Налоговые льготы на имущество физических лиц в 2022 году: кому положены, порядок получения

Содержание статьи

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ (НК РФ) для ряда категорий граждан предусмотрены льготы по имущественным налогам для физических лиц. Они могут быть освобождены от налогового бремени частично или в полном объеме. С 2020 года сумма налогового платежа и величина льготы определяются в соответствии с кадастровой стоимостью принадлежащего гражданину имущества.

Правовое регулирование порядка получения льгот по имущественному налогу

В нашей стране налог на имущество граждан относится к числу местных налогов. Это значит, что правовая база, исходя из которой предоставляются льготы, подразделяется на 2 уровня:

законодательные акты федерального уровня, действие которых распространяется на всех граждан РФ;
законы, принимаемые местными властями (область их действия ограничивается территорией муниципального образования, в котором зарегистрирован налогоплательщик).

Из нормативных актов федерального уровня ключевое значение имеет Налоговый кодекс РФ. Условия и порядок получения налоговых льгот рассмотрены в ст. 407 НК РФ. Все прочие законодательные акты, включая те, которые были приняты местными органами управления, не должны противоречить НК РФ. Допускаются только дополнительные послабления для граждан-налогоплательщиков. В противном случае положения, не соответствующие данному требованию, следует считать недействительными.

Информацию о налоговых льготах на местах можно найти в нормативно-правовых актах определенного муниципалитета. Проще всего это сделать, посетив сайт ФНС.

Перечень федеральных льготников

Льготные условия налогообложения могут быть предоставлены:

лицам, которым присвоено звание Героя РФ или СССР, а также награжденным орденом Славы 3-х степеней;
имеющим инвалидность 1 или 2 группы;
имеющим статус инвалидов с детства или детей-инвалидов (независимо от группы инвалидности);
участникам войн и ветеранам военных операций;
гражданам, находившихся на штатных должностях военных объектов во время Великой Отечественной войны, а также пребывавших в этот период в городах, оборона которых включается в выслугу лет при начислении льготных пенсий;
гражданам, которым государством в соответствии со специальными законами предоставлено право на социальную поддержку (это относится к ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС и других радиационных катастроф);
военнослужащие и военные пенсионеры, отслужившим на военной службе не менее 20 лет;
участникам подразделений, проводивших испытания ядерного оружия и осуществлявших ликвидацию аварийных ситуаций на ядерных объектах военного предназначения;
членам семей военнослужащих в связи с потерей кормильца;
всем категориям пенсионеров, а также мужчинам от 60 лет и женщинам от 55 лет, которые согласно законодательству РФ получают ежемесячно выплачиваемое пожизненное содержание;
проходившим военную службу или посещавшим военные сборы в Афганистане, а также участвовавших в иных операциях по выполнению интернационального долга на территориях государств, где шли боевые действия;
лицам, которые получили лучевую болезнь или инвалидность вследствие выполнения различных задач, предполагающих работу с ядерными установками;
родителям либо супругам лиц, погибших при несении военной или гражданской государственной службы, выполняя свой служебный долг;
в случаях, предусмотренных законом, налоговые послабления полагаются людям творческий профессий;
владельцам построек, расположенным на участке, предназначенном для садоводства, огородничества или строительства частных жилых домов (площадь каждого из строений должна быть не более 50 м²).

На какое имущество предоставляется налоговая льгота

Согласно НК РФ льготное налогообложение действует в отношении следующих объектов:

квартиры, ее части или комнаты;
частного жилого дома либо его части;
гаража или машино-места;
построек площадью не более 50 м², размещенных на земельном участке, принадлежащем физическому лицу;
помещений, используемых в качестве творческих мастерских, студий, ателье, а также жилых помещений, владелец которых организовал в них негосударственное учреждение культуры и искусства (музеи, библиотеки, галереи).

При каких условиях будет получена льгота

Получение налоговой льготы возможно только в том случае, если будет одновременно соблюден ряд условий:

Имущество должно находиться в собственности гражданина. Для подтверждения этого факта может потребоваться соответствующий документ.
Послабление по налоговым платежам может быть получено лишь на один объект недвижимого имущества (по выбору налогоплательщика). Это же правило действует и в случае, когда владелец имущества претендует на льготное налогообложение по нескольким разным основаниям (например, одновременно является пенсионером и участником боевых действий в Афганистане).
Принадлежащая физическому лицу недвижимость не должна применяться для осуществления предпринимательской деятельности.

Порядок оформления

Для того, чтобы налоговая льгота начала действовать, налогоплательщику следует подать в подразделение ФНС по месту проживания или местонахождению недвижимости соответствующее заявление и приложить к нему необходимые документы. Сделать это можно одним из следующих способов:

лично посетить учреждение ФНС;
послать заявление с пакетом приложенных к нему документов заказным письмом;
подать соответствующую заявку, предварительно войдя в «Личный кабинет налогоплательщика» или открыв Госуслуги;
обратиться в МФЦ (следует убедиться, что предоставление МФЦ данной услуги согласовано с ФНС).

Заявление заполняется по форме КНД-1150063 (для имущественного налога нужно заполнить титульную страницу и 4-й лист). Кроме заявления, могут потребоваться и другие документы, а именно:

Паспорт гражданина РФ.
Свидетельство ИНН.
Документы, содержащие информацию о праве собственности, виде имущества и его предназначении.
Документы, позволяющие определить принадлежность гражданина к льготной категории (например, пенсионное удостоверение, справка о подтверждении группы инвалидности и т.д.).
Уведомление, в котором заявителем указывается объект имущества, на который он намерен оформить льготу (его форма была утверждена в приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/11 от 13 июля 2015 г.).
Если в интересах лица выступает представитель или опекун, он должен иметь документы, подтверждающие его полномочия (к ним относятся, в частности, нотариальная доверенность или удостоверение адвоката).
Иные документы, необходимые в соответствии с условиями, определенными местными властями (в каждом конкретном муниципальном образовании могут действовать свои правила).

Копии вышеперечисленных документов прилагаются к заявлению. При отправке по почте их необходимо заверить у нотариуса.

Уведомление об объекте, по которому полагается льгота, рекомендуется отправить в ФНС до 1 ноября соответствующего года, являющегося налоговым периодом. В противном случае льготные условия будут предоставлены налоговым органом по отношению к объекту, который имеет наибольшую величину налогового платежа.

Особенности предоставления налоговых льгот местными властями

Поскольку по своей сущности имущественный налог является одним из местных налогов, муниципальным законодательством могут быть предусмотрены послабления, непосредственно не оговоренные в законодательных актах федерального уровня. Даже в различных муниципалитетах, находящихся на территориях одних и тех же краев и областей, они могут весьма значительно различаться.

Однако дополнительные льготы предусмотрены не в каждом муниципалитете. В Москве их фактически нет, несмотря на то, что еще в начале 90-х Моссоветом было вынесено решение о льготах для отдельных категорий жителей столицы. Но данное решение не обладает статусом закона.

В других регионах дела обстоят иначе. Например, жителям Волгограда, имеющим не менее 3-х детей, вообще не нужно платить имущественный налог (при условии совместного с ними проживания).

Полную информацию, касающуюся налоговых льгот на местах, можно получить, зайдя на сайт ФНС (nalog.ru). В разделе «Вид налога» указать «Налог на имущество ФЛ», из раскрывающихся списков выбрать необходимый год и наименование субъекта РФ, а в строке ниже ввести вручную название муниципального образования. Также можно указать наименование закона субъекта РФ, его номер и дату принятия. Остается только нажать на кнопку «Найти».

Заключение

Итак, для получения налоговой льготы необходимо подать в ФНС заявление и приложить к нему копии необходимых документов. Она может быть предоставлена только по одному основанию и на один объект недвижимости, который не должен использоваться в целях осуществления предпринимательской деятельности. Муниципальными властями могут предоставляться дополнительные послабления, которые прямо не регламентируются НК РФ.

]]>