Содержание статьи
Парк высоких технологий (ПВТ) – это льготный режим для вашего бизнеса – среда для развития:
- программного обеспечения,
- информационно-коммуникационных,
- иных новых высоких технологий в Беларуси.
Регистрация в качестве резидента ПВТ доступна юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые являются резидентами Республики Беларусь. Следовательно, для иностранцев, не имеющих вида на жительство в Республике Беларусь, статус резидента доступен только при условии регистрации юридического лица.
Какие льготы предоставляются резиденту ПВТ?
Резидент ПВТ получает следующие налоговые льготы:
- освобождение от налога на добавленную стоимость;
- отсутствие налога на прибыль;
- освобождение от налога на недвижимость;
- отмена уплаты земельного налога. На период строительства резидентами парка зданий и сооружений для их деятельности, но не более чем на три года;
- правовой режим Парка действует на всей территории Республики Беларусь;
- освобождение резидентов от уплаты оффшорного сбора при выплате дивидендов учредителям.
Налоги и обязательные платежи по заработной плате.
Основную налоговую нагрузку для резидента ПВТ будут составлять налоги и обязательные платежи на заработную плату сотрудникам. Помимо того, что работодатель уплачивает за работника подоходный налог в размере 9% от заработной платы в качестве налогового агента. Значительную финансовую нагрузку составляют взносы в Фонд социального страхования населения.
Взносы по социальному страхованию для работников резидента ПВТ уплачивается по такой же ставке, что и в иных организациях (34% платит наниматель, 1% за счёт работника). Однако здесь стоит отметить, что установлена верхняя планка, которую данные взносы не должны превышать.
Данная верхняя планка соотносится со средней заработной платой в Беларусь. Во-первых, средняя заработная плата в настоящее время колеблется в пределах 500 Евро. Во-вторых, сумма заработной платы, которая превышает среднюю заработную плату, страховыми взносами не облагается.
Стоит сказать, что заработная плата в ПВТ в несколько раз превышает среднюю по стране. Таким образом, в процентном усредненном отношении нагрузка на заработную плату в Республике Беларусь составляет 15-20%. В то время как при стандартных условиях в Беларуси и во многих зарубежных юрисдикциях данная нагрузка составляет не менее, чем 50-60%. Следовательно, льгота по социальным является одной из самых значительных.
Какие обязательные взносы причитаются ПВТ?
Резидент ПВТ производит отчисление в размере 1% от валовой выручки в пользу Администрации ПВТ ежеквартально.
Данный сбор не является налоговым платежом. С другой стороны, поскольку его уплата предусмотрена как обязательная законодательством. Данный платёж можно условно отнести к обязательным.
Налог на дивиденды для учредителя компании в ПВТ.
Налог на дивиденды для учредителя ПВТ составляют:
- для резидента Республики Беларусь — 9%.
- для нерезидента — 5%,
- более льготный режим может содержаться в соглашении об избежании двойного налогообложения.
По налогу на дивиденды резидент ПВТ будет исполнять функции налогового агента. Республика Беларусь является участницей значительного числа международных договоров об избежании двойного налогообложения.
Какие льготы предоставляются «крипте»?
Все доходы от токенов освобождены от налогов до 2023 года. При этом юридические лица могут осуществлять такие операции только через резидентов ПВТ.
Для целей налогообложения отчуждение токенов, в том числе путем их обмена на иные токены, рассматривается как реализация имущественных прав.
До 1 января 2023 года не признаются объектами налогообложения:
- налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль (подоходным налогом с физических лиц) – обороты, прибыль (доходы) резидентов ПВТ от деятельности по майнингу, созданию, приобретению, отчуждению токенов;
- подоходным налогом с физических лиц – доходы физических лиц от деятельности по майнингу, приобретения (в том числе в порядке дарения), отчуждения токенов за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и (или) обмена на иные токены;
- налогом на добавленную стоимость – обороты по отчуждению токенов, в том числе обороты по их отчуждению иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь;
- налогом на прибыль – прибыль от отчуждения токенов путем их обмена на иные токены. При этом выручка и затраты (расходы) по таким операциям не учитываются для целей исчисления и уплаты налога на прибыль.
Вывод.
В заключение следует сказать, что льготы для резидентов ПВТ во многом носят оффшорный характер. При этом стоит помнить, что в Республике Беларусь оффшоров нет. Поскольку, большинство льготе дается в обмен на фактическое осуществление деятельности на территории Республики Беларусь.
В результате фактическое осуществление деятельности в Республике Беларусь заключается в открытии офиса и найме сотрудников. По вопросу количества сотрудников и размера выручки резидент ПВТ должен следовать показателям, которые утверждены бизнес-проектом.
]]>Также предлагаем ознакомиться со следующими публикациями нашего блога по IT и общекорпоративной и налоговой тематике: