Содержание статьи
Однако некоторым группам граждан предоставляется налоговая поблажка, частично, либо в полной мере освобождающая человека от взыскания налогов по действующим законам.
Законодательная база
Все вопросы о самом налогообложении, предписания, связанные с предоставлением льгот отдельным лицам прописаны в нижеупомянутых законах:
- ФЗ №2003-1 – помогает регулировать вопрос взыскания налогового сбора с имущества физ. лиц;
- Статьи 309-409 НК РФ – чётко фиксируют граждан, выплачивающих налоговые сборы и непосредственно объекты, попали под имущественный налог. Помимо этого, в статьях определяется количество взыскания, льготные преимущества и другие нюансы.
Что такое налог на имущество?
Просчет обложения имущественным налогом производится в уполномоченной инспекции, ближайшей к месту расположения объекта владения.
После проведения всех расчетов физическим лицам отправляется оповещение, хранящее информацию о данных расчёта и окончательной сумме обложения на отдельный рассматриваемый объект.
Она хранит просчет налогов на транспорт, землю и частное имущество граждан РФ.
Все расчетные сведения содержатся в уполномоченных органах Государственной Регистрации. Данное налогообложение применяется к квартирам, части собственности (комната в помещении, часть дома и т.д.), домам и нежилым помещениям, дачам, гаражным постройкам, а также другим зданиям.
В определенных ситуациях просчет налога могут пересчитывать и увеличивать, так как с течением лет возросла себестоимость самого объекта обложения. Данная процедура законно проводится не чаще, чем один раз в три года.
При потребности в представлении налога на долю собственности, берут каждую долю имущества гражданина (высчитывается при помощи определении стоимости всего объекта).
Обложение налогом разделяется на всех, кто состоит в доле собственности в одинаковом количестве.
Достаточно часто случаются ситуации, когда физические лица не были поставлены в известность о потребности в уплате по налогообложению на имущество путем получения уведомлений.
В таком случае, налог уплачивается в срок до трех лет, которые предшествовали получению уведомления.
Что подлежит льготному обложению имущественным налогом?
Следуя действующему закону, объектами, над которыми осуществляется льготный сбор налога на частную собственность, являются:
- Дачи и дома;
- Гаражи, или место машины в гараже;
- Хозяйственные строения, или помещения, которые по площади меньше пятидесяти квадратных метров на участках земли личного, дачного, или подсобного хозяйства, отведенные под садоводство, либо иные жилые строения;
- Комнаты, либо квартиры;
- Нежилые помещения и строения, использующиеся для творческой деятельности.
Льготное налогообложение не позволяет использовать имущественный объект в предпринимательстве.
Как оформить налоговые льготы на имущество, документы
Чтобы оформить возможность предоставления государственных льгот на собственность, потребуется обратиться в ближайшую к объекту собственности ФНС России.
В уполномоченный орган подается заполненное заявление, в котором указывается действующее право на выдачу льготного преимущества, а также объекты собственности, что будут облагаться налогами со льготой (название, месторасположение и т.д.).
Помимо этого, к заявлению прикрепляются копии всех требуемых документов, подтверждающих право на льготы.
Подать документы можно как при личном визите, так и при помощи почты (заказное письмо с уведомлением).
При наличии нескольких объектов собственности (как пример, две квартиры, одна комната и гараж), нужно осуществлять выбор льготного объекта, на который будет распространяться государственная поддержка.
Всю требующуюся документацию требуется подавать до первого ноября. В противном случае, оформление льготного сбора произойдет на тот объект, где сумма налогообложения будет самой большой.
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц
Списки необходимой дополнительной документации для каждой категории льготных граждан и сами группы льготных лиц, претендующих на льготные поблажки, приведены в таблице ниже.
| Группы граждан, которым предоставляются льготные преимущества | Ксерокопии документации, что требуется предъявить в органы |
|---|---|
| · Граждане РФ, достигшие пенсионного возраста (шестьдесят лет для мужского пола и пятьдесят пять для женского) | · Удостоверение пенсионера; |
| · Справка о пенсионных выплатах. | |
| · Гражданские лица, занимающиеся творчеством на профессиональном уровне | · Документ, подтверждающий разрешение на использование жилого помещения в качестве студии, мастерской и т.д. |
| · Люди, что получили, или перенесли лучевое заболевание, либо ставшие инвалидами при исследованиях, научных работах, испытаниях, учениях, связанных с любыми разновидностями ядерного оружия и техники космоса | · Предоставить документ, что предоставляет право на льготу. |
| · Любые гражданские лица для отдельных имущественных объектов | · Требуется справка БТИ и заключение, где указано разрешение об использовании участка земли. |
| · Люди с инвалидностью первой и второй группы, а также инвалиды с детского возраста | · Врачебное заключение о присвоении группы инвалидности. |
| · Граждане, а также их несовершеннолетние дети, которые подверглись облучению радиацией при: | · Справки, подтверждающие возрастную категорию детей и родственную принадлежность к упомянутым физическим лицам; |
| 1. Катастрофе на ЧАЭС; | · Заключения, свидетельствующие о получении облучения радиоактивными лучами при упомянутых ситуациях; |
| 2. Катастрофе на производственном предприятии «Маяк» в 1957 году и сбросе радиоактивных компонентов в реку Теча | · Удостоверение установленного порядка. |
| 3. Испытания ядерного оружия на полигоне «Семипалатинский» | |
| · Люди, принимающие прямое участие в группах особенного риска: | · Установленное законодательством удостоверение, что выдано Комитетом ветеранов групп особого риска РФ. Оно выдается после прохождения специальной медэкспертизы. |
| 1. Ликвидаторы ядерных катастроф на военных объектах и средства вооружения РФ | |
| 2. Испытатели ядерного и термоядерного оружия | |
| · Служащие в структуре ВС РФ; | · Справка, либо удостоверение, что могут выдавать любые воинские формирования: |
| · Военные, которые были уволены со службы по пенсионному возрасту, состоянию здоровья, или сокращения штата военных формирований | 1. Военкоматы; |
| 2. Военные части; | |
| 3. Воинское профессиональное образовательно учреждение; | |
| 4. Организация бывшего Минобороны Советского Союза, Комитета госбезопасности СССР, Министерства обороны РФ и т.д. | |
| В справке, что предоставляется должна быть указана информация о воинском звании, личный номер и должность, отведенная на военной службе. | |
| · Герои СССР, или РФ; | · Справка и личной принадлежности орденов; |
| · Граждане с наградами ордена Славы трех степеней | · Книжка героя СССР, или РФ. |
| · Принимавшие участи в ВОВ; | · Удостоверение участника ВОВ, или ветерана военных действий. |
| · Участники военных действий по обороне Советского Союза; | |
| · Ветераны войны | |
| · Члены семьи, потерявших военнослужащего, который являлся кормильцем; | · Справка о смерти военного, либо пенсионное удостоверение с отметкой «вдова» (вдовец, мать, отце) погибшего. |
| · Родители и супруги военных и госслужащих, погибших во время службы | |
| · Сотрудники МВД и госбезопасности в период ВОВ; | · Удостоверение участника ВОВ, либо удостоверение, что дает права для получения льгот. |
| · Граждане, находящиеся в городах, где их оборона зачитывалась как выслуга лет для предназначения пенсии в период ВОВ; | |
| · Люди, числящиеся как вольнонанимаемый состав Армии, либо Военно-Морского Флота СССР. | |
| · Граждане, участвовавшие в военных операциях в республике Афганистан и прилегающих территориях; | · Свидетельство о присвоении права на льготное преимущество; |
| · Воины-интернационалисты. | · Справки, выдаваемые военной структурой. |
Когда вступает в силу действие льготы?
Льготное преимущество касаемо налога на имущество вступает в действие с того месяца, когда официально оформлено это право. В учет не берется дата регистрации льготы на налогообложение.
Даже если она будет официально утверждена 31 числа, то налоги за месяц уже будут рассчитаны со скидкой.
При возникновении льготного налогообложения в середине года, выплаты в полной мере должны быть произведены только за месяцы, которые предшествовали принятому льготному решению.
Пример расчета налога на квартиру:
Размер налогообложения на квартиру за полный год равняется 2930 рублей.
В процессе возникновения права на льготное обложение имущества 30 мая, полномерно оплатить придётся только срок с января по апрель (4 месяца).
Окончательная сумма составит: 2930/12 х 4 = 976,5 рублей.
Как определяется налоговая ставка?
Размеры выплачиваемых за налоговые сборы на собственность в столице и СПб рассчитываются региональными властями. В других регионах ставка налога является фиксированной на государственном уровне.
Ознакомиться со ставкой на имущество в отдельных областях можно на сайте Государственной Налоговой Службы.
При предоставлении налоговой ставки на имущество учитываются следующие факторы:
Для точного определения ставки имущественного налогообложения первоначально рассчитывают суммарную инвентаризационную стоимость (СИС), которая умножается на коэффициент-дефлятор:
| Стоимость собственности | Процентное взыскание |
|---|---|
| 300,000 рублей (включительно) | 0.001 |
| От 300,000 до 500,000 рублей | От 0,1 до 0,3% |
| От 500,000 рублей | От 0,3 до 2% |
Помимо этого, с две тысяч пятнадцатого года, уплата налога рассчитывается согласно кадастровой стоимости объекта налогообложения.
Узнать эту величину, учитываемую при оплате налога, можно на сайте Государственного Реестра.
Когда собственник не соглашается со стоимостью оценки объекта, он может оспорить это в суде.
При просчете обложения налогом на частную собственность по стоимости кадастрового вида, предусматриваются следующие налоговые сборы для любых разновидностей жилых объектов:
Просчет с помощью кадастровой стоимости обозначает ставку, состоящую из трёх уровней:
- 0,1% – предоставляется для домов жилого типа и других жилых помещений, мест машин, гаражей, и недостроенных объектов имущества;
- 2% — для элитной собственности, кадастровая стоимость которой является свыше 300,000,000 рублей;
- 0,5% – для других разновидностей объектов.
Особенности льготного взыскания по имущественному налогу
Чтоб оформить право для получения льготы по налогу на имущество, гражданину требуется предоставить в ФНС перечень определённых документов:
- Заполненное заявление;
- Удостоверение пенсионера;
- Паспорт;
- Документы на права владения имуществом;
- Кадастровый, или техпаспорт объекта оценки.
*Приказ ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11280@ (ред. от 02.10.2017)
Также, при наличии льготной категории, гражданину потребуется подать вышеупомянутые документы, которые являются отличительными для разных категорий льготников.
При наличии у плательщика нескольких объектов, попадающих под налог на собственность, оформление льготных преимуществ происходит только для одного из них, на выбор гражданина.
Также, НК РФ предусматривает ряд преимуществ для пенсионеров.
Налог не уплачивается имея следующие объекты обложения:
- Дом жилого типа;
- Комната, либо квартира;
- Хозяйственная постройка;
- Помещение, что используется в целях творчества (мастерские, музеи, студии и т.д.).
Граждане, которые достигли пенсионного возраста, льготное налогообложение предоставляется на один из объектов налогообложения каждой из вышеперечисленных групп.
То есть, если у пенсионера есть одна гаражная застройка, один дом и один участок земли, то уплата по имущественному сбору не взымается.
Взыскание налоговых сборов с пенсионеров производится только в следующих случаях:
- Стоимость объекта налогообложения превышает сумму в 300,000,000 рублей;
- Недвижимость, которая попала под налоговую льготу, используется в предпринимательстве;
- Пенсионер имеет два и более объектов какой-либо из вышеперечисленных групп.
Заключение
Структура обложения налогами приватной собственности касается любого гражданина РФ. Однако для некоторых лиц государственные власти делают поблажки в виде освобождения от частичной, или полной проплаты по имущественному налогообложению.
]]>Предоставление льготных преимуществ осуществляется по предъявлению требуемого пакета документации и подтверждения принадлежности к определенной льготной группе граждан.