Для получения налогового вычета, декларирования дохода в установленных законом случаях физическое лицо подает декларацию. В какую налоговую подавать декларацию 3 НДФЛ? В статье ответим на этот вопрос, кроме того, Вы узнаете, куда подавать документы на налоговый вычет, можно ли подать декларацию не по месту прописки, а по месту временной регистрации, работы или нахождения имущества.
Почему так важно определить, в какую налоговую подавать декларацию 3 НДФЛ? Если Вы неправильно выберете инспекцию и подадите декларацию, например, почтовым отправлением, то Вы потеряете время (пока выяснится, что 3 НДФЛ была выслана не по тому адресу, может пройти немалый срок). А время (в данном случае срок подачи документов) в отношении декларирования доходов и получения вычета играет важную роль. Так, за непредставление в соответствующий налоговый орган декларации в установленный законодательством о налогах и сборах срок положен штраф (например, при декларировании доходов от продажи автомобиля менее минимального срока владения). Что касается налогового вычета, ответ на вопрос «куда подавать декларацию 3 НДФЛ» для Вас также важен, так как может истечь срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога. Кроме того, возвращаемая сумма налога может быть значительной, поэтому Вы всегда заинтересованы в скорейшем возврате денежных средств в виде ранее уплаченного НДФЛ.
В какую инспекцию подается декларация 3 НДФЛ согласно закону
Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Налогоплательщики — физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по их месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств (п. 1 ст. 83 НК РФ).
Что признается местом жительства согласно Налоговому кодексу РФ?
Место жительства физического лица – адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (ст. 11 НК РФ).
Понятие «место жительства» следует отличать от понятия «место пребывания», которым признается место, где физическое лицо проживает временно по адресу, по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством РФ.
Исходя из вышеизложенного «место жительства» и «место постоянной регистрации» (прописка) являются тождественными понятиями. А место пребывания это так называемое место временной регистрации.
Таким образом, мы выяснили, куда подавать налоговую декларацию 3 НДФЛ в общем случае,- декларация 3 НДФЛ подается в налоговую инспекцию по прописке. При отсутствии у физического лица места жительства на территории России для целей Налогового кодекса РФ место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.
При этом налоговая декларация может быть
- представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя,
- направлена в виде почтового отправления с описью вложения,
- передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
С недавних пор налоговая декларация по НДФЛ на бумажном носителе может быть представлена в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).
Куда подавать документы на налоговый вычет
В настоящее время законом предусмотрено получение различных видов налоговых вычетов по НДФЛ, в частности, вычета по расходам на покупку квартиры, комнаты, земельного участка, строительство и приобретение дома, погашение процентов ипотеки, лечение, обучение, страхование жизни и т.д.
Если Вы хотите узнать, в какую налоговую подавать 3-НДФЛ на возмещение, Вам необходимо выяснить, к какой налоговой инспекции Вы относитесь по прописке. Именно туда Вы будете направлять декларацию 3 НДФЛ и другие необходимые документы для получения налогового вычета.
Отметим, что часть вычетов можно получить через работодателя (чаще всего так возвращают 13 % за квартиру). В этом случае составлять и подавать налоговую декларацию 3 НДФЛ не нужно. В какую налоговую обращаться за налоговым вычетом за покупку квартиры (при его получении через ИФНС или на работе), будет зависеть от того, к какой ИФНС Вы относитесь по месту постоянной регистрации.
Ответим на другие часто задаваемые вопросы по рассматриваемой теме.
Куда подавать декларацию 3 НДФЛ для получения налогового вычета, если живешь в другом городе?
Оформление налогового вычета является льготой, поэтому законом не возложена обязанность возврата 13 % и, соответственно, подачи декларации. Лица, на которых не возложена обязанность представить налоговую декларацию, вправе сдать такую декларацию в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ).
Поэтому налогоплательщик, работающий в одном городе, но при этом имеющий постоянную регистрацию в другом городе, для получения налогового вычета подает налоговую декларацию 3 НДФЛ в инспекцию по прописке (Письмо Минфин РФ от 20 апреля 2017 г. N 03-04-05/23779).
Мужчина работает в Москве, а прописан в Омске. В 2021 году он платно лечил зубы. Для получения налогового вычета он подает декларацию за 2021 в ИФНС по месту прописки в Омске и оформляет возврат налога. При этом ему необязательно ехать в Омск для подачи декларацию — подать 3 НДФЛ и остальные документы для вычета он может через интернет или по почте.
Можно ли подать документы на налоговый вычет не по месту прописке?
Если Вы временно зарегистрированы по одному адресу, а прописаны по другому, то для получения налогового вычета Вам необходимо подать декларацию 3 НДФЛ в налоговую инспекцию по месту прописки (Письмо ФНС РФ от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@, Письмо ФНС от 30.01.2015 N ЕД-3-15/290@).
Можно ли подать декларацию 3 НДФЛ при покупке квартиры по месту нахождения недвижимости?
Нет, в данном случае документы для получения имущественного вычета и декларация 3 НДФЛ подаются по месту жительства (т.е. месту прописки налогоплательщика).
В какую налоговую подавать декларацию при продаже квартиры, автомобиля?
Обязанность подачи декларации 3 НДФЛ при продаже имущества возникает не всегда. Например, если Вы продали автомобиль, которым владели более 3 лет, то заполнять декларацию не нужно. Налогоплательщики, которые обязаны представить декларацию, подают ее в налоговый орган по месту своего учета (п. 3 ст. 228 НК РФ).
В какую ИФНС подается декларация 3-НДФЛ при продаже имущества, если нет прописки?
Граждане, зарегистрированные по месту пребывания, но не имеющие прописки на территории Российской Федерации, имеющие обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ, представляют такую декларацию в налоговый орган по месту пребывания (Письмо ФНС РФ от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@). А в случае отсутствия на момент подачи налоговой декларации на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) налоговая декларация представляется в налоговый орган, в котором лицо состоит либо состояло на учете, соответственно, по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества или транспортных средств (Письмо ФНС России от 03.12.2018 г. № БС-3-11/8980@, Письмо ФНС РФ от 28.08.2018 N БС-4-11/16648@).
Куда подавать декларацию 3 НДФЛ — по месту жительства или прописки?
Данный вопрос не совсем корректен, т.к. согласно налоговому законодательству место жительство это и есть место прописки. В общем случае декларация 3 НДФЛ подается по месту прописки (а не по месту пребывания)
Теперь Вы знаете, в какую налоговую подавать декларацию 3 НДФЛ и куда подавать документы на налоговый вычет. Для ответа на данные вопросы мы обратились к законодательным нормам, а также разъяснениям государственных органов. В общем случае декларация сдается в инспекцию по месту прописки (т.е. по месту жительства).
]]>