Содержание статьи
Уровень жизни в Японии оценивается как очень высокий. Многим россиянам кажется, что жители этой страны живут припеваючи, получая огромные зарплаты и тратя деньги на всяческие прихоти. Но на самом деле все не так безоблачно, как кажется. Прежде всего, японцам приходится отдавать немалую часть доходов в государственный и местные бюджеты, а оставшаяся сумма расходуется на жизнь, стоимость которой очень высока. В целом же система налогообложения в Стране восходящего солнца сильно отличается от привычной нам. Расскажем о ней подробнее.
Особенности налоговой системы
Япония является монархией, причем ее император начисто лишен реальной власти. Ему переданы только некоторые представительские функции и вменена обязанность – подписывать одобренные парламентом законы (отказаться он не может). Вся полнота исполнительной власти принадлежит правительству и премьер-министру.
Государство разделено на 47 префектур, в составе которых действует 2 тысячи муниципальных образований. Каждый регион обладает правом формировать собственную законодательную базу, то есть при всей централизованной имеются некоторые признаки федерализма. Принципы самоуправления закреплены в конституции страны введенной в 1947 году.
Среди прочих преференций, префектуры получили право устанавливать налоги для граждан, проживающих в их пределах и компаний там работающих. При этом каждый новый вид фискального сбора предварительно обязан одобрить глава японского МВД.
С 1950 года налоговая система Японии радикально не менялась. За прошедшие почти 70 лет в профильное законодательство внесли только несколько незначительных поправок, касающихся в основном организационных моментов.
Сбором средств в госбюджет занимается подразделение Минфина – Национальное налоговое управление. В функции последнего входит определение подлежащих перечислению сумм фискальных платежей, их принятие от резидентов и расследование случаев уклонения.
Все виды налогов являются сферой деятельности ННУ. Исключение составляют лишь таможенные пошлины и корабельный сбор.
Читайте также: Налог на профессиональный доход
Виды налогов
В государственный бюджет поступают сборы:
• за проживание в конкретном регионе;
• на доходы юридических лиц;
• покупаемую собственность;
• автомашины и прочие ТС;
• развлечения;
• эксплуатацию природных ресурсов;
• табачный акциз (определенный процент).
Местных налогов меньше. Граждане обязаны отчислять из своих доходов сборы на:
• проживание в гостиницах;
• жилую недвижимость;
• землю;
• велосипеды и прочие легкие ТС.
Еще с каждого взимают определенную сумму, пускаемую на развитие городской инфраструктуры. Местные налоги собираются региональными службами, работающими независимо от ННУ.
Всего в Японии занято в фискальной сфере 56 000 человек, что относительно немного при населении в 128 миллионов. Две трети сотрудников отвечают за начисление основных налогов. Около 16% заняты их непосредственным сбором, а остальные осуществляют руководство процессом.
Бюро префектур следят за детальностью корпоративных плательщиков, а местные инспекции курируют средних и мелких предпринимателей.
Налоговые льготы
Занятые наемным трудом вправе снизить облагаемую налогом базу на сумму ежемесячных расходов, обеспечивающих подержание жизнедеятельности.
Юридическим лицам позволяется вычитать из вносимой суммы стоимость оформления декларации. Максимально таким образом удается сберечь до 100 000.
Не учитывают при налогообложении арендную плату за жилье или помещение, нужное для ведения бизнеса. Первая преференция положена наемных работникам, а вторая предпринимателям.
Семьи, где оба родителя работают, платят меньше чем те, в которых занят только один.
Виды сборов
По состоянию на сегодня, в Стране восходящего солнца действует 50 разных сборов. Наполнение государственного бюджета производится, прежде всего, за счет местного НДФЛ и налогов с прибыли компаний. Причем подоходный обязаны платить все, кто получает хоть какие-то деньги. Тут не имеет значения, официально трудится человек или же нет.
Наследство или передача собственности в дар также подлежит налогообложению. Размер его зависит от стоимости отчуждаемого имущества.
Сверх цены каждой приобретенной единицы товара, покупатель обязан внести еще 3 процента потребительского сбора. В отличие от США, он разу включается в стоимость, так что гражданам не приходится высчитывать все самостоятельно. Данный налог не берется с купли-продажи земли, коммуналки, медицинских и похоронных услуг, а также с платы за обучение ребенка. При этом есть очень высокий акциз на алкоголь – он составляет 44 процента от стоимости конкретного напитка.
Нетипичные налоги
Местные власти взимают налог с людей, проживающих в гостиницах или посещающих общепит. В обеих ситуациях приходится отдавать дополнительно 3 процента от счета, если стоимость номера превышает 10 000 иен, или клиент съедает больше чем на 5 000. Также приходится отдавать 3% всем любителям гольфа, выбирающимся поиграть в местный клуб, и посетителям популярных в Японии горячих источников.
Купивший машину японец вынужден расплачиваться за свое решение постоянно. Сначала с него взимают налог на приобретение (3%), а затем ему приходится вносить сборы за потребленное топливо, пользование ТС (определяется по его весу).
Налог на проживание
Больше всего хлопот японцам доставляет именно этот сбор. Вносить его обязаны как физические, так и юридические лица. Единственный способ его избежать – доказать, что никаких доходов в минувшем году не было.
Основная трудность в том, что сумма рассчитывается самостоятельно, а затем информация подается в налоговую инспекцию. В процессе вычисления, принимаются во внимание все виды доходов. Причем по каждому (зарплата, дивиденды, проценты по депозитам и пр.) приходится определять цифру отдельно, так как ставки отличаются.
Сведения подаются до 15 марта, опоздавшим автоматически начисляет еще 15 процентов к определенной сумме.
Ставка
Общенациональные налоги не могут быть менее 10 процентов или выше 65. Префектурами используются более узкие рамки – от 3 до 5%. Муниципалитетам позволяется собирать от 2 до 13%.
Подоходный налог в Японии прогрессивный, то есть чем больше гражданин зарабатывает, тем дороже ему обходятся расчеты с бюджетом. Например, при доходе от 50 000 000 иен налог составляет ровно половину суммы.
Бедные японцы платят по минимальным ставкам. Таковыми считают тех, кто зарабатывает меньше 275 000 иен.
При всей тяжести налогового бремени, граждане особо не ропщут, так как понимают, что деньги идут на общественное благо.
Сравнение с другими странами
Размер налогов в Японии существенно превышает показатели других развитых стран. К примеру, в Соединенных Штатах самая серьезная ставка для граждан составляет 28%, в то время как в островной империи она может достигать 65%.
Крупные японские компании отдают в бюджет до 37 процентов, а предприятия малого бизнеса – только 28.
Юрлица обязаны подавать ежегодно декларации. Составляют их в течение 2 месяцев, отсчитываемых с момента завершения налогового периода.
Обычным людям, получающим зарплату, как и у нас, расчетом сборов заниматься не приходится – все делает бухгалтерия предприятия. Если у них отсутствуют дополнительные доходы, то оформление декларации не требуется, при условии, что заработок составит не более 15 000 000 в год.
Обязательная верификация фактических и учтенных доходов не производится. Проверки осуществляют случайным образом. Исключение составляют лишь те, кто ранее был уличен в уклонении от налогов, но для этого требуется разрешение суда.