В книге продаж, книге покупок и журнале учета счетов-фактур должны стоять коды видов операций, их вы перенесете в отчетность по НДС. Сверьтесь по таблице, все ли коды указали верно.
Приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав.
– при продаже (приобретении) основных средств;
– при оказании услуг по аренде (в том числе лизингу);
– при выполнении работ по договору подряда;
– при поставке товаров на экспорт (в том числе в страны – участницы ЕАЭС), кроме поставок, по которым экспортер отказался от нулевой ставки НДС;
– при продаже автомобилей, которые приобрели у физлиц для перепродажи;
– при передаче (получении) активов в качестве вклада в уставный капитал;
– по договорам комиссии и агентским договорам, если посредник продает (покупает) активы от своего имени;
– когда покупатель возвращает товар продавцу;
– если переданы для собственных нужд товары, работы, услуги, расходы на которые не учитываются при налогообложении прибыли;
– если выполнены строительно-монтажные работы для собственного потребления;
– когда продано имущество, в стоимости которого учтен НДС;
– когда реализована сельхозпродукция, закупленная у физлиц;
– если получены суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Этот же код организации используют, если:
– увеличили стоимость (количество, объем) ранее реализованных (приобретенных) товаров, работ, услуг и оформили корректировочные счета-фактуры;
– оформили отгрузку (получение) единым корректировочным счетом-фактурой;
Уплата аванса за товары, работы, услуги или имущественные права.
перед переходом на освобождение от уплаты налога;
в отношении покупок, которые изначально приобрели для операций, облагаемых НДС, а затем использовали:
в операциях, перечисленных в статье 149 НК;
в операциях, место реализации которых не Россия;
в других операциях, которые не признаются реализацией (перечислены в п. 2 ст. 146 НК).
Исключения из этого правила (когда восстанавливать НДС не нужно):
– передача имущества или имущественных прав правопреемнику при реорганизации. Исключение действует, если правопреемник – плательщик НДС. Если правопреемник применяет специальные налоговые режимы, НДС, принятый к вычету реорганизованной организацией, восстановите;
– передача имущества участнику договора простого или инвестиционного товарищества (его правопреемнику), если происходит выдел его доли из имущества, которое находится в общей собственности участников договора, или раздел такого имущества;
– выполнение работ (оказание услуг) за пределами России российскими авиационными предприятиями в рамках миротворческой и гуманитарной деятельности;
при переходе с общей системы налогообложения на упрощенку, уплату ЕНВД. При переходе на уплату ЕСХН восстанавливать НДС не нужно;
при получении товаров (работ, услуг) в счет ранее перечисленного аванса, НДС с которого приняли к вычету, а также при возврате аванса поставщиком (исполнителем);
при получении из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по оплате приобретенных товаров (работ, услуг), а также на возмещение затрат по уплате НДС при ввозе товаров в Россию и на территории, которые находятся под ее юрисдикцией;
в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств.
– реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав;
– доначисление НДС при увеличении стоимости договора;
– получение оплаты (частичной оплаты);
агентского договора, предусматривающего реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав от имени агента);
договора транспортной экспедиции.
агентского договора, предусматривающего реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) от имени агента;
]]>