Как рассчитать транспортный налог

Транспортный налог: понятие, объект налогообложения

Транспортный налог – это вид денежного перечисления в бюджет, которое обязаны производить владельцы транспортных средств. Данный платеж относится к категории имущественных налогов.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ в данном случае объектом налогообложения являются наземные, воздушные и водные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с правилами, прописанными в российском законодательстве. К примеру, это могут быть:

• автомобили;
• мотороллеры;
• автобусы;
• вертолеты;
• теплоходы;
• яхты и т. д.

Порядок уплаты транспортного налога регулируется положениями НК РФ (глава 28), а также нормативными актами, действующими в конкретных субъектах РФ.

СПРАВКА! Стоит отметить, что данный вид налога относится к категории региональных. Это означает, что суммы, вносимые налогоплательщиками, остаются в бюджете конкретного региона. В дальнейшем они направляются на строительство дорог, больниц, школ и т. д.

Кто является плательщиком транспортного налога?

Как уже было отмечено выше, плательщиками транспортного налога являются собственники различных наземных, воздушных и водных средств передвижения.

Так, в соответствии с ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками по данному виду перечислений в бюджет являются лица, на которых официально зарегистрировано то или иное транспортное средство. К примеру, если машиной управляет одно лицо, однако по документам владельцем является совсем другой гражданин, платить налог будет именно последний.

ВНИМАНИЕ! При продаже автомобиля, данные о новом владельце поступают в налоговый орган в течение 10 дней. С этого момента платить налог должен будет покупатель машины.

В качестве лиц, обязанных вносить транспортный налог, могут выступать как обычные граждане, так и организации. Однако для последней категории налогоплательщиков предусмотрен отдельный порядок, условия и сроки внесения такого платежа.

Срок уплаты транспортного налога

В действующем законодательстве четко прописан период времени, до истечения которого должен быть уплачен транспортный налог.

Так, в соответствии с ч. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, обязаны произвести платеж до 1 декабря года, идущего за отчетным периодом. В случае несоблюдения данного условия в отношении нарушителя будет начислена пеня.

В целях уплаты транспортного налога гражданами, налоговым периодом признается один календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

В каких случаях платить налог не нужно?

Стоит отметить, что не все транспортные средства являются объектом налогообложения по транспортному налогу. В соответствии с п. 2 ст. 358 НК РФ не нужно платить данный вид обязательных платежей в отношении следующих средств передвижения:

• легковые авто, оборудованные для эксплуатации инвалидами;
• машины мощностью меньше 100 л. с., полученные через органы социальной защиты населения;
• водный и воздушный транспорт, принадлежащий организациям или ИП, который используются для перевозки пассажиров и грузов;
• средства передвижения, принадлежащие органам государственной власти;
• самолеты и вертолеты, предназначенные для обслуживания медицины;
• транспортные средства, числящиеся в розыске, или же те авто, которые уже найдены. В последнем случае уплачивать налог не нужно за период с начала розыска и до дня передачи машины ее владельцу;
• иные случаи.

Отдельно стоит подчеркнуть, что определенные послабления по транспортному налогу могут быть предусмотрены для граждан, относящихся к категории льготников (более подробно об этом написано ниже).

Порядок расчета транспортного налога

При исчислении суммы транспортного налога учитываются следующие основные показатели:

1. Налоговая база – ее величина выражается в лошадиных силах конкретного автомобиля. Данное значение берется из документов на транспортное средство.
2. Налоговая ставка (измеряется в рублях) – данный показатель устанавливается на законодательном уровне. Причем его величина меняется в зависимости от мощности транспорта, его вида и субъекта РФ, на территории которого он находится.
3. Период владения – промежуток времени, в течение которого машиной владело то или иное лицо.
4. Повышающие коэффициенты – они применяются в отдельных случаях, вследствие чего сумма налога возрастает.

В целом, размер транспортного налога определяется по следующей общей формуле:

Транспортный налог = Налоговая база * Ставка * (Период владения авто / 12)

СПРАВКА! У граждан нет необходимости в проведении самостоятельного расчета транспортного налога, так как это делают сотрудники налогового органа. Однако сумму, указанную в уведомлении, можно проверить, воспользовавшись онлайн-калькулятором на сайте nalog.ru.

Ставки по налогу

Сразу необходимо отметить, что по закону субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать ставки по транспортному налогу.

В ст. 361 НК РФ установлены базовые значения ставок для транспортных средств с различной мощностью. При этом органы местного самоуправления вправе увеличивать или уменьшать заданные величины не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

ВАЖНО! Указанное выше условие (в части уменьшения ставки не более чем в 10 раз) не применяется в отношении легковых машин, мощность которых не превышает 150 л. с.

Таким образом, невозможно обозначить точные размеры ставок по транспортному налогу, так как в каждом регионе РФ они будут отличаться. Вместе с этим, на их величину влияют следующие основные факторы:

• категория транспортного средства;
• мощность автомобиля;
• территория, на которой находится авто.

Кроме того, при установлении ставки по транспортному налогу также может учитываться год выпуска машины и ее экологический класс (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Когда применяются повышающие коэффициенты?

В отдельных случаях при расчете суммы транспортного налога могут дополнительно использоваться повышающие коэффициенты.

В соответствии с ч. 3 п. 2 ст. 362 НК РФ подобные коэффициенты применяются по отношению к следующим видам транспортных средств:

1. Машины в возрасте до 3 лет, средняя цена которых составляет от 3 до 5 млн рублей (размер коэффициента – 1,1).
2. Автомобили стоимостью 5–10 млн рублей, которые были выпущены не более 5 лет назад (повышающий коэффициент – 2).
3. Легковой транспорт с ценой от 10 до 15 млн рублей в возрасте не более 10 лет (повышающий коэффициент – 3).
4. Авто, цена которых составляет от 15 млн рублей, возраст – не более 20 лет (коэффициент – 3).

СПРАВКА! Расчет средней стоимости машин с целью применения повышающих коэффициентов производится в соответствии с порядком, обозначенным в Приказе Минпромторга РФ от 28.02.2014 года № 316.

Можно ли сэкономить?

Единственным законным способом, позволяющим снизить размер транспортного налога, является использование льгот, действующих в соответствующем субъекте РФ. Однако такой возможностью можно воспользоваться только при наличии права на подобные послабления.

В целом можно перечислить несколько общих рекомендаций, которые позволят максимально избежать уплаты повышенного размера транспортного налога:

1. Еще на стадии выбора автомобиля необходимо обращать внимание на его характеристики с точки зрения налогообложения. Так, разница всего лишь в одну лошадиную силу может существенно увеличить сумму налога.
2. При покупке машины следует предварительно проверить, не входит ли она в перечень транспортных средств, для которых предусмотрен повышающий коэффициент по транспортному налогу.
3. В случае продажи авто необходимо удостовериться в том, что новый владелец снял ее с учета. Также это можно сделать самостоятельно в течение 10 дней.
4. Получив уведомление от налоговой инспекции, рекомендуется перепроверить, отраженную в нем сумму. Все данные (налоговая база, период владения и т. д.) должны совпадать с фактическими сведениями.

Льготы по транспортному налогу

Стоит отметить, что на федеральном уровне какие-либо льготы по транспортному налогу законом не предусмотрены.

Однако определенные послабления вправе устанавливать государственные органы субъектов РФ. Причем в каждом регионе они могут отличаться.

Для примера можно рассмотреть льготы по транспортному налогу, действующие в некоторых регионах России:

1. В Москве от уплаты данного вида налога освобождены такие категории налогоплательщиков, как (закон г. Москвы от 09.07.2008 года № 33):

• Герои СССР и РФ, имеющие орден Славы;
• ветераны ВОВ;
• инвалиды (1 и 2 группа);
• семьи, где есть ребенок-инвалид (льготу получает один из родителей);
• другие категории лиц.

1. Свердловская область – в соответствии с законом Свердловской области от 29.11.2002 года № 43-ОЗ от уплаты транспортного налога освобождены:

• пенсионеры;
• инвалиды;
• многодетные семьи (льготу получает один из родителей) и др.

ВНИМАНИЕ! Узнать о льготах по транспортному налогу, действующих в разных регионах РФ, можно на сайте nalog.ru (раздел «Справочная информация о ставках и льготах…»).

Порядок уплаты транспортного налога

Оплатить транспортный налог достаточно просто. При этом вовсе не обязательно куда-то идти. Провести платеж можно, не выходя из дома, одним из следующих способов:

1. Через «Личный кабинет» любого банка – сегодня практически каждое кредитное учреждение предоставляет своим клиентам такую возможность. Понадобится лишь индекс, указанный в налоговом уведомлении.
2. На сайте nalog.ru – при помощи такого способа произвести платеж можно прямо с карты или же через свой банк.
3. Портал «Госуслуги» – оплатить транспортный налог можно по индексу уведомления в разделе «Оплата по квитанции».
4. Официальный сайт ФНС – там есть сервис под названием «Заплати налоги», через который также можно внести деньги.

ВАЖНО! Указанными выше способами можно платить налоги, включая транспортный, не только за себя, но и за другого человека. Главное, знать индекс уведомления, поступившего из налоговой инспекции.

Нужно ли самостоятельно уведомлять налоговую инспекцию о наличии транспортного средства?

По общему правилу гражданам не нужно уведомлять налоговый орган о приобретении транспортного средства, так как это делают сотрудники ГИБДД. После переоформления машины в течение 10 дней в налоговую инспекцию поступает соответствующий сигнал.

В дальнейшем сотрудники налоговой отправляют владельцам транспортных средств соответствующие уведомления, в которых отражена сумма налога, подлежащая уплате.

На практике иногда происходят ситуации, когда машина давно куплена, но квитанция из налоговой инспекции все не приходит. В данном случае налогоплательщик обязан самостоятельно уведомить о факте приобретения транспортного средства. В противном случае ему может грозить штраф за просрочку платежа.

Как отчитываться по транспортному налогу?

Стоит отметить, что физическим лицам не нужно отчитываться по данному виду налоговых перечислений в бюджет. Как уже было сказано выше, сотрудники инспекции самостоятельно рассчитывают сумму, подлежащую уплате, и рассылают соответствующие уведомления каждому владельцу транспортного средства.

Иной порядок предусмотрен для юридических лиц. Они обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налога и ежегодно по нему отчитываться, о чем более подробно можно прочесть ниже по тексту.

Куда сдавать декларацию?

В соответствии с п. 1 ст. 363.1 НК РФ организации, являющиеся плательщиками транспортного налога, обязаны сдать декларацию в налоговый орган, расположенный по месту нахождения транспортного средства. Причем сделать это нужно до 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Для крупнейших налогоплательщиков местом сдачи декларации по транспортному налогу является налоговая инспекция, где организация учтена в качестве крупного плательщика перечислений в бюджет.

Ответственность за неуплату

За несвоевременную уплату транспортного налога начисляется штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в конкретный период (для физических лиц). Причем такая пеня взимается за каждый день просрочки. Об этом написано в п. 4 ст. 75 НК РФ.

Кроме того, нарушителя закона ожидают следующие неприятные последствия:

1. При допущении просрочки в первую очередь в адрес налогоплательщика придет письменное требование о внесении платежа.
2. Если проигнорировать все извещения, поступающие из налоговой, то следующей мерой воздействия на неплательщика будет являться судебное разбирательство. Проводится оно в закрытом формате, по итогу чего выносится судебный приказ.
3. На основании исполнительного документа банк самостоятельно спишет деньги со счета должника.

Кроме того, дело может быть направлено судебным приставам. Как известно, они обладают достаточно широким кругом полномочий по отношению к должникам (запрет на выезд заграницу, временное лишение водительских прав и т. д.).

Как определить наличие задолженности по транспортному налогу?

Для того чтобы не допустить просрочки уплаты транспортного налога, рекомендуется периодически проверять наличие задолженности по такому виду платежа. Сделать это можно разными способами, например:

Следует иметь в виду, что до 3 декабря информацию о сумме, подлежащей перечислению в бюджет, можно будет увидеть только в «Личном кабинете» или же в бумажной квитанции. По истечении данного периода времени, неуплаченный транспортный налог станет числиться как задолженность.

]]>