О льготном налогообложении в Московской области от 24 ноября 2004.

Налоговые льготы;

от 24 ноября 2004 года N 151/2004-ОЗ

О льготном налогообложении в Московской области

(с изменениями на 4 июля 2022 года)

Документ с изменениями, внесенными:

Законом Московской области от 12 февраля 2009 года N 10/2009-ОЗ (Ежедневные новости. Подмосковье, N 36, 21.02.2009) (действует до 31 декабря 2011 года включительно);

Законом Московской области от 21 апреля 2011 года N 52/2011-ОЗ (Ежедневные новости. Подмосковье, N 75, 30.04.2011) (действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года);

Законом Московской области от 14 июля 2011 года N 118/2011-ОЗ (Ежедневные Новости. Подмосковье, N 130, 21.07.2011) (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года);

Законом Московской области от 22 февраля 2012 года N 13/2012-ОЗ (Ежедневные Новости. Подмосковье, N 34, 29.02.2012) (распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года);

Законом Московской области от 30 декабря 2013 года N 171/2013-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области, www.mosreg.ru, 31.12.2013);

Законом Московской области от 9 февраля 2015 года N 9/2015-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 10.02.2015);

Законом Московской области от 18 июля 2015 года N 120/2015-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 23.07.2015) (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года);

Законом Московской области от 19 октября 2015 года N 173/2015-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 21.10.2015) (применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2016 года, и действует до 1 января 2021 года);

Законом Московской области от 15 февраля 2016 года N 4/2016-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 16.02.2016);

Законом Московской области от 27 декабря 2017 года N 248/2017-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 29.12.2017);

Законом Московской области от 27 декабря 2017 года N 249/2017-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 29.12.2017);

Законом Московской области от 22 июня 2018 года N 101/2018-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 26.06.2018) (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года);

Законом Московской области от 28 июня 2019 года N 126/2019-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 03.07.2019);

Законом Московской области от 9 июля 2019 года N 147/2019-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 12.07.2019) (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года);

Законом Московской области от 19 июля 2019 года N 168/2019-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 24.07.2019);

Законом Московской области от 19 июля 2019 года N 169/2019-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 24.07.2019);

Законом Московской области от 15 октября 2019 года N 195/2019-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 16.10.2019) (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года) (вступил в силу с 1 января 2020 года);

Законом Московской области от 15 апреля 2020 года N 60/2020-ОЗ (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года, и действует до 1 января 2023 года);

Законом Московской области от 24 апреля 2020 года N 67/2020-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 24.04.2020) (применяется к правоотношениям, возникшим с 1 марта 2020 года, и действует до 31 декабря 2020 года);

Законом Московской области от 27 июля 2020 года N 159/2020-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 31.07.2020) (применяется к правоотношениям, возникшим с 1 марта 2020 года, и действует по 31 декабря 2020 года);

Законом Московской области от 27 июля 2020 года N 160/2020-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 31.07.2020) (применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года, и действует по 31 декабря 2022 года);

Законом Московской области от 27 июля 2020 года N 161/2020-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 31.07.2020) (применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2019 года);

Законом Московской области от 30 ноября 2020 года N 230/2020-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 30.11.2020) (вступил в силу с 1 января 2021 года);

Законом Московской области от 24 декабря 2020 года N 295/2020-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 25.12.2020) (применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2021 года, и действует до 1 января 2022 года);

Законом Московской области от 2 марта 2021 года N 24/2021-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 05.03.2021) (применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2019 года);

Законом Московской области от 22 июня 2021 года N 107/2021-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 29.06.2021) (применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2017 года);

Законом Московской области от 30 июня 2021 года N 126/2021-ОЗ (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 07.07.2021, N 5000202107070006);

Законом Московской области от 29 ноября 2021 года N 231/2021-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 30.11.2021) (вступил в силу с 1 января 2022 года);

Законом Московской области от 16 марта 2022 года N 21/2022-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 17.03.2022) (применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2022 года);

Законом Московской области от 31 марта 2022 года N 38/2022-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 01.04.2022) (применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2021 года);

Законом Московской области от 18 апреля 2022 года N 46/2022-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 18.04.2022) (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года, и действует до 1 января 2025 года);

Законом Московской области от 25 апреля 2022 года N 59/2022-ОЗ (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 27.04.2022, N 5000202204270005) (о порядке вступления в силу и применения см. статьи 2 и 3 Закона Московской области от 25 апреля 2022 года N 59/2022-ОЗ);

Законом Московской области от 18 мая 2022 года N 72/2022-ОЗ (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 19.05.2022, N 5000202205190003) (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года);

Законом Московской области от 23 мая 2022 года N 75/2022-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 23.05.2022) (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года, и действует до 1 января 2024 года);

Законом Московской области от 3 июня 2022 года N 83/2022-ОЗ (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 03.06.2022, N 5000202206030011) (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года, и действует до 1 января 2023 года).;

Налоговые льготы, предусмотренные статьей 26.13 настоящего закона, право на применение которых возникло до 1 января 2015 года, применяются инвесторами до истечения срока, на который такие льготы были предусмотрены. – См. ст. 3 Закона Московской области от 08.05.2014 N 50/2014-ОЗ.

Положения пунктов 2, 3 статьи 26.15 настоящего закона, устанавливающие условия о минимальном объеме капитальных вложений в соответствии с инвестиционном проектом, применяются при условии ввода в эксплуатацию объекта инвестиционного проекта до 1 января 2025 года. – См. ст. 3 Закона Московской области от 08.05.2014 N 50/2014-ОЗ.

Глава 1. Порядок установления, использования и отмены налоговых льгот

Статья 1. Общие положения

1. Настоящим Законом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах на территории Московской области устанавливаются налоговые льготы по налогу на прибыль организаций и региональным налогам (далее в настоящем Законе – налоговые льготы), а также основания, условия и порядок их использования налогоплательщиками.

2. Установление и отмена налоговых льгот, а также изменение оснований, условий и порядка их использования осуществляются исключительно путем внесения соответствующих изменений в настоящий Закон.

Статья 2. Ограничения по установлению налоговых льгот

1. Действие законов о внесении изменений в настоящий Закон в части установления дополнительных налоговых льгот и (или) установления новых категорий налогоплательщиков, имеющих право на использование налоговых льгот (далее в настоящем Законе – льготные категории налогоплательщиков), распространяется на правоотношения, возникающие с 1 января года, следующего за годом их принятия, если иное не предусмотрено указанными законами.

2. Сумма льгот по каждому налогу, кроме налога на прибыль организаций, не может уменьшать сумму налога, исчисленную без учета указанных льгот, более чем на 50 процентов, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

3. Льготы по налогу на прибыль организаций могут предоставляться исключительно в виде снижения для отдельных категорий налогоплательщиков налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

4. Налоговые льготы, установленные настоящим Законом, не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере игорного бизнеса, деятельность по производству и (или) реализации подакцизных товаров, а также в отношении имущества, используемого на указанные цели, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

Исключение составляют налогоплательщики, которые реализуют подакцизные товары в виде автомобилей легковых и мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), учитываемых в бухгалтерском учете организации более одного года как основные средства.

Статья 3. Требования к проекту закона о внесении изменений в настоящий Закон в части установления налоговых льгот

1. В наименовании проекта закона о внесении изменений в настоящий Закон в части установления налоговых льгот (далее в настоящем Законе – проект закона о внесении изменений) должно содержаться указание на наименование статьи при внесении изменений в действующую статью или указание на наименование новой статьи при внесении дополнительной статьи.

2. Проект закона о внесении изменений должен содержать:

2) льготные категории налогоплательщиков;

3) вид налога, по которому устанавливается налоговая льгота;

5) срок действия налоговых льгот;

6) основания и условия использования налоговых льгот;

7) направления использования средств, высвобождающихся у налогоплательщика в результате использования налоговых льгот;

8) иные необходимые сведения.

3. Пояснительная записка к проекту закона о внесении изменений должна содержать:

1) обоснование необходимости и цели установления налоговых льгот;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Законом Московской области от 06.03.2014 N 14/2014-ОЗ. – См. предыдущую редакцию)

2) примерную оценку доходов бюджета Московской области, выпадающих в результате установления налоговой льготы;

3) примерный перечень и (или) примерное количество налогоплательщиков, которые вправе использовать налоговые льготы.

4. Проект закона о внесении изменений рассматривается Московской областной Думой по представлению Губернатора Московской области либо при наличии его заключения.

Статья 4. Основания, условия и порядок использования налоговых льгот

1. Основания использования налоговых льгот устанавливаются настоящей статьей и статьями главы 2 настоящего Закона для каждой льготной категории налогоплательщиков.

Условия использования налоговых льгот устанавливаются настоящей статьей и отдельными статьями главы 2 настоящего Закона.

2. Формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании за отчетный налоговый период, уточненные формы расчетов сумм налоговых льгот и отчетов об их использовании за предыдущие налоговые периоды (далее – Формы отчетности) по каждой льготной категории налогоплательщиков, а также порядок их представления разрабатываются и утверждаются уполномоченным Правительством Московской области центральным исполнительным органом государственной власти Московской области не позднее двух месяцев со дня вступления в силу соответствующих законов Московской области о внесении изменений.

3. Налогоплательщики, использующие налоговые льготы, представляют расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании, уточненный расчет суммы высвободившихся средств, в случае уточнения за период пользования льготами и отчет об их использовании в соответствии с утвержденными Формами отчетности, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

3.1. Соблюдение порядка представления налогоплательщиками Форм отчетности, установленных для соответствующей льготной категории налогоплательщиков, является условием использования налоговых льгот.

4. Налогоплательщики представляют формы отчетности:

в территориальные налоговые органы Федеральной налоговой службы по месту постановки на учет в срок, установленный для сдачи отчетов по соответствующим налогам, по которым используется льгота;

в уполномоченный Правительством Московской области центральный исполнительный орган государственной власти Московской области.

5. В случаях, когда в соответствии с главой 2 настоящего Закона использование налогоплательщиком налоговых льгот поставлено в зависимость от прибыли, имущества, обязательств и хозяйственных операций в рамках определенного вида деятельности, налогоплательщики обязаны обеспечить ведение раздельного учета, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

6. В случаях, когда в соответствии с главой 2 настоящего Закона использование налогоплательщиком налоговых льгот поставлено в зависимость от числа работников налогоплательщика, удовлетворяющих определенным условиям, среднесписочная численность работников налогоплательщика определяется в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации.

7. В случаях, когда в соответствии с главой 2 настоящего Закона использование налогоплательщиком налоговых льгот поставлено в зависимость от направления высвобожденных в результате использования налоговых льгот средств на определенные настоящим Законом цели, налогоплательщик одновременно с представлением налоговой декларации (расчетов) по соответствующему налогу обязан представить в налоговый орган документы, подтверждающие направление высвобожденных средств в результате использования налоговых льгот: договоры, акты, платежные и иные документы, подтверждающие направление расходования средств на соответствующие цели.

8. В случае, если у налогоплательщика возникает право на использование налоговых льгот по одному и тому же налогу, которые установлены в разных статьях главы 2 настоящего Закона, то он вправе воспользоваться налоговыми льготами, установленными только в одной из указанных статей.

9. В случае, если законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Законом установлены налоговые льготы по одному и тому же налогу, и налогоплательщик использует налоговые льготы, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в целях использования налоговых льгот, установленных настоящим Законом, принимается сумма налога (авансового платежа), исчисленная с учетом налоговых льгот, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

10. В случае, если условием использования налоговой льготы является направление высвобожденных в результате использования налоговой льготы средств на развитие организаций, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, затратами налогоплательщиков на указанные цели для целей настоящего Закона признаются:

1) затраты на освоение новых производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы), проверку готовности новых производств, цехов и агрегатов к вводу их в эксплуатацию путем комплексного опробования (под нагрузкой) всех машин и механизмов с пробным выпуском продукции, наладкой оборудования;

2) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции, не предназначенной для серийного или массового производства, а также новых видов работ (услуг);

3) затраты на подготовку и освоение производства новых видов продукции серийного или массового производства, а также технологических процессов;

4) затраты, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с улучшением качества продукции (товаров, работ, услуг), повышением их надежности, долговечности и других эксплуатационных свойств в ходе производственного процесса;

5) инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением, модернизацией основных фондов организации;

6) затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством, а именно, затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям;

7) затраты на проведение модернизации оборудования и реконструкции объектов основных производственных фондов;

8) инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением объектов непроизводственной сферы;

9) затраты, связанные с улучшением качества услуг, предоставляемых объектами непроизводственной сферы, и расширением ассортимента указанных услуг;

10) затраты на повышение квалификации, переподготовку работников организации на территории Российской Федерации;

11) средства, направляемые из прибыли организации на пополнение оборотных средств;

12) затраты, непосредственно связанные с созданием и содержанием рабочих мест для инвалидов;

13) приобретение компьютеров и их комплектующих, другой организационной техники, мебели, средств обучения, учебников, учебных пособий, игр и игрушек – для образовательных организаций.

В целях настоящего пункта под реконструкцией, модернизацией и техническим перевооружением понимаются действия (работы, мероприятия), определенные в статье 257 Налогового кодекса Российской Федерации.

]]>




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *