налог |
|---|---|
| США | До 19 750 $ — 10% |
От 19 751 до 414 700 $ — от 12% до 32%
От 414 701 до 622 050 $ — 35%
12 670 до 25 760 $ — 19% или 19 центов за каждый доллар свыше 12 670
От 10 483 до 61 525 $ — от 14% до 42%
От 61 526 до 291 716 $ — 42%
Обычно в странах с самыми высокими налогами для населения налог для бизнеса средний или низкий. И наоборот — там, где бизнес платит в бюджет значительную часть дохода, подоходный налог меньше. Например, в Израиле налог для бизнеса 23%, а для населения — до 50%, в Японии — от 15% для бизнеса и до 56% — для населения.
Страховые взносы за сотрудников
Взносы на социальное страхование есть во всех развитых странах, их реже можно встретить в Азии — например, в Индии и на Филиппинах. Исключение — государственные служащие.
Во многих странах, где есть социальное страхование, расходы делятся между работодателем и сотрудником. Как и в России, взносы считаются как процент от зарплаты. Собрали в таблицу примеры стран с такой практикой.
| Страна | Сколько платит работодатель | Сколько платит сотрудник |
|---|---|---|
| Франция | 45% | 20—23% |
| Германия | 9,3% | 9,3% |
| Швеция | 31,42% | 7% |
| Великобритания | 13,8% | 14% |
| США | 6,2% | 6,2% |
Режим IP-box не предполагает льгот на социальное страхование. Например, в Венгрии тарифы на социальное страхование для всех работодателей —18,5%, а в Сербии — 17,9%.
Как платят налог с доходов зарубежных филиалов
Если компания открывает зарубежный филиал, налог с доходов филиала платят в России и учитывают их вместе с другими доходами.
Российский филиал заработал 1 000 000 ₽, а зарубежный — 500 000 ₽. В российский бюджет нужно заплатить налог с 1 500 000 ₽.
Если компания реализовывает товары, работы и услуги на территории других стран, она не платит российский НДС.
В соответствии с законодательством других стран бизнес могут обязать платить и местные налоги. Чтобы он не подпадал под двойное налогообложение, Россия заключила с большинством стран специальные соглашения. В них прописано, когда уплаченные за границей суммы вычитаются из начисленного в России налога на прибыль.
Российская компания заработала за границей 1 000 000 ₽. Она должна заплатить в бюджет РФ налог по ставке 20% — 200 000 ₽.
В стране ведения бизнеса ставка налога на прибыль 10% — там бизнес должен заплатить 100 000 ₽ налога. Если с этим государством есть соглашение, то бизнес платит эти 100 000 ₽ в бюджет другого государства и доплачивает 200 000 ₽ − 100 000 ₽ = 100 000 ₽ в России.
Если налоговая ставка за рубежом выше, доплачивать в России ничего не нужно, но и вернуть излишне уплаченный налог не получится.
Если такого соглашения нет, то налоги точно придется платить дважды: в бюджет России и другого государства.
Подписка на новое в
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
]]>