Таблица кодов видов операций по НДС с 2021 года с комментариями – Континенталь

Налоговые льготы;

В книге продаж, книге покупок и журнале учета счетов-фактур должны стоять коды видов операций, их вы перенесете в отчетность по НДС. Сверьтесь по таблице, все ли коды указали верно.

Приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав.

– при продаже (приобретении) основных средств;

– при оказании услуг по аренде (в том числе лизингу);

– при выполнении работ по договору подряда;

– при поставке товаров на экспорт (в том числе в страны – участницы ЕАЭС), кроме поставок, по которым экспортер отказался от нулевой ставки НДС;

– при продаже автомобилей, которые приобрели у физлиц для перепродажи;

– при передаче (получении) активов в качестве вклада в уставный капитал;

– по договорам комиссии и агентским договорам, если посредник продает (покупает) активы от своего имени;

– когда покупатель возвращает товар продавцу;

– если переданы для собственных нужд товары, работы, услуги, расходы на которые не учитываются при налогообложении прибыли;

– если выполнены строительно-монтажные работы для собственного потребления;

– когда продано имущество, в стоимости которого учтен НДС;

– когда реализована сельхозпродукция, закупленная у физлиц;

– если получены суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Этот же код организации используют, если:

– увеличили стоимость (количество, объем) ранее реализованных (приобретенных) товаров, работ, услуг и оформили корректировочные счета-фактуры;

– оформили отгрузку (получение) единым корректировочным счетом-фактурой;

Уплата аванса за товары, работы, услуги или имущественные права.

перед переходом на освобождение от уплаты налога;

в отношении покупок, которые изначально приобрели для операций, облагаемых НДС, а затем использовали:

в операциях, перечисленных в статье 149 НК;

в операциях, место реализации которых не Россия;

в других операциях, которые не признаются реализацией (перечислены в п. 2 ст. 146 НК).

Исключения из этого правила (когда восстанавливать НДС не нужно):

– передача имущества или имущественных прав правопреемнику при реорганизации. Исключение действует, если правопреемник – плательщик НДС. Если правопреемник применяет специальные налоговые режимы, НДС, принятый к вычету реорганизованной организацией, восстановите;

– передача имущества участнику договора простого или инвестиционного товарищества (его правопреемнику), если происходит выдел его доли из имущества, которое находится в общей собственности участников договора, или раздел такого имущества;

– выполнение работ (оказание услуг) за пределами России российскими авиационными предприятиями в рамках миротворческой и гуманитарной деятельности;

при переходе с общей системы налогообложения на упрощенку, уплату ЕНВД. При переходе на уплату ЕСХН восстанавливать НДС не нужно;

при получении товаров (работ, услуг) в счет ранее перечисленного аванса, НДС с которого приняли к вычету, а также при возврате аванса поставщиком (исполнителем);

при получении из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по оплате приобретенных товаров (работ, услуг), а также на возмещение затрат по уплате НДС при ввозе товаров в Россию и на территории, которые находятся под ее юрисдикцией;

в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств.

– реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав;
– доначисление НДС при увеличении стоимости договора;
– получение оплаты (частичной оплаты);

агентского договора, предусматривающего реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав от имени агента);

договора транспортной экспедиции.

агентского договора, предусматривающего реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) от имени агента;

]]>




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *