Налоговые льготы: кто имеет право на социальные привилегии в виде скидки на налогообложение, виды предоставляемых послаблений в России

Содержание статьи

Платить налоги – обязанность всех граждан Российской Федерации, однако, зная свои права, можно существенно снизить величину налогового бремени. В НК РФ дано определение, что такое налоговые льготы и как получить их тому или иному субъекту.

Социальная ценность налоговых льгот

Термин «налоговые льготы» подразумевает, что гражданин обладает правом сократить размер своих налоговых обязательств перед государством или вовсе прекратить их оплачивать при наличии оснований.

Никто не вправе обязать физическое лицо оформить льготы по налогам в определенный период времени, так как окончание их действия наступает с прекращением действия документов заявителя.

Предоставляя различные виды налоговых льгот, государство сознательно идет на уменьшение налоговых сборов в казну с целью повышения уровня соцзащиты своих граждан, а также поддержки развития производственной деятельности и ведения малого бизнеса.

Экономический кризис – одна из причин предоставления государством льгот налогообложения, направленных на то, чтобы оказать поддержку социального равенства и улучшить финансовое положение малоимущего слоя населения:

людей пенсионного возраста;
людей с ограниченными возможностями;
семей, подпадающих под категорию многодетных.

Большинство жителей РФ не обладают информацией, что существует группа лиц, которая может рассчитывать на льготы по уплате налога. Сегодня досконально изучить этот вопрос позволяют сведения, размещенные на любом правовом ресурсе и данные, которые предоставляют по телефону в региональных налоговых отделениях.

Классификация вычетов из налогов

Классификация налоговых льгот связана со сферой их использования: стандартная, социальная и имущественная. Соответственно этим сферам законодательство РФ разработало вычеты, которые могут предоставляться:

Ежемесячно всем налогоплательщикам, уплачивающим налог на доход и имеющим на иждивении детей. Сумма данного вычета исходит из состава семьи и ее статуса: здоровые ли дети в семье, есть ли дети на иждивении с ограниченными возможностями или статусом инвалида, многодетная ли семья или в содержании принимает участие только один из родителей.
На сумму затрат, уплаченную гражданином за обучение, лечение, обеспечение пенсионного или страхового фонда, или безвозмездно пожертвованную.
На денежные средства, использованные на покупку собственного жилья (возврат налога формируется из стоимости жилья) или продажу налогоплательщиком любой собственности (человек не будет платить в казну государства доход с продажи).

Виды льгот по налогам

Налоговая льгота предоставляется законодательством в виде:

изъятия, подразумевающего изымание из общего налогооблагаемого списка предметов одного, за который физическое лицо не будет платить налоги;
освобождения (в отношении пенсии, стипендии и других государственных выплат социального характера налоговое обязательство не наступает);
скидки, то есть снижения налоговой ставки, применяемой только к юридическому лицу;
отсрочки платежа на срок, не превышающий условия налогового законодательства;
налоговой амнистии, что означает предоставление налогоплательщику возможности погасить необоснованно просроченные платежи без наложения на него штрафа или пени.

Виды льготного налогообложения предоставляются на добровольном волеизъявлении плательщика. С целью получения вышеперечисленных скидок на налоги необходимо отвечать требованиям:

относиться к категории налогоплательщиков, имеющих право на льготы;
иметь прибыль, не подлежащую налогообложению, что подтверждается соответствующими законодательными актами;
расходовать свои средства по целевому назначению, предусматривающему возврат налоговых выплат от суммы израсходованных средств на эти приобретения;
быть собственником имущества (движимого или недвижимого), не облагаемого по закону налогом.

Права граждан в отношении налоговых обязательств

Применение налоговых льгот изложено в НК РФ, а предпосылки для их изменения зависят от экономической обстановки в государстве. Чтобы определить, кто имеет право на налоговые льготы, достаточно будет внимательно изучить представленную ниже таблицу:

Категория льготников	Земельный налог	Имущественный налог	Транспортный налог
Лицо, получившее звание «Герой Советского Союза»	+	+	+
Лицо, получившее звание «Герой Российской Федерации»	+	+	+
Лицо, получившее звание «Герой Социалистического Труда»	+
Ветеран, который участвовал в военных или боевых действиях	+	+	+
Участник боевых действий, проводившихся на территории Афганистана	+
Сотрудник силовых структур в должности (ОВД, государственная безопасность)	+	+
Пенсионер-военнослужащий или прямой родственник погибшего военнослужащего	+	+
Пенсионер	+	+	+
Инвалид детства или приобретенная лицом инвалидность 1-й, 2-й группы	+	+	+
Лицо, ликвидировавшее последствия катастрофы на территории ЧАЭС	+	+	+
Мирный гражданин, получивший облучение при катастрофе на ЧАЭС	+	+
Лицо, участвовавшее в испытании ядерного оружия или получившее травму во время такого испытания	+
Участник испытаний, связанных с ядерным оружием либо космическими установками; или лицо, получившее травму или степень инвалидности во время такого испытания	+
Пострадавший от радиационного облучения или получивший иной вред здоровью в результате аварии на ПО «Маяк»	+	+
Деятель культуры или искусства	+
Семья, у которой на содержании четыре и более ребенка	+

Особенности налога на землю

По закону РФ не только владелец земли должен платить данный налог, но и арендатор, который получил землю на основании подписания соответствующего соглашения.

Размер обязательства по налогу и налоговая льгота формируются путем умножения стоимости данной земли согласно кадастровому реестру на региональную ставку.

Налоговые обязательства в этом случае не наступают только в отношении лиц:

получивших звание:
«Герой Советского Союза»;
«Герой Российской Федерации»;
являющихся инвалидами с рождения или получивших инвалидность 1-й, 2-й группы;
у которых на содержании находятся четверо и более детей, не достигших совершеннолетия.

Муниципальные налоговые службы могут снизить ветеранам боевых действий налог на землю не более чем на 50%.

При соблюдении определенных условий размер выплат для пенсионера будет уменьшен. Так, возможность получить налоговые льготы возникает у пенсионера, если он:

не имеет иного дохода, кроме пенсии;
имеет постоянное место регистрации или проживания по месту расположения ИНС.

Особенности имущественного налога

Местными органами устанавливается размер налогового обязательства на некоторые объекты движимого и недвижимого имущества, не превышающий ставку 2,2%, независимо от субъекта РФ. Таким образом, граждане РФ должны уплачивать налоги за частное жилое строение, квартиру, гаражный бокс и др.

Кому положены льготы по имущественному налогу, указано в таблице выше. Налогообложение деятелей искусства и культуры имеет определенные ограничения: они могут рассчитывать на льготы только в отношении помещений, которые используются для работы и творчества.

Не подлежит налогообложению участок земли, площадь застройки нежилыми сооружениями которого меньше 50 м 2 .

Особенности транспортного налога

Зарегистрированные на территории РФ транспортные средства (ТС) подлежат обязательному налогообложению. В каждом регионе определены свои ставки налога на транспорт, которые формируются в соответствии с техническими характеристиками того или иного ТС. Сумму налога легко подсчитать самостоятельно при помощи интернет-калькулятора, владея необходимыми данными.

Легковое ТС, оборудованное для людей с ограниченными возможностями или предоставленное социальными органами, не подлежит налогообложению.

Льготы по налогу на ТС имеют все лица, указанные в вышеприведенной таблице, но с учетом некоторых особенностей:

Ветеран ВОВ. ТС по мощности не больше 110 л. с.
Инвалид 1-й или 2-й группы. Максимальная мощность автомобиля, который специально не оборудован под нужды инвалида – 100 л. с.
Лицо, получившее травмы или увечья при аварии на ПО «Маяк». Льготное налогообложение распространяется на водное или воздушное ТС.
Пенсионер. Автомобиль исключительно отечественного производства не мощнее 150 л. с. и иное водное ТС до 30 л. с.

Физические лица, имеющие категорию льготников и владеющие двумя ТС и более, могут рассчитывать на налоговую льготу лишь в отношении одного из ТС.

Льготы по подоходному налогу

Значение налоговых льгот особенно ценно в сфере социальной поддержки лиц, получающих доходы по месту работы и обязанных отчислять из них налоги. Государством определена группа лиц, которой предоставляются не только вышеперечисленные привилегии, но и налоговая социальная льгота, уменьшающая сумму налога на доходы физического лица (НДФЛ).

Налоговая социальная льгота наделена правом ее получения и добровольно оформляется на основании письменного заявления работника.

В НК РФ понятие «налоговая социальная льгота» не определено, но под ним понимается сумма денежных средств, которая уменьшает ежемесячную выплату в казну государства с дохода плательщика по его месту работы.

Налоговая социальная льгота доступна для получения всем плательщикам НДФЛ. Размер НСЛ определен НК РФ на начало года и составляет 50–200% от размера прожиточного минимума для разных категорий льготников.

Оформление налоговых льгот

Льготный режим налогообложения оформляется путем написания физическим лицом заявления в налоговом органе по месту расположения предметов налогообложения. К данному заявлению прикрепляют паспорт и документы, подтверждающие отношение физического лица к льготной категории налогоплательщиков:

справка, подтверждающая многодетный статус семьи;
справка, подтверждающая, что лицо является инвалидом с рождения или приобрело инвалидность 1-й, 2-й группы;
соответствующее удостоверение, подтверждающее статус пенсионера, ветерана труда, военнослужащего;
иные документы, являющиеся основанием предоставления данных привилегий.

В случае стандартных налоговых вычетов для лица, имеющего на это право, заявление и вся необходимая для их получения документация предоставляются работодателю.

При оформлении льгот через процедуру изъятия одного налогооблагаемого объекта из общего перечня объектов могут понадобиться:

свидетельство, подтверждающее право собственности;
технический паспорт ТС;
договоры, подтверждающие целевое назначение расходов налогоплательщика: на оказание медицинских услуг, на покупку жилья в кредит, на оплату образования и др.

Оформление вышеперечисленных льгот дает гражданину возможность вернуть себе сумму денежных средств, уплаченных в государственную казну, или утратить данное бремя в отношении того или иного налога.

]]>