Налоговые льготы на производство – 2021

Налоговые льготы для предприятий, предложенные Собяниным, составят 170 млрд руб.

Москва. 22 апреля. INTERFAX.RU — Объем льгот для бизнеса в Москве в 2020 году составит 106 млрд рублей, а с учетом утвержденных мэром города Сергеем Собяниным антикризисных мер — более 170 млрд рублей, сообщил сайт мэрии Москвы в среду.

По словам заместителя мэра Москвы Владимира Ефимова, в 2020 году столичным предприятиям предоставлены льготы по налогу на имущество, прибыль, а также транспортному и земельному налогам. Некоторые категории предпринимателей уплачивают налоги по упрощенной и патентной системе налогообложения по пониженной ставке.

Также впервые зарегистрировавшимся индивидуальным предпринимателям по-прежнему предоставляются налоговые каникулы на два года.

«Правительство Москвы приняло три пакета антикризисных мер, в рамках которых объем финансовой поддержки столичного бизнеса, пострадавшего от ограничительных мер, введенных в связи с эпидемией коронавируса, составит более 70 млрд рублей. Эти меры станут дополнением к уже действующей системе льгот и преференций и позволят московскому бизнесу дополнительно уменьшить издержки, что особенно важно в столь непростое для экономики время», — рассказал Ефимов.

Утвержденные антикризисные меры поддержат около 21 тыс. московских компаний, уточнил руководитель столичного департамента экономической политики и развития Кирилл Пуртов.

Эти меры предусматривают продление сроков уплаты налога на имущество, землю и торгового сбора, освобождение от арендных платежей за городское имущество, субсидирование малого и среднего предпринимательства, отдельные нормы для поддержки строительной отрасли, а также меры, стимулирующие коммерческих арендодателей снижать арендную плату для компаний в отраслях, которые в наибольшей степени пострадали от распространения коронавируса, пояснил министр городского правительства.

Ответственное производство и потребление

Обойтись без увольнений

В Республике Крым по согласованию с работником предприятие может создать для него временное рабочее место, не связанное с основной деятельностью.

[1]

Взамен компания получит возмещение части заработной платы, но не более 12 тысяч 130 рублей (МРОТ) на одного работника. Плюс предусмотрены компенсации затрат на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды до 3 716 рублей, а также расходов на материалы для организации временных рабочих мест — по 3 тысячи рублей на одно место.

Транспорт подешевел

Регионы позаботились и о частных перевозчиках. Из-за режима самоизоляции рынок пассажирских перевозок в Омской области просел на 92 процента, снизились и доходы предпринимателей.

Чтобы их поддержать, омские законодатели полностью освободили частных перевозчиков от уплаты транспортного налога. На 50 процентов его снизили организациям, обеспечивающим деятельность аэропорта, и предпринимателям, работающим в системе образования.

В Оренбургской области для малых и средних предприятий на рынке пассажирских перевозок транспортный налог тоже снизили, но на 25 процентов. Налоговая льгота будет предоставляться за 2019 год, так как сроки уплаты налога — до декабря 2020 года. По предварительным оценкам, выпадающие доходы бюджета за 2020 год не превысят 88,4 миллиона рублей.

Патенты стали выгоднее

В Омской области в десять раз снизили стоимость патента для всех видов деятельности, где он применяется. Действие закона будет распространяться не только на новые патенты, но и те, которые уже приобретены.

«Налоговые преференции начнут действовать не с апреля, а с января 2020 года и продлятся до конца года», — подчеркнул глава Омской области Александр Бурков. По подсчетам профильного министерства, из-за льготного режима налогообложения консолидированный бюджет недополучит более 70 миллионов рублей.

В Смоленской области предприниматели, использующие патентную систему налогообложения и работающие в особо пострадавших отраслях экономики, тоже получили льготу. Теперь они — независимо от количества наемных сотрудников — смогут на треть уменьшить размер потенциального дохода в 2020 году, от которого зависит стоимость патента.

В Пензенской области для держателей патентов их стоимость не только снизили в два раза, но и расширили перечень сфер деятельности. Теперь патент могут приобрести жестянщики, ювелиры, дизайнеры. А аграрии сэкономят вдвойне. Им больше не придется покупать два разных патента, если они одновременно занимаются животноводством и растениеводством. Эти два вида деятельности объединили в один пакет.

И в Архангельской области снижены платежи для работающих по патентной системе. Ставка налога для них будет исчисляться с одного рубля. Эта мера поддержит микробизнес — около тысячи индивидуальных предпринимателей региона. Льгота будет действовать весь 2020 год.

Аренда: обмен льготами

В Брянске городская администрация снизила финансовую нагрузку на организации малого и среднего бизнеса, а также для индивидуальных предпринимателей, которые арендуют муниципальное имущество.

Полное освобождение от платежей за апрель — июнь 2020 года предусмотрено для арендаторов, которые работают в тех сферах экономики, которые включены в единый реестр наиболее пострадавших от «короны». Компании из других отраслей смогут получить отсрочку по арендной плате за апрель-июнь на выбранный ими срок, но не позднее, чем до 31 декабря 2021 года.

А в Республике Крым отменена в апреле арендная плата за региональное имущество для неработающих из-за коронавируса предприятий и снижена на 50 процентов для работающих.

Арендодатели в Тамбовской области в 2020 году смогут уменьшить сумму налога на имущество в отношении тех объектов, по которым арендаторам из пострадавших отраслей была предоставлена отсрочка платежа или скидка. Собственник имущества, таким образом, сможет вычесть из своего стандартного платежа размер арендной платы, по которой он дал клиентам льготу.

[3]

Аналогичная мера принята и в Воронежской области. Юрлицам, которые владеют административно-деловыми и торговыми центрами либо помещениями в них, дали право уменьшить сумму налога на имущество организаций (зачисляемую в бюджет региона) на сумму платы, уменьшенной ими для своих арендаторов в соответствии с допсоглашениями, заключенными после первого марта 2020 года. Эта льгота коснется примерно 70 организаций и обойдется казне почти в 300 миллионов.

В Пензенской области тоже приняты льготы по налогу на имущество, но для крупных торговых и офисных центров площадью более тысячи квадратных метров. С условием, что они снизят арендную плату для своих арендаторов. «Ставка по налогу на имущество для этих организаций в 2020 году составит 1,6 процента, в 2021 году — 1,8 процента, в 2022 и последующие годы — два процента от кадастровой стоимости», — уточнил министр экономики Пензенской области Сергей Капралов.

Самозанятых станет больше

В Орловской области приняли закон о самозанятых. Специальный режим — «налог на профессиональный доход» — будет доступен им с первого июля 2020 года. Власти полагают, что это позволит снизить нагрузку на часть предприятий малого бизнеса.

Ставка налогообложения для самозанятых орловцев составит четыре процента при расчете с гражданами и шесть процентов — при операциях с индивидуальными предпринимателями или организациями.

Применяющие спецрежим, вправе уменьшить платеж в казну на сумму налогового вычета (но не более десяти тысяч рублей). Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрируются в качестве самозанятых, будут освобождены от фиксированных страховых взносов, которые обязательны к уплате на других специальных налоговых режимах даже при отсутствии дохода.

Как пояснила руководитель департамента финансов Елена Сапожникова, статус самозанятых предусмотрен для граждан, которые получают доходы от своей деятельности, но не имеют ни работодателя, ни наемных сотрудников. Исключение составляют предприниматели в сферах добычи и продажи полезных ископаемых, реализации подакцизных товаров, а также те, чьи доходы в этом календарном году превышают 2,4 миллиона рублей.

Получите вычет

В Смоленской области организации из отдельных отраслей промышленности, здравоохранения, образования, культуры и спорта получили право на применение инвестиционного вычета по налогу на прибыль.

Такие изменения также распространяются на резидентов индустриальных парков и субъектов малого и среднего предпринимательства, заключивших с Минпромторгом соглашения о реализации корпоративной программы повышения конкурентоспособности в качестве производителя регионального значения.

Еще право на применение такого вычета предоставляется государственным и муниципальным учреждениям культуры в отношении расходов на прибыль, которая была перечислена в виде пожертвований. Это касается и налогоплательщиков, которые передали учреждениям культуры региона пожертвования в сумме до десяти миллионов рублей.

Налоги поубавили

В Воронежской области для предприятий малого и среднего бизнеса в наиболее пострадавших отраслях снижен налог, взимаемый по упрощенной системе налогообложения (УСН). С шести процентов до одного.

При расчете по принципу «доходы минус расходы» — с 15 до 5 процентов. Эта мера поддержки коснется 6,6 тысячи предпринимателей Воронежа. И позволит им сэкономить более 220 миллионов рублей.

Также снижается налог на имущество. Послабления коснулись, в частности, санаториев. Ранее от налога на имущество в Воронежской области было освобождено лишь пять из них — входящих в перечень Минздрава РФ. Новая редакция регионального закона распространяет действие льготы на санаторно-курортные учреждения, не включенные в федеральный список. Получателей будет 11, а объем льготы составит около десяти миллионов рублей.

В Архангельской области для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения по объекту «доходы», ставку налога снизили с шести до четырех процентов. Но зато льгота действует с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021. За прошедший период предпринимателям сделают перерасчет. «Упрощенку» применяют около 20 тысяч компаний малого и среднего бизнеса — это более половины предпринимателей региона.

В Смоленской области ставку налога по УСН с доходов снизили до одного процента. И отдельно предусмотрели льготу для предпринимателей IT-отрасли и разработчиков компьютерного ПО. При уплате налога с доходов по «упрощенке» они смогут применять ставку в размере одного процента с 1 января 2021 года.

Все материалы сюжета «COVID-19. Мы справимся!» читайте здесь.

Общий объем налоговых льгот для предприятий, утвержденных Собяниным, составит 170 млрд

Фото: портал мэра и правительства Москвы

Общий объем налоговых льгот столичных предприятий составит более 170 миллиардов рублей. Об этом говорится на портале мэра и правительства Москвы.

«Москва сохранит все утвержденные льготы для столичного бизнеса. Их объем составит 106 миллиардов рублей. А с учетом утвержденных Сергеем Собяниным антикризисных мер московскому бизнесу в 2020 году будет оказана поддержка в объеме более 170 миллиардов рублей», – говорится в сообщении.

Воспользоваться антикризисными мерами смогут около 21 тысячи компаний. Эти меры предусматривают продление сроков уплаты налога на имущество, землю и торгового сбора, освобождение от арендных платежей за городское имущество, субсидирование малого и среднего предпринимательства и поддержку строительной отрасли.

«Правительство Москвы продолжает работу над следующим антикризисным пакетом в тесном взаимодействии с представителями бизнеса. Предложения предпринимателей по необходимым для каждой из отраслей мерам поддержки будут учтены», – подчеркнул руководитель столичного департамента экономической политики и развития Кирилл Пуртов.

15 апреля Сергей Собянин утвердил третий пакет мер по поддержке столичного малого и среднего бизнеса. Московские предприятия смогут получить помощь в рамках программы кредитной поддержки.

Также столичные власти предварительно договорились со Сбербанком, который будет крупнейшим оператором кредитной программы, о предоставлении отсрочки на 6 месяцев по уплате основной суммы долга.

Около 300 организациям предоставили отсрочку уплаты авансовых платежей по налогу на имущество и земельному налогу за I квартал 2020 года до 31 декабря 2020 года. В число компаний вошли кинотеатры, организации дополнительного образования, санатории и дома отдыха, организаторы выставок и конференций.

Владимир Путин предложил предоставить малым и средним предприятиям прямую безвозмездную помощь от государства в период пандемии коронавируса. Он отметил, что выделенные средства будут направлены на выплату зарплат сотрудникам компаний. Предприятия смогут направить заявку на получение помощи с 1 мая.

Собянин рассказал о третьем пакете мер поддержки столичного бизнеса

Какие льготы могут получить предприниматели Московской области

В Московской области продолжается работа по созданию благоприятных условий для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Благодаря привлекательному фону в прошлом году в области было открыто более 9 тысяч субъектов МСП. Власти региона рассчитывают, что и 2017 год станет «плодовитым» на новые предприятия – в текущем году планируется открыть 10 тысяч субъектов МСП.

Меры поддержки предпринимателей

Субъектами малого и среднего бизнеса считаются предприятия, численность работников которых не превышает 250 человек, для МП – от 16 до 100 человек, для СП – от 101 до 250 человек. Все они могут рассчитывать на государственную поддержку на федеральном, региональном и муниципальном уровне. При этом доступна она только для официально зарегистрированных субъектов, подать заявление на регистрацию ИП можно на областном сайте госуслуг.

Федеральный уровень

На федеральном уровне представители МСП, развивающиеся на территории Подмосковья, получают следующие меры поддержки:

1. Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам.
2. Субсидии на компенсацию части затрат на использование энергоресурсов и на содержание рабочих мест.
3. Субсидии на развитие инжиниринга.
4. Субсидии на осуществление сезонных закупок сырья и материалов для организаций легкой и текстильной промышленности.
5. Субсидии в виде имущественного взноса РФ в ГК «Ростех» на проекты по созданию серийных производств станкоинструментальной продукции в рамках подпрограммы «Станкоинструментальная промышленность» государственной программы «Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности» (http://base.garant.ru).

Также малый бизнес России на три года защищен от плановых проверок – с 1 января 2016 года в стране введен трехлетний мораторий на такие мероприятия. В кабинете министров Совета Федерации считают, что мораторий будет способствовать формированию благоприятных условий для развития малого предпринимательства в России.

Региональный уровень

Власти Московской области предоставляют предпринимателям льготы и компенсации по нижеперечисленным направлениям:

Пониженная налоговая ставка в размере 10% для предпринимателей по 39 видам деятельности.

Патентная система налогообложения – «налоговые каникулы» для предпринимателей по 37 видам деятельности.

Налоговая ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП на два года (производственная, социальная + с 1 января 2016 года бытовые услуги населению).

[2]

Муниципальный уровень

Поддержка малого и среднего бизнеса в муниципальных образованиях Московской области осуществляется в соответствии с принятыми муниципалитетами программами поддержки предпринимательства. Финансирование таких программ проводится как за счет собственных ресурсов, так и посредством софинансирования из бюджета Подмосковья.

Налоги на малый бизнес в 2020 году

В предстоящем году предпринимателям придется «затянуть пояса потуже» — в России ожидается увеличение налогов. Рассказываем, какие налоговые ставки изменятся, а что останется прежним.

Правительство РФ приняло ряд законодательных актов, которые вступят в силу 1 января 2020 года. Они повлияют на налоговую нагрузку бизнеса.

Минимальная зарплата

Утвержден минимальный размер заработной платы в 2020 году. Он составит 12 130 рублей. Предприятия любого уровня будут обязаны поднять зарплату. Как следствие, пропорционально увеличится объем налоговых отчислений —13% НДФЛ и 30% страховые взносы. В пенсионный фонд и фонд социального страхования также придется платить больше. Это связано с увеличением на 10% предельной базы по страховым взносам.

Налог на доходы физлиц

Изменится ставка НДФЛ с зарплаты для нерезидентов РФ. На момент публикации она составляет 30%. С 1 января 2020 года налог станет таким же, как у резидентов — 13%. Это приятная новость для бухгалтеров и предпринимателей, в штате которых есть иностранные специалисты.

Взносы в пенсионный фонд

Налоговым кодексом закреплена ставка отчислений в ПФР в размере 26%. Но в 2020 году Правительство РФ сохраняет льготу — ранее тариф снижен до 22%. Также Министерство финансов рассматривает вопрос о закреплении этой ставки на последующие годы.

Налог на добавленную стоимость

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия, применяющие налоговые спецрежимы ПСН, УСН и ЕНВД освобождены от НДС. В этой части для указанной категории бизнеса изменений нет. Предприятия, работающие на общей системе налогообложения, НДС будут платить в прежнем размере — 20%. Ставка для льготных категорий товаров — 10%. Возвращать прежние 18% Правительство не планирует.

Подакцизные товары

Серьезным испытанием для малого бизнеса станет повышение акцизов. Акцизный налог на табачную продукцию, алкоголь и бензин вырастет на 10%.

Единый налог на вмененный доход

С 2020 года налоговый спецрежим ЕНВД будет отменен для предпринимателей и малых предприятий, деятельность которых связана с продукцией, подлежащей обязательной маркировке: меховые товары, обувная продукция, лекарственные средства. Тех, кто сохранит право пользоваться этой налоговой системой, ожидает повышение ЕНВД на 5%.

Упрощенная система налогообложения

Для этого спецрежима все налоговые ставки, в том числе и страховые взносы, остаются на прежнем уровне. С 2019 года отменена льготная ставка в 20%. Сейчас ИП на УСН платят наравне со всеми — 30%. В части поблажек для упрощенцев налоговые законодатели рассматривают возможность сохранения упрощенного налогового режима для тех, кто нарушил лимит.

Налог на движимое имущество

С налогового периода 2019 года отменен налог на движимое имущество. Данное изменение сохранено и в 2020 году.

Налог на недвижимое имущество

Изменились правила уплаты имущественного налога для всех категорий бизнеса. С 2020 года этим налогом облагается все имущество, имеющее кадастровую стоимость. Даже то, что входит в специальный перечень. При этом ставка налога на имущество для ИП на УСН снижена. Она составит 0,5%. Цифра закреплена законодательно на три ближайших года. Изменение отбирает право у региональных властей ее повышать.

Налоги ИП

Размер взносов, которые уплачивает индивидуальный предприниматель без наемных работников, прописан в Налоговом кодексе РФ. Размер отчислений в 2020 году повысится:

Обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;

Обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

Итого, обязательные страховые взносы за 2020 год равны 40 874 рублям. Это фиксированная сумма, если доход за год не превышает 300 000 рублей. В случае превышения лимита, предусмотрены дополнительные отчисления в ПФР в размере 1%, но не более 259 584 рублей (32 448 х 8).

Налог на профессиональный доход

С июля 2020 года закон о самозанятых начнет работать на всей территории РФ. Эту категорию физлиц принято относить к микробизнесу. Несмотря на то, что стадия эксперимента закончена, законодательные акты еще будут дорабатываться. В частности, Министерство финансов планирует сократить и зафиксировать список профессиональной деятельности, попадающей под льготный налоговый режим.

Льготные ставки по налогу на прибыль с 2020 года

Главные изменения для АУ

Во-первых, сохраняется ставка по налогу на прибыль в размере 0% для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность, а также для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан. Во-вторых, предусматривается ставка 0% по налогу на прибыль музеев, театров и библиотек.

«Нулевая» ставка для медицинских и образовательных учреждений

Напомним, согласно п. 1.1 ст. 284 НК РФ медицинские, образовательные учреждения уплачивают налог на прибыль по ставке 0% при соблюдении пяти условий (ст. 284.1):

1. Учреждение имеет лицензию на соответствующий вид деятельности (образовательной и (или) медицинской), полученную в соответствии с законодательством РФ.
2. Доходы учреждения за налоговый период от осуществления данной деятельности, учитываемые при вычислении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ, составляют не менее 90% его доходов, учитываемых при вычислении налоговой базы, либо учреждение за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при вычислении налоговой базы.
3. В штате учреждения беспрерывно на протяжении всего налогового периода числятся не менее 15 сотрудников.
4. Численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, на протяжении всего налогового периода составляет не менее 50% от общей численности работников учреждения.
5. В налоговом периоде не совершаются операции с векселями и производными финансовыми инструментами.

В соответствии с п. 6 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 №395-ФЗ льготная ставка могла применятся при соблюдении описанных выше условий с 01.01.2011 по 01.01.2020. Федеральным законом № 210-ФЗ (ст. 2) из этого правила исключены слова «по 01.01.2020», а это значит, что вышеназванные учреждения вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль бессрочно (с учетом условий, изложенных ранее).

То есть те, кто применял в этом году данную ставку, при желании и наличии оснований могут продолжить это делать в 2020 г., и в последующие годы. Обратим внимание на то, что в предоставлении заявления в налоговый орган дополнительно нет необходимости.

• Учреждения, которые ранее не применяли нулевую ставку и планируют впервые это сделать с 01.01.2020 (при наличии оснований), в соответствии с п. 5 ст. 284.1 НК РФ не позднее чем за один месяц до начала 2020 г. должны подать в налоговый орган по месту своего нахождения заявление вместе с копиями лицензий на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности.
• Учреждения, которые ранее применяли нулевую ставку, но потом перешли на общую (20 %), вправе снова вернутся к нулевой ставке, но не ранее чем через 5 лет начиная с налогового периода, в котором был совершен переход.

Льготы учреждениям социального обслуживания граждан

В целом, изменения, касающиеся учреждений, оказывающих социальное обслуживание граждан, аналогичны изменениям, касающихся образовательных и медицинских учреждений.

В соответствии с п. 1.9 ст. 284 НК РФ данная категория учреждений с учетом изменений внесенных Федеральным законом №210-ФЗ (ст. 3) может применять нулевую ставку бессрочно при соблюдении условий, описанных в ст. 284.5 НК РФ.

Учреждения, продолжающие применение нулевой ставки в 2020 г., не должны предоставлять в налоговый орган соответствующее заявление, а те, кто собираются применять ее впервые, должны не позднее чем за месяц до начала 2020 г. подать заявление с приложением сведений, подтверждающих выполнение условий для применения льготы.

Льготы для музеев, театров и библиотек

Начиная с 01.01.2020 ст. 284 НК РФ дополняется п. 1.13, согласно которому к налоговой базе музеев, театров и библиотек, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования, может применятся налоговая ставка 0% при выполнении условий, установленных ст. 284.8 НК РФ, вводимой с указанной даты.

Данная ставка применяется ко всей налоговой базе при выполнении следующего условия: если соотношение доходов от деятельности музеев, театров и библиотек, включенной в Перечень видов культурной деятельности, установленной Правительством РФ ко всем доходам, учитываемым при определении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ, больше или равны 90%.

На применение льготы не нужно получать разрешение, необходимо только подтвердить право на нее, так как она носит заявительный характер.

В соответствии с п. 3 ст. 284.8 НК РФ для использования льготы музеям, театрам и библиотекам в сроки, установленные для предоставления налоговой отчетности за налоговый период, то есть до 28 марта года, следующего за отчетным, необходимо подать в налоговый орган по месту своего нахождения сведения о доле доходов, определяемых в соответствии с положениями п. 2 указанной статьи по форме, которая будет утверждена ФНС.

Амина Русак, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Бизнес получит новые налоговые льготы

Бизнес получит новые налоговые льготы – сможет учесть расходы на борьбу с вирусом при выплате налога на прибыль, рассчитывать авансы по нему исходя из реальной прибыли, а также не платить налог с субсидий от властей. Такие поправки Госдума одобрила 17 апреля в третьем чтении.

Субсидии на компенсацию части зарплат сотрудникам пострадавших компаний малого и среднего бизнеса будут освобождены от налогов. Компании не будут платить с них налог на прибыль, а население – НДФЛ и страховые взносы. Такая льгота будет доступна компаниям, которые сократили к 1 апреля не более 10% сотрудников и относятся к пострадавшим отраслям: они смогут получить один минимальный размер оплаты труда на сотрудника в апреле – мае (для каждого региона рассчитывается отдельно, но на федеральном уровне это 12 130 руб.). Деньги могут направляться на решение самых неотложных задач, в том числе выплату зарплат, говорил президент Владимир Путин. Это логичное решение, иначе от субсидий вообще ничего не осталось бы, говорит руководитель аналитической службы «Пепеляев групп» Вадим Зарипов.

Еще одна мера – перенос срока выплаты авансов по налогу на прибыль. Сейчас они выплачиваются в конце каждого месяца или квартала (в зависимости от выручки компании), сумма рассчитывается исходя из прибыли за прошедший месяц или квартал.

Налоговые льготы для малого бизнеса: как получить отсрочку по налогам

События, вызванные пандемией коронавируса, наносят большой удар по малому и среднему бизнесу. Государство разработало ряд мер по поддержки предпринимателей. Одна из таких мер — налоговые каникулы, которые помогут бизнесменам выйти из кризиса.

Статья расскажет, как воспользоваться отсрочкой по налогам для малого бизнеса, кто имеет право на льготы и когда предпринимателям придется платить взносы.

Кому дадут отсрочку по налогам и взносам в 2020 году

В 2020 году Правительство России приняло решение предоставить налоговые льготы малому и среднему бизнесу. Индивидуальным предпринимателям снизят налоги, ставки по кредитам, избавят их от проверок.

Льготы малому бизнесу

Каждый предпринимать в начале пути выбирает наиболее подходящую программу льготного налогообложения. Это связано с количеством работающих сотрудников, сферой деятельности и торговой площадью.

В 2020 году в России выделяют 7 налоговых режимов. Коротко охарактеризуем каждый из них:

Отсрочка по налогам

Претендовать на отсрочку по налогам вправе предприниматель, попавший в тяжелую ситуацию. Это решение было принято в рамках программы помощи малому бизнесу. Такое содействие позволяет полностью или частично освободиться ИП от уплаты взносов или получить отсрочку.

Отсрочить выплату налогов для ИП удастся в следующих ситуациях:

• бизнес в предбанкротном состоянии;
• деятельность ведется сезонно;
• имущество предпринимателя понесло ущерб в результате пожара или другой техногенной катастрофы.

В таких случаях государство идет навстречу, освобождая пострадавший бизнес полностью или частично от уплаты налогов и предоставляя отсрочку по ним без штрафных санкций.

Налоговые каникулы

ИП, зарегистрированные с 2015 по 2020 год, вправе в течение 2 лет после начала деятельности рассчитывать на налоговые каникулы при следующих условиях:

• ИП не должен быть зарегистрирован ранее как предприниматель до вступления закона о налоговых каникулах;
• налоговый режим соответствует ПСН или УСН;
• деятельность входит в реестр МСП (малого и среднего предпринимательства) от 1 марта 2020 года.

Региональным властям дана возможность самостоятельно определять список видов деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы.

Справка! Закон будет действовать весь 2020 год. Например, если предприниматель захочет открыть каникулы в конце 2020, они продлятся до 2022 года.

Региональные налоговые льготы

На региональном уровне местные власти наделены правом корректировать сроки и виды деятельности индивидуальных предпринимателей. Они вводят дополнительные льготы для выплаты налогов на малый бизнес в 2020 году.

Каждый ИП, прежде чем рассчитывать на такую поддержку, должен проверить, какие скидки предоставляют в регионе регистрации его фирмы. Компания, развивающая инфраструктуру района, получает пониженную ставку, освобождение от налогового вычета и другие привилегии.

Льготы ИП-пенсионерам

Пенсионер, зарегистрировавшийся в качестве ИП, вправе претендовать на льготные каникулы. Как и любой частный бизнесмен, он может уменьшить налогообложение, если работает в следующих сферах:

• производство продукции;
• научная деятельность;
• предоставление бытовых услуг физическим лицам.

Других отдельных льгот для пенсионеров-предпринимателей не предусмотрено.

Льготные виды бизнеса

В первую очередь помощь получат компании, относящиеся к следующим отраслям:

• агропромышленный сектор;
• экологический туризм;
• производство товаров;
• реализация продуктов первой необходимости;
• народное творчество;
• научно-техническая сфера;
• социальное предпринимательство;
• жилищно-коммунальное хозяйство.

Правительство на полгода ввело мораторий на подачу заявлений о банкротстве фирм, которые пострадали из-за коронавируса. На этот же срок останавливается взыскание долгов с них.

Условия отсрочки для малого бизнеса в связи с коронавирусом

Последствия пандемии затронули почти все направления бизнеса. Страдают представители отраслей туризма, торговли и сферы услуг. В связи с этим Правительство России в конце марта разработало ряд антикризисных мер по поддержке малого и среднего бизнеса. Они предполагают введение налоговых каникул сроком на полгода и приостановление проверок ФНС.

Важно! Отсрочку не предоставляют по НДС, профессиональному доходу и перечислению налогов от налоговых агентов, включая НДФЛ.

Сроки по налогам, которые подлежали оплате в первом квартале 2020 года, переносятся на 6 месяцев, а во втором — на 4.

Кто и при каких условиях попадает под программу «налоговые каникулы»

В условиях ситуации с пандемией бизнес делят на следующие группы:

1. Компании, вынужденные приостановить деятельность на период «нерабочих дней». К ним отсрочка будет применяться на весь период карантина.
2. Организации, продолжающие работу в период пандемии. Для них уплата налогов происходит в срок без изменений.
3. Наиболее пострадавшие предприятия.

Разработан официальный список отраслей, которые пострадали от коронавируса и автоматически получат отсрочку по уплате налогов. Никаких дополнительных заявлений и очередей не будет. Единственное условие — взносы все равно придется заплатить, но позже.

Список пострадавших отраслей бизнеса:

• авиа- и автоперевозки;
• культура и организация досуга;
• спортивная деятельность;
• туризм;
• гостиничный бизнес;
• услуги общепита;
• оказание бытовых услуг населению;
• компании, организующие выставки и конференции;
• здравоохранение.

Малый и средний бизнес не освободили от налогов — подразумевается выплата долга равными долями в течение 1-2 лет.

Совет! Чтобы узнать, попала ли ваша сфера деятельности под программу предоставления льгот из-за коронавируса, рекомендуем зайти на сервис, который запустила ФНС России. Для получения точной информации потребуется ввести только ИНН или ОГРН.

По упрощенной системе вправе получить отсрочку фирмы, отвечающие таким требованиям:

• доход компании снизился более чем на 10% по сравнению с предыдущим аналогичным периодом;
• отчетный период за 2020 год оказался убыточным, чего не было в 2019 году.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Чтобы воспользоваться каникулами по налогам для малого бизнеса в 2020 году, предприниматель должен быть «новичком». Это значит, что с момента регистрации его деятельности прошло не более 2 лет. С 2015 и до конца 2020 года ИП вправе воспользоваться кредитными каникулами.

Чтобы активировать услугу, достаточно не платить налоги в течение всего законодательно установленного промежутка времени. Однако декларацию по УСН все равно придется предоставлять раз в год. В ней указывают все расходы и доходы, а в качестве процентной ставки проставляют 0.

Куда обратиться и какие документы понадобятся

Прежде чем воспользоваться налоговыми послаблениями, важно досконально изучить региональные требования. Если компания соответствует всем условиям, обращаются в ФНС.

Для этого пишут заявление через Госуслуги, МФЦ или ФНС о применении нулевой ставки по упрощенной и патентной системе налогообложения. В течение 30 дней после регистрации предприниматель должен известить ФНС о переходе на «упрощенку», если выбранный им ранее режим отличался.

Для процедуры не должны требовать никаких дополнительных документов, кроме заявления.

Что придется платить и когда

В период каникул ИП освобождается не ото всех выплат. Ему придется позаботиться о своевременной оплате страховых взносов, которые постоянно меняются и зависят от МРОТ:

1. Отчисления за себя и работников в пенсионный фонд РФ, которые ИП вправе платить частями в течение всего года или внести всю сумму целиком. Главное — сделать это до 31 декабря.
2. Взносы в фонд социального страхования.

Сроки уплаты платежей в ФНС

Сферы деятельности, попавшие в реестр МСП и пострадавшие от пандемии коронавируса, вправе претендовать на перенос даты платежей в адрес ФНС. Рассмотрим, как изменились сроки.

Новые сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы с доходов сотрудников работодатель обязан платить в налоговую инспекцию. Ранее такие платежи ИП вносил ежемесячно не позднее 15 числа, но все изменилось для компаний, пострадавших от пандемии и входящих по состоянию на 1 марта 2020 года в реестр МСП.

Все сроки уплаты страховых взносов с зарплаты работников за март, апрель и май переносятся на 6 месяцев, за июнь и июль — на 4 месяца. Крайняя дата перечисления — ноябрь 2020 года.

Новые сроки уплаты налогов

Чтобы поддержать малый бизнес, было решено продлить срок уплаты налогов за 2019 год на 6 месяцев, а по НДФЛ для ИП — на 3 месяца.

Продление периода оплаты налогов на 6 месяцев для компаний и ИП, входящих в реестр МСП, распространяется на:

• налог на прибыль,
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН),
• налог по упрощенной системе (УСН),
• авансовые платежи за март 2020 года, за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами.

На 4 месяца продлевают налоги авансовых платежей и по патенту. Возможность получить отсрочку на 3 месяца реализована для ИП при уплате НДФЛ с доходов в 2019 году.

Заключение

Ситуация с распространением коронавируса влияет на сферы экномики и наносит значительный ущерб малому и среднему бизнесу. Государство понимает сложность вопроса и принимает меры поддержки предпринимателей, которые особенно страдают от удара пандемии. Фирмы, входящие в такую категорию, вправе обратиться за помощью в виде налоговых каникул. Такая поддержка не освобождает от обязанности уплачивать налоги, а просто продлевает срок их внесения до 6 месяцев.

]]>