Содержание статьи
С января 2020 года в Удмуртии действуют льготные налоговые ставки для тех, кто впервые открывает бизнес в республике или перевозит его из другого региона. Например, для упрощенки «доходы» в первый год после переезда ставка 1%, а во второй — 3%. Но всё не так просто.
Эксперты — Юрий Кочергин, генеральный директор «Центра юридического сопровождения», и Елена Теленова, генеральный директор компании «Финэксперт», налоговый консультант. Записалa Светлана Дучак, редактор.
Льготные ставки только для упрощенки
Удмуртия предлагает бизнесу такие условия по налогам:
- 1% на упрощенке «доходы» в первом налоговом периоде и 3% в следующем;
- 5% на упрощенке «доходы минус расходы» в первом и втором налоговых периодах.
Чтобы платить налоги по льготной ставке, нужно:
- работать на упрощенке;
- впервые зарегистрировать бизнес в Удмуртии в 2020 и 2021 годах или перевести бизнес из другого региона в Удмуртию в эти же годы;
- предоставить в налоговую Удмуртии декларацию, книгу расходов и доходов, расчет доли доходов по каждому оквэду.
Звучит просто, но давайте разберемся, что нужно сделать для переезда и правда ли получится сэкономить.
ИП может сэкономить на налогах, но потратится на переезд
Допустим, ИП на упрощенке «доходы» работает без сотрудников и каждый месяц зарабатывает по 200 000 рублей. Посмотрим, сколько он может сэкономить, если переедет в Удмуртию со ставкой 1%
Ставка 6%
Ставка 1%
Обязательные взносы в 2020 году
Взносы с дохода свыше 300 000 ₽
Налог после уменьшения на взносы
Получается, ИП из примера в 2020 году сэкономит 82 156 рублей. Во втором налоговом периоде ставка 3%, но какими будут взносы, мы пока не знаем, поэтому посчитаем с прошлогодними, тогда экономия — 72 000 рублей. За два года ИП сэкономит 154 156 рублей. У ИП с большими доходами экономия получится больше — в каждом случае нужно считать индивидуально.
Теперь разберемся с расходами на переезд. Чтобы получить льготную налоговую ставку, ИП нужна прописка в Удмуртии, например в Сарапуле. Если предприниматель не планирует жить в Сарапуле, примерные расходы на переезд будут такими:
- билеты туда-обратно, если в планах есть личный осмотр квартиры перед покупкой. Билет на поезд Москва — Сарапул туда-обратно в июле стоит 8020 рублей;
- покупка жилья, в котором можно прописаться. К примеру, студия в Сарапуле обойдется в 700 000 — 900 000 рублей.
Теоретически, можно найти человека, который согласится прописать ИП за небольшую плату, но за фиктивную прописку есть штрафы от 100 000 до 500 000 рублей.
Ехать в Сарапул для покупки и прописки необязательно: прописку можно сделать дистанционно через Госуслуги, а право собственности оформить в МФЦ в своем городе. С поездкой минимальные расходы 708 020 рублей — это без учета трат на оформление сделки с квартирой, отель и еду, а экономия — 154 156 рублей. При этом неизвестно, какой будет налоговая ставка через два года.
Юрий Кочергин, юрист
Льготные налоговые ставки есть не только в Удмуртии — экономически слабые регионы стараются снижать отток предпринимателей и привлекать новых. Но если регион вводит льготы, это повод задуматься, получится ли там заработать. В экономически успешных регионах льгот обычно нет, потому что там предпринимателям и так неплохо живется.
ООО придется сменить юридический адрес и открыть обособленное подразделение
Теперь посчитаем экономию и расходы для ООО. Для примера возьмем компанию на упрощенке «доходы минус расходы» с годовым оборотом 10 млн рублей.
Ставка 15%
Ставка 5%
Получается, в этом случае можно сэкономить 400 000 рублей, но чтобы платить налоги по льготной ставке, компании придется сменить юридический адрес. Если кратко, нужно:
- провести собрание собственников, принять решение или оформить протокол о смене юридического адреса;
- сообщить в свою налоговую о смене адреса;
- подать документы в новую налоговую лично или по почте;
- получить лист записи в ЕГРЮЛ с новым адресом.
Подробнее мы рассказывали в другой статье.
Читать в Деле
Переезд может затянуться на один — два месяца, если налоговая решит провести проверку и отправит инспектора по новому адресу, чтобы он посмотрел, действительно ли компания там работает. Кроме того, придется потратиться на:
- аренду или покупку помещения. Аренда офиса площадью 27 м² в Сарапуле обойдется в 10 000 рублей в месяц;
- госпошлину — 800 рублей за смену адреса.
Но нельзя зарегистрировать ООО в Удмуртии, а чебуреки продавать в Москве. Чтобы продолжить работу в своем городе, надо открыть обособленное подразделение и уже через него продавать чебуреки.
Елена Теленова, налоговый консультант
Мое мнение: мудрить не надо, переезд в Удмуртию того не стоит.
ИП при переезде не заполняет заявление в налоговую — она получает данные из УФМС, вносит изменения в ЕГРИП и передает данные Росстату, Пенсионному фонду и Фонду социального страхования. В теории это занимает двадцать дней, но на практике обычно всё происходит долго и криво. Москва в этом плане работает хорошо, а регионы — не очень. Из-за этого ИП может не только не выиграть, но и получить проблемы с документами.
ООО может открыть обособленное подразделение, только если в нем будет хотя бы один сотрудник. Обособленное подразделение платит налог по ставке головного, но налоги за сотрудника, например НДФЛ, — по месту деятельности.
Обособленные подразделения бывают разными: с выделением на баланс и нет, со своим расчетным счетом и без него, но в любом случае бухгалтерское обслуживание будет обходиться примерно на 20% дороже.
Есть еще нюанс: если компания решит открыть не обособленное подразделение, а филиал, она потеряет право работать на упрощенке.
Вы заблокированы
Возможно, мы разблокируем вас в первый понедельник следующего месяца. Ну или напишите нам, разберёмся: editors@modulbank.ru
]]>