В целях систематизации и обеспечения ведения ведомственных классификаторов (справочников), используемых в автоматизированной информационной системе ФНС России (далее – АИС “Налог-3”) для администрирования налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц (далее – классификаторы/справочники), приказываю:
1. Управлению налогообложения имущества (А.В. Лащенов):
1.1. На постоянной основе обеспечить формирование и направление в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации по мере изменения структуры классификаторов/справочников, предусмотренных приложением к настоящему приказу, а также порядка их ведения.
1.2. Обеспечить актуализацию и методологическое сопровождение ведения классификаторов/справочников, направленных в соответствии с пунктом 1.1 настоящего приказа.
2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации на постоянной основе обеспечить наполнение классификаторов/справочников, направленных в соответствии с пунктом 1.1 настоящего приказа, актуальной информацией в соответствии со структурой и порядком их ведения.
3. Признать утратившими силу с 01.02.2019 года приказы ФНС России:
от 08.05.2014 N ММВ-7-11/267@ “Об утверждении структуры классификаторов/справочников, используемых для исчисления имущественных налогов физическим лицам”;
от 17.04.2015 N ММВ-7-11/158@ “Об утверждении структуры и порядка ведения Классификатора видов налоговых льгот по налогу на имущество организаций, установленных законом субъекта Российской Федерации (КНЛНИО)”;
от 23.07.2018 N АС-7-21/466@ “О внесении изменений в приказ ФНС России от 17.04.2015 N ММВ-7-11/158@ “Об утверждении структуры и порядка ведения Классификатора видов налоговых льгот по налогу на имущество организаций, установленных законом субъекта Российской Федерации (КНЛНИО)”.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.
от 19 декабря 2018 г. N ММВ-7-21/821@
В АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЕ ФНС РОССИИ
ДЛЯ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА
Полное наименование классификатора (справочника)
Классификатор категорий земли для определения ставок и льгот
Классификатор категорий льготируемых лиц
Классификатор категорий льготируемых налогоплательщиков-организаций
для применения с налогового периода 2020 года при администрировании транспортного и земельного налогов; для применения с налогового периода 2022 года при администрировании налога на имущество организаций в соответствии с пунктом 8 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации
Классификатор категорий льготируемых объектов
Классификатор категорий льготируемых объектов налогоплательщиков-организаций
для применения с налогового периода 2020 года при администрировании транспортного и земельного налогов; для применения с налогового периода 2022 года при администрировании налога на имущество организаций в соответствии с пунктом 8 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации
Классификатор налоговых льгот
в части, касающейся Управления налогообложения имущества
Классификатор налоговых льгот по имущественным налогам (в АИС “Налог-3”)
Классификатор видов налоговых льгот по налогу на имущество организаций
Классификатор налогов и платежей
в части, касающейся Управления налогообложения имущества
Классификатор категорий недвижимого имущества для определения ставок и льгот
Классификатор категорий транспорта для определения ставок и льгот
Справочник льготных ставок по НИО (LGST)
Справочник льготных ставок (LGSTTN)
Справочник максимальных ставок по НИО (MAXST)
Справочника процентов льгот по ТН (PRLGTN)
Справочник процентов уплаты по НИО (PRUPL)
Справочник дорогостоящих легковых автомобилей
Справочник “Категории земли”
Справочник “Категории земли по земельному налогу (Глава 31 НК РФ)”
Справочник кодов льгот по транспортному налогу
Справочник кодов мест представления декларации налогоплательщиком
в части, касающейся Управления налогообложения имущества
Справочник кодов, определяющих налоговый (отчетный) период
в части, касающейся Управления налогообложения имущества
Справочник кодов, определяющих способ и вид представления декларации (расчета)
в части, касающейся Управления налогообложения имущества
Справочник “Виды недвижимости и транспортных средств”
Справочник причин возврата (невручения) отправлений
Справочник сроков отчетности по декларациям
в части, касающейся Управления налогообложения имущества
Справочник сроков уплаты по декларациям
в части, касающейся Управления налогообложения имущества
Справочник ставок по земельному налогу для декларации
Справочник ставок по ТН (STAVTN)
Справочник критериев форматно-логического контроля, используемых при приеме и обработке сведений, представляемых в соответствии с пунктом 4 статьи 85, пунктами 18 – 20 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации
Справочник федерального уровня
от 19 декабря 2018 г. N ММВ-7-21/821@
ВЕДЕНИЯ КЛАССИФИКАТОРА КАТЕГОРИЙ ЛЬГОТИРУЕМЫХ
Объектами классификации являются категории льготируемых налогоплательщиков-организаций по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, по земельному налогу, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами муниципальных образований (нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории “Сириус”, далее – нормативные правовые акты муниципальных образований).
2. Состав и структура Классификатора
Классификатор категорий льготируемых налогоплательщиков-организаций представляет собой систематизированный свод наименований категорий льготируемых налогоплательщиков-организаций по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, по земельному налогу и их кодов. Структурно Классификатор состоит из идентификационного блока (код категории льготника) и блока наименований (наименование категории льготника).
Идентификационный блок Классификатора категорий льготируемых налогоплательщиков-организаций по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, по земельному налогу состоит из трех позиций. Каждая позиция построена с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.
Кодовое обозначение категории льготируемого лица включает три фасеты (подкатегория 1, подкатегория 2, подкатегория 3), состоит из шести знаков и имеет следующую структуру:
XX XX XX │ │ │код подкатегории 3 │ │ └───────── │ │ код подкатегории 2 │ └──────────── │ код подкатегории 1 └───────────────
Блок наименований состоит из наименования категории льготируемого налогоплательщика-организации.
СОСТАВ И ФОРМАТЫ ПОЛЕЙ КЛАССИФИКАТОРА
Признак обязательности значения
Наименование категории льготника
Признак федерального уровня
0 – не требуется детализация,
Имя файла для загрузки классификатора – KLLUL.TXT.
Ключом таблицы (уникальным описателем строки таблицы) является поле KODK.
При внесении категорий льготируемых налогоплательщиков-организаций, установленных на основании Налогового кодекса Российской Федерации, указывается признак федерального уровня.
Категории льготируемых налогоплательщиков-организаций с установленным признаком федерального уровня доступны для использования во всех территориальных налоговых органах.
Признак детализации устанавливается равным “1” для категорий льготируемых налогоплательщиков-организаций, если в законах субъектов Российской Федерации или нормативных правовых актах муниципальных образований, устанавливающих льготы для данной категории, непосредственно в названии категории указываются наименования муниципальных образований, на территории которых применяются льготы. При этом в наименованиях, включенных в Классификатор категорий льготируемых налогоплательщиков-организаций, подлежащих детализации, наименования муниципальных образований (регионов) не используются.
Признак детализации, равный “0” (не требуется детализация), устанавливается у категорий с признаком “федерального уровня” и в остальных случаях, не предусмотренных предыдущим абзацем.
В случае, если категория льготируемого налогоплательщика-организации, не имеющая признака “федерального уровня”, используется несколькими муниципальными образованиями (регионами), соответствие устанавливается посредством привязки данной категории льготируемого лица к кодам СОНО налоговых органов и ОКТМО соответствующих муниципальных образований.
3. Порядок ведения Классификатора
3.1. До реализации возможности ведения Классификатора в СЦВ НСИ
УФНС России по субъектам Российской Федерации в рамках своей компетенции представляют в Управление налогообложения имущества ФНС России в виде таблицы формата Excel сведения о категориях льготируемых налогоплательщиков-организаций, установленных законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами муниципальных образований, для актуализации эталонного Классификатора категорий льготируемых налогоплательщиков-организаций.
Исполнитель государственного контракта в соответствии с регламентом взаимодействия участников технологических процессов управления требованиями к программному обеспечению АИС ФНС России не позднее 3 (трех) рабочих дней, следующих за днем получения информации из ФНС России, обеспечивает подготовку Классификатора категорий льготируемых налогоплательщиков-организаций (перевод полученной информации в текстовый вид – файл с расширением .txt) и размещение в ФАП ФНС России.
В СЦВ НСИ посредством запуска автоматического процесса два раза в сутки происходит мониторинг ФАП ФНС России в части выявления поступления измененного Классификатора. При наличии изменений автоматически происходит актуализация Классификатора (в том числе публикация изменений в эталонный Классификатор). После этого эталонный Классификатор автоматически реплицируется на контур промышленной эксплуатации АИС “Налог-3”.
Записи эталонного Классификатора становятся доступны для установления размера льготы в разрезе категорий льготируемых налогоплательщиков-организаций в других справочниках АИС “Налог-3”, а также для назначения льготы конкретной организации.
3.2. После реализации возможности ведения классификатора в СЦВ НСИ
УФНС России по субъектам Российской Федерации вносят изменения (дополнения) в классификатор в СЦВ НСИ (создают пакет изменений, вносят изменения в буфер) на основании законов субъектов Российской Федерации или нормативных правовых актов муниципальных образований. Структурное подразделение, ответственное за методологию ведения Классификатора категорий льготируемых налогоплательщиков-организаций, осуществляет акцептование и внесение изменений в эталонный Классификатор категорий льготируемых налогоплательщиков-организаций.
Изменения (дополнения) в Классификатор категорий льготируемых налогоплательщиков-организаций вносятся с использованием СЦВ НСИ в составе ЕКП АИС “Налог-3” с учетом требований к составу и формату полей Классификатора.
Потребителем информации, содержащейся в Классификаторе, является технологический процесс 103.19.00.00.0010 “Расчет транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога по налогоплательщикам-организациям”.
АСВНСИиК – Автоматизированная система ведения нормативно-справочной информации и классификаторов
ЕКП АИС “Налог-3” – Единое клиентское приложение АИС “Налог-3”
НСИ – Нормативно-справочная информация
ОКТМО – Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований
СОНО – Система обозначений налоговых органов
СЦВ НСИ – Система централизованного ведения нормативно-справочной информации
ФАП – Фонд алгоритмов и программ.
от 19 декабря 2018 г. N ММВ-7-21/821@
ВЕДЕНИЯ КЛАССИФИКАТОРА КАТЕГОРИЙ ЛЬГОТИРУЕМЫХ ОБЪЕКТОВ
Объектами классификации являются категории объектов, подлежащих льготированию в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами муниципальных образований (нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории “Сириус”, далее – нормативные правовые акты муниципальных образований).
2. Состав и структура Классификатора
Классификатор категорий льготируемых объектов представляет собой систематизированный свод наименований категорий объектов льготирования и их кодов. Структурно классификатор состоит из идентификационного блока и блока наименований.
Идентификационный блок классификатора льготируемых объектов состоит из четырех позиций. Каждая позиция построена с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.
Кодовое обозначение объектов льготирования включает четыре фасеты (вид объекта, группа льготируемых объектов, подгруппа льготируемых объектов, порядковый номер объекта), состоит из шести знаков и имеет следующую структуру:
X X XX XX │ │ │ └────── порядковый номер объекта │ │ └───────── подгруппа льготируемых объектов │ └─────────── группа льготируемых объектов └───────────── вид объекта
]]>