Title – Министерство экономики

Налоговые льготы;

В Удмуртской Республике принят целый ряд мер, направленных на поддержку малого и среднего бизнеса. Так, до 31 декабря 2023 года продлены «налоговые каникулы» для начинающих предпринимателей в производственной, социальной и научной сферах, применяющих упрощенную и патентную системы налогообложения (Закон УР от 14.05.2015 N 32-РЗ «Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Удмуртской Республики»).

С 1 января 2021 года в России прекращает существование налоговый режим в виде ЕНВД. Для тех, кто сменит его на УСН «Доходы», ставка в 2021 году составила 2% вместо 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 5% вместо 15%, в 2022 году ставки составят 4% и 10% соответственно. Связано это с тем, что налоговая база для расчета ЕНВД ниже, чем для УСН, поэтому при смене системы налогообложения предпринимателей ожидало одномоментное увеличение налоговой нагрузки. Снижение также коснется тех, кто уже перешел с ЕНВД на УСН в связи с реализацией товаров, подлежащих обязательной маркировке. (Закон УР от 29.11.2017 N 66-РЗ “Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения”)

Кроме того, для тех, кто применяет «упрощенку» по доходам, уменьшенным на величину расходов, в таких видах деятельности, как сельское хозяйство, обрабатывающее производство, строительство, IT и наука, или работает в социально-культурной сфере, установлены пониженные налоговые ставки 5% и 10% вместо возможных 15%. Для резидентов бизнес-инкубаторов и индустриальных промышленных парков также действует пониженная налоговая ставка 5%. (Закон УР от 29.11.2017 N 66-РЗ “Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения”)

Также региональным законом по упрощенной системе налогообложения (Закон УР от 29.11.2017 № 66-РЗ) установлены пониженные налоговые ставки по УСН для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые впервые изменят место регистрации и место жительства с территорий других субъектов Российской Федерации на территорию Удмуртии в 2020-2023 годах. (По УСН «доходы» – 1 % в течение первого года и 3 % в течение второго года вместо 6 %; по УСН «доходы минус расходы» – 5 % в течение двух лет вместо 15%).

Пониженные налоговые ставки по УСН установлены и для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, которые ранее были зарегистрированы на территории Удмуртской Республики и в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2022 года однократно сменившие место регистрации в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя. (По УСН «доходы» – 1 % в течение года, следующего за годом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, и 3 % в течение следующего года вместо 6 %; по УСН «доходы минус расходы» – 5 % в течение двух лет непрерывно, начиная с года, следующего за годом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики вместо 15%).

А в 2020 году были внесены поправки в Закон УР от 29.11.2017 № 66-РЗ, устанавливающие на срок до 31 декабря 2022 года пониженные налоговые ставки по УСН для субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших в установленном Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” порядке статус социального предприятия и при ежегодном подтверждении данного статуса. (По УСН «доходы» – 1 % вместо 6 %; по УСН «доходы минус расходы» – 5 % вместо 15%).

В 2022 – 2023 годах для налогоплательщиков, местом нахождения (местом жительства) и местом фактического осуществления деятельности которых являются населенные пункты с численностью населения до 5 тысяч человек, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли, общепита, бытовых услуг, спорта, культуры, установлены ставки в размере УСН «доходы» – 2 % и УСН «доходы минус расходы» 5 %. (Закон УР от 29.11.2017 N 66-РЗ)

Законом УР от 27.11.2003 N 55-РЗ “О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике” на 2022-2023 гг. предусмотрена льгота по налогу на имущество для организаций-субъектов МСП в размере 50 кв.м. в отношении объекта недвижимого имущества площадью, не превышающей 1000 кв. м., включенного в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость.

С 1 июля 2020г. введен налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (Федеральный законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»). Категория: самозанятые граждане (физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном ФЗ 422). Описание поддержки: с приносящей доход деятельности физлицо уплачивает не НДФЛ по ставке 13%, а налог на профессиональный доход по пониженным ставкам – 4% или 6%. Самозанятым запрещается нанимать сотрудников. Всю приносящую доход деятельность они должны выполнять самостоятельно. Законодательством также установлен предельный размер годовых доходов (2,4 млн рублей), при превышении которого право на применение спецрежима утрачивается (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Самозанятые могут заниматься реализацией товаров и имущественных прав (например, сдача в аренду жилых помещений), а также выполнением работ и оказанием услуг. Самозанятые вправе реализовывать товары (работы/услуги) как другим физлицам, так и организациям/ИП. Если самозанятый реализует товары (работы, услуги) другим физлицам, то с полученного дохода он уплачивает налог по ставке 4%. Если потребителями являются организации или ИП, то в отношении получаемых от них доходов применяется налоговая ставка 6% (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

С полученных доходов самозанятые обязаны ежемесячно уплачивать налог на профессиональный доход (НПД). О сумме налога ИФНС уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа очередного месяца. Срок уплаты – не позднее 25-го числа следующего месяца. Информация о каждом расчете, связанном с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), передается в ИФНС через мобильное приложение «Мой налог».

Закон разрешает ИП перейти на уплату налога на профессиональный доход. При этом статус предпринимателя не прекращается. В то же самое время, если ИП ранее находился на УСН, ЕНВД или ЕСХН, он обязан отказаться от применяемого спецрежима. Для этого ИП должен направить в ИФНС соответствующее уведомление. Уведомление необходимо направить в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого.

]]>




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *