Как ликвидировать ИП с долгами – Тинькофф Банк

Количество добровольных ликвидаций ИП с долгами в 2022 году существенно увеличилось: на бизнесе отразились последствия коронавирусных ограничений, санкции, инфляция.

Когда бизнес приносит только убытки и предприниматель не видит возможности восстановить жизнеспособность дела, актуален вопрос – можно ли закрыть ИП с долгами.

Сегодня рассмотрим варианты прекращения деятельности с разными видами задолженности. Вы узнаете, как закрыть ИП с долгами по налогам, обязательным отчислениям, а также с действующими банковскими займами и непогашенными обязательствами перед контрагентами.

1. Допускается ли закрытие ИП с долгами

Процесс прекращения деятельности индивидуального предпринимателя регламентируется ФЗ-129 “О гос. регистрации ИП и юрлиц”. Пункт 3 статьи 22 данного закона дает утвердительный ответ на важный вопрос, можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами, взносами и кредитными обязательствами.

Почему закон допускает ликвидацию бизнеса с долгами? Все просто: индивидуальные предприниматели несут ответственность за любые риски личным имуществом, поскольку ИП имеет двойственный статус. То есть, проще говоря – обязательства ИП станут обязательствами физлица. Эта норма описана в статьях 2, 23 и 24 ГК РФ.

Учитывая тот факт, что задолженность ИП не аннулируется, не списывается и не меняется, переходя к физлицу, на законодательном уровне допускается ликвидация ИП с долгами перед бюджетными органами. Однако, существует строгий порядок, устанавливающий сроки возврата долгов. Несоблюдение порядка приводит к административной ответственности, штрафам, начислению пени. Аналогичный порядок устанавливается банками по кредитам. Партнеры по бизнесу также имеют право требовать оплаты кредиторской задолженности.

Учтите, что фактическое закрытие бизнеса без официального исключения из ЕГРИП не останавливает начисление страховых взносов: пока гражданин имеет статус предпринимателя, он должен платить отчисления в Пенсионный фонд и на ОМС. Отсутствие прибыли повлияет только на начисление налогов: их платить не придется.

Итог следующий: ликвидировать бизнес с долгами можно, но ликвидация не избавит от обязанностей. Став физлицом, придется вернуть все долги, возникшие в результате коммерческой деятельности.

2. Как закрыть ИП с долгами

Разберем последовательность действий, как закрыть ИП с долгами в 2022 г. Она будет точно такой же, как для предпринимателей, не имеющих долгов:

1. Заполните основной документ: вам потребуется заявление на бланке Р26001. У многих не получается заполнить форму правильно самостоятельно, поскольку ФНС предъявляет множество требований и условий. Наш сервис поможет вам подготовить бумаги для налоговой с учетом всех нюансов.
2. Оплатите безналично или наличными государственную пошлину в сумме 160 рублей и сохраните квитанцию. Если же выберите подачу электронных документов, то платить пошлину не нужно.
3. Подайте подготовленные документы в налоговую. Это можно сделать лично в ИФНС (только в распечатанной форме), в МФЦ, у нотариуса. А еще можно воспользоваться помощью надежного онлайн-сервиса и закрыть ИП с долгами без личного присутствия.
4. Проверьте результат обращения: ФНС уведомит об аннулировании регистрации ИП по электронной почте, отправив данные из ЕГРИП.

Обратите внимание: в ФЗ-129 есть пункт, добавляющий к указанному списку отчет в Пенсионный Фонд. Но, так как закрыть ИП с долгами ПФР законодательно допускается, то отчет можно не прикладывать. Предприниматель не обязан срочно рассчитываться по всем долгам для аннулирования регистрации, это можно сделать позже. В такой ситуации, информацию по пенсионным отчислениям ИФНС получит сама, используя каналы межведомственного взаимодействия.

Чтобы закрыть бизнес с задолженностью легально и не спровоцировать дополнительные расходы в форме штрафов и пеней, важно следовать порядку и срокам оплаты задолженности, возникшей в ходе ведения бизнеса. Далее вы узнаете о порядке возврата подробнее.

Обращайтесь к сервису за помощью! Мы оперативно и безошибочно подготовим нужную документацию для аннулирования ИП, используя актуальные бланки. Также у вас будет возможность сразу подать документы в ФНС, не выходя из дома. Используйте ссылки ниже, чтобы получить надежную поддержку:

2.1 Порядок уплаты долгов перед бюджетом

Налоговый кодекс устанавливает четкие сроки для уплаты обязательных отчислений после аннулирования статуса бизнесмена. Если вас интересовало, как закрыть ИП с долгами по налогам – ответ указан ниже.

Порядок уплаты долгов перед бюджетными органами:

• Фиксированные страховые взносы за себя ИП должен компенсировать в течение 15 дней после исключения из госреестра. Дни берутся календарные, сумма взносов рассчитывается исходя из количества отработанных дней в году.
• Налоги предпринимателей на упрощенке и сельхозналоге оплачиваются не позднее 25 числа месяца после ликвидации.
• Патент по условиям оплачивается “до окончания срока действия”. Однако, день закрытия бизнеса фактически завершает действие патента, значит – рассчитаться нужно до ликвидации. Если же патент был полностью оплачен, за неиспользованный период можно вернуть денежные средства.

Особенность: Если предприниматель на УСН уплачивает страховые взносы после ликвидации, то он теряет право уменьшать налоговую базу на размер страховых отчислений. То есть, ликвидация ИП с долгами по взносам не позволит на них сэкономить.

В случае тяжелого финансового положения, когда у предпринимателя нет денежных средств, чтобы своевременно перечислить налоги и взносы в Пенсионный фонд, можно попробовать такой вариант: написать в ФНС заявление на реструктуризацию задолженности. То же самое, но только с банком, могут сделать ИП, которые спрашивают, можно ли закрыть ИП с кредитом. Реструктуризация долга – это стандартная практика: вы сможете разбить долг на несколько частей или изменить сроки его уплаты.

Самым кардинальным способом избавиться от долгов является признание гражданина несостоятельным через суд (банкротство). Но в данной ситуации важно учесть, что банкротство выгодно только тогда, когда сумма долгов значительно больше стоимости имущества предпринимателя.

Также ФНС предоставляла письменные разъяснения, что налоговая задолженность ликвидированного ИП может быть погашена третьим лицом.

2.2 Порядок уплаты кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность включает в себя обязательства перед контрагентами, арендатором и пр.

Аналогично ситуации с бюджетными долгами, обязательства перед партнерами никуда не исчезнут, если ИП аннулирует регистрацию.Тем не менее долги перед партнерами не настолько опасны, поскольку присутствует возможность индивидуально обсудить их возврат. Партнеры понимают, что отсутствие компромисса по оплате вынудит ИП с долгами пойти на банкротство и тогда вернуть причитающиеся им деньги будет гораздо проблематичнее. Поэтому, большинство партнеров идут навстречу и даже больше: законом предусмотрено право контрагента простить долг (ст. 415 ГК РФ).

Если же данный способ, как закрыть ИП с долгами, не сработал и ИП не вернул кредиторам деньги – они вправе обратиться в суд для решения финансового конфликта. Дела предпринимателей с долгами рассматриваются судами общей юрисдикции, арбитраж ведет дела только действующих бизнесменов, то есть – до ликвидации ИП с долгами.

2.3 Долги ИП-работодателя

Если на момент закрытия бизнеса в штате ИП числились сотрудники, то до ликвидации ИП с долгами придется предпринять ряд дополнительных действий, обусловленных нормами трудового законодательства:

1. Заранее сообщить персоналу о предстоящем закрытии ИП. Как правило, такая норма прописывается в большинстве трудовых договоров.
2. Отправить письменное уведомление в адрес Службы занятости: за 15 дней до ликвидации, если в штате меньше 15 человек или за 3 месяца, если под вашим руководством работает большее число сотрудников.
3. Оформить документы по кадрам: приказы, справки, трудовые книжки и пр.
4. Погасить задолженность перед сотрудниками необходимо в день их увольнения. В окончательный расчет также должна включаться компенсация за дни отпуска, которые сотрудник не успел использовать.
5. Отправить в Пенсионный фонд отчет об увольнении персонала.

Важно: некоторые подумают, что так как закрыть ИП с долгами перед бюджетом и партнерами можно, то и сотрудники могут подождать с расчетом. Это не так. День выплат персоналу прямо указан законом, несоблюдение влечет ответственность согласно ст. 5.27 КоАП России.

3. Что делать с дебиторской задолженностью

Наличие долгов у предпринимателя не редкость, но не исключено, что у партнеров также могли остаться некоторые задолженности перед ИП. Такие долги являются дебиторской задолженностью и также подлежат возмещению в случае ликвидации ИП. С долгами партнеров ситуация аналогичная – они никуда не исчезают, если бизнесмен закрыл дело. Вопрос о возврате обычно решается в ходе мирных переговоров. Если же компромисс не выходит – бывший ИП имеет право возместить убытки в судебном порядке.

Обратите внимание: дебиторская задолженность, полученная предпринимателем после ликвидации, является доходом физического лица и подлежит налогообложению по ставке 13%. По поступившим денежным средствам бывший предприниматель должен составить декларацию для ФНС.

Возможны ситуации, когда дебиторская задолженность признается безнадежной: так бывает, когда по долгу истекает период исковой давности или у должника есть законные основания не исполнять финансовые обязательства.

Для вас будет актуальна помощь нашего онлайн-сервиса: мы подготовим документы для ФНС и поможем подать их удаленно прямо из дома. Вы можете быть уверены в правильной подготовке заявления и отсутствии ошибок, приводящих к отказу в ликвидации. Сервис сэкономит ваше время!

4. Может ли налоговая отказать в закрытии ИП – должника

Существует ряд причин, являющихся законными основаниями для отказа ФНС в ликвидации ИП с долгами:

• ИП предоставил документы в инспекцию, не соответствующие его регистрации
• Перечень документов не полный
• Допущены ошибки в форме Р26001 или использован не актуальный бланк
• Предприниматель забыл оплатить госпошлину, если она требуется для выбранного варианта подачи документов
• ИП не подал отчет по сотрудникам в Пенсионный фонд

При возникновении ситуации, в которой ФНС указывает необоснованную причину отказа в ликвидации, предприниматель может подать жалобу в вышестоящие органы или в суд.

]]>