Областной закон Ленинградской области от 29.12.2012 № 113-оз «О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области»
Режим государственной поддержки инвестиционной деятельности включает следующие меры государственной поддержки:
- установление ставки налога на имущество организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет Ленинградской области и исчисленного в отношении имущества (созданного, приобретенного посредством осуществления вложений) и(или) в отношении увеличения первоначальной стоимости имущества, в случае его реконструкции посредством осуществления вложений, в пониженном размере, установленном в соответствии с законодательством о налогах и сборах Российской Федерации;
- установление ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет Ленинградской области, в пониженном размере, установленном в соответствии с законодательством о налогах и сборах Российской Федерации;
Режим государственной поддержки инвестиционной деятельности предоставляется организациям, соответствующим одновременно следующим условиям:
- состоят на учете в расположенных на территории Ленинградской области территориальных органах федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, по месту своего нахождения, и(или) по месту нахождения своих обособленных подразделений;
- являются плательщиками налога на имущество организаций, сумма которого зачисляется в областной бюджет Ленинградской области;
- являются плательщиками налога на прибыль организаций, сумма которого зачисляется в областной бюджет Ленинградской области;
- реализуют (реализовали) на территории Ленинградской области инвестиционный проект согласно кодам экономической деятельности:
01 «Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях», за исключением кода 01.7
10 «Производство пищевых продуктов»
16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения»
17 «Производство бумаги и бумажных изделий»
18 «Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации»
19 «Производство кокса и нефтепродуктов», за исключением кода 19.2
19.2 «Производство нефтепродуктов» (для организаций – участников консолидированной группы налогоплательщиков)
20 «Производство химических веществ и химических продуктов»
21.2 «Производство лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях»
22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий»
23 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»
24 «Производство металлургическое»
25 «Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования»
26 «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий»
27 «Производство электрического оборудования»
28 «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки»
29 «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов»
29.1 «Производство автотранспортных средств»
30 «Производство прочих транспортных средств и оборудования»
32 «Производство прочих готовых изделий»
38.3 «Деятельность по обработке вторичного сырья»
46.71 «Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами»
47.3 «Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах»
50 «Деятельность водного транспорта»
52.1 «Деятельность по складированию и хранению»
52.24 «Транспортная обработка грузов»
55.1 «Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания»
58.1 «Издание книг, периодических публикаций и другие виды издательской деятельности»
- деятельность по указанным кодам экономической деятельности, не осуществляется по схеме переработки давальческого сырья и материалов, за исключением деятельности, осуществляемой организациями – участниками консолидированной группы налогоплательщиков по коду ОКВЭД 19.2;
- выручка организации (обособленного подразделения) от реализации товаров (работ, услуг) по кодам экономической деятельности, указанным в пункте 4 настоящей части, в общем объеме выручки организации (обособленного подразделения) от реализации за календарный год согласно данным финансовой отчетности по стандартам бухгалтерского учета составляет не менее 70 процентов;
- осуществили на территории Ленинградской области в течение не более трех любых лет подряд, но не ранее четырех лет до подачи заявления о заключении договора о предоставлении режима государственной поддержки инвестиционной деятельности вложения в пределах сумм, указанных в части 2 статьи 3 настоящего областного закона;
- не воспользовались льготным налогообложением по инвестиционному проекту в соответствии с областным законом от 19 июля 2012 года № 65-оз «Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций для отдельной категории налогоплательщиков – организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области;
- не являются резидентами территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода) в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»;
- не воспользовались отдельными мерами стимулирования в сфере промышленности Ленинградской области, предусмотренными частью 1 статьи 2 областного закона «Об отдельных мерах стимулирования в сфере промышленности Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области», в отношении инвестиционного проекта и имущества, созданного (приобретенного, реконструированного) в рамках специального инвестиционного контракта;
- не воспользовались мерами стимулирования, предусмотренными для участников региональных инвестиционных проектов пунктами 1 и 2 статьи 5 областного закона «О мерах стимулирования при реализации региональных инвестиционных проектов на территории Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области».
Областной закон Ленинградской области от 25.11.2019 № 89-оз «О мерах стимулирования при реализации региональных инвестиционных проектов на территории Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области»
Цель – стимулирование участников региональных инвестиционных проектов, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов (РИП).
Капитальные вложения в РИП должны быть осуществлены после включения в реестр участников РИП: от 50 до 500 млн рублей в течение 3 лет, более 500 млн рублей в течение 5 лет.
Участникам РИП предоставляются следующие меры стимулирования:
- налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в областной бюджет Ленинградской области, устанавливается в размере 10 процентов (далее – пониженная налоговая ставка);
- налоговая льгота по налогу на имущество организаций в отношении объектов основных средств, созданных, приобретенных посредством осуществления капитальных вложений, и(или) в отношении увеличения первоначальной стоимости объектов основных средств в случае их реконструкции посредством осуществления капитальных вложений в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, предусмотренная пунктом «б-3» части 1 статьи 3-1 областного закона от 25 ноября 2003 года № 98-оз «О налоге на имущество организаций».
Срок применения пониженной налоговой ставки составляет:
- при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, от 50 млн рублей до 500 млн рублей – не более четырех налоговых периодов;
- при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, свыше 500 млн рублей – не более 6 налоговых периодов.
Областной закон Ленинградской области от 06.04.2020 № 36-оз «О применении на территории Ленинградской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций»
Цель – стимулирование организаций к развитию и (или) модернизации производства на территории Ленинградской области посредством обновления ими основных фондов.
Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется организациям, осуществляющим следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:
10 «Производство пищевых продуктов»
11.07 «Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках»
13 «Производство текстильных изделий»
15 «Производство кожи и изделий из кожи»
22.2 «Производство изделий из пластмасс»
27 «Производство электрического оборудования»
28 «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки»
29.1 «Производство автотранспортных средств»
32 «Производство прочих готовых изделий»
38 «Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья» (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных кодами 38.1 «Сбор отходов», 38.11 «Сбор неопасных отходов», 38.12 «Сбор опасных отходов»)
63 «Деятельность в области информационных технологий»
Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется вышеуказанным организациям при условии, если они отвечают одновременно следующим требованиям:
- государственная регистрация осуществлена на территории Ленинградской области;
- деятельность осуществляется на территории Ленинградской области;
- не менее 70 процентов дохода составляет доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части 1 настоящей статьи.
Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется организациям, осуществляющим виды экономической деятельности, относящиеся в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности к разделу «Обрабатывающие производства», являющимся:
- организациями – участниками национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», заключившими соглашения о вхождении в региональный проект «Адресная поддержка повышения производительности труда на предприятиях» с органом исполнительной власти Ленинградской области, реализующим указанный региональный проект;
- организациями, осуществляющими деятельность исключительно на территориях Бокситогорского, Лодейнопольского или Подпорожского муниципальных районов Ленинградской области, на которых осуществлена их государственная регистрация;
- организациями, осуществляющими деятельность исключительно на территориях монопрофильных муниципальных образований Ленинградской области (моногородов), на которых осуществлена их государственная регистрация (за исключением организаций, указанных в подпункте 6 пункта 11 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации);
- организациями – участниками промышленного кластера и организациями, являющимися правообладателями объектов инфраструктуры промышленного кластера, не являющимися участниками промышленного кластера, включенными специализированной организацией в реестр участников промышленного кластера.
Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода составляет 90 процентов суммы расходов налогоплательщика, но не более предельной величины инвестиционного налогового вычета, определяемой в соответствии с пунктом 2.1 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Размер налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в областной бюджет Ленинградской области, для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 10 процентов.
Сумма расходов, превышающая в налоговом периоде предельную величину вычета, может быть учтена в пределах четырех последовательных налоговых периодов.
]]>