1 января 2021 года перестал существовать ЕНВД — самый щадящий налоговый режим. Для многих предпринимателей это стало ударом по кошельку.
Чтобы смягчить переход с ЕНВД на упрощёнку, в регионах снижают ставки по УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». На данный момент мы насчитали 17 субъектов Федерации, где появились льготы для бывших ЕНВДшников. И, скорее всего, этот список будет расширяться.
Проверьте ставку налога в вашем регионе
Быстрый поиск по таблице — сочетание клавиш CTRL + F на Windows или Cmd + F на Mac.
Эльба автоматически отслеживает только базовые ставки. Если вы узнали о льготе, нужно обязательно зайти в сервис и поменять размер ставки, тогда налоги рассчитаются правильно.
Кстати, в этом году подавать уведомление о переходе с ЕНВД на УСН можно до 31 марта.
Условия для применения льготной ставки
На 2021 год УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Льготные ставки действуют для ИП и ООО, применявших ЕНВД по состоянию на 1 ноября 2020 года.
Для тех, кто совмещал ЕНВД с другими системами налогообложения, должны выполняться два условия:
- ЕНВД применялся в деятельности, которая была указана в госреестре как основной ОКВЭД на 1 ноября 2020 года;
- Не менее 50% доходов по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и всего 2020 года приходилось на деятельность по ЕНВД.
Льготная ставка не распространяется на налогоплательщиков с основным ОКВЭДом 47.25 «Торговля розничная напитками в специализированных магазинах».
На 2021 год УСН «Доходы» — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%.
На 2021 год «Доходы минус расходы» — 5%, на 2022 — 8%, в 2023 — 11%.
Пониженные ставки могут применять налогоплательщики, которые:
- в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал вменёнку с УСН;
- в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН.
Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 1 января 2020 года.
На 2021 год УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 7%.
Пониженные ставки действуют для тех, кто применял ЕНВД в 2020 году при одновременном соблюдении условий:
- по итогам 2020 года на ЕНВД приходилось не менее 80% дохода;
- среднесписочная численность в 2021 году составляет не менее 90% от таковой в 2020 году.
На 2021 год УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%
Льготные ставки действуют для тех, кто работал на ЕНВД в IV квартале 2020 года при соблюдении условий:
- отсутствие задолженности по налогам перед республиканским бюджетом и по страховым взносам перед федеральным бюджетом на 1 мая 2022 года;
- размер среднемесячной зарплаты на одного работника в 2021 году составляет не ниже федерального МРОТ;
- среднесписочная численность работников за 2021 год составляет не меньше 90% от таковой за 2020 год, но не меньше пяти человек.
Вид деятельности по УСН должен совпадать с тем, чем занимались на ЕНВД.
На 2021 год УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Пониженные ставки действуют для тех, кто применял ЕНВД в IV квартале 2020 года и перешёл на УСН с 1 января 2021 года.
На 2021 год УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 6%.
Пониженные ставки действуют для тех, кто в 2020 году применял исключительно ЕНВД.
Льготы нельзя применять, если по итогам 2021 года на продажу подакцизных товаров на УСН придётся более 50% от совокупного дохода, а также аптекам (за исключением тех, у которых на долю УСН в 2020 году пришлось не меньше 70% дохода).
На 2021 год УСН «Доходы» — 4%, на 2022 — 5%.
На 2021 год УСН «Доходы минус расходы» — 10%, а 2022 — 12,5%.
Пониженные ставки могут применять налогоплательщики, которые в 2020 году работали исключительно на ЕНВД, без совмещения с другими системами.
На 2021 год УСН «Доходы» — 4%, УСН «Доходы минус расходы» — 9%.
Общие условия: в 2021 году нужно вести на УСН ту же деятельность, что и на ЕНВД в 2020. Причём доходов от неё должно быть не меньше 70% по итогам года.
На 2021 год УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 5% для ИП и ООО, которые в 2020 году применяли ЕНВД при соблюдении условий:
- по итогам 2020 года доля дохода от деятельности по ЕНВД составила не менее 80%;
- среднесписочная численность за 2021 год составляет не меньше 90% от таковой за 2020 или снизилась не больше чем на одного работника;
- в 2021 году размер среднемесячной зарплаты не ниже МРОТ на каждого работника c учётом районного коэффициента.
На 2021 год УСН «Доходы минус расходы» — 5% для тех, кто в IV квартале 2020 года занимался торговлей на ЕНВД.
Кемеровская область — Кузбасс
Для тех, кто в 2020 году применял исключительно ЕНВД:
На 2021 год УСН «Доходы» — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Пониженные ставки действуют для тех, кто применял ЕНВД в IV квартале 2020 года. И при условии что, доходы по этим же видам деятельности по итогам 2021 составят не менее 70% выручки за 2020.
Для тех, кто на территории Сахалинской области в 2020 году применял ЕНВД:
На 2021 год УСН «Доходы минус расходы» — 8% для тех, кто в 2020 применял ЕНВД на территории Томской области.
На 2021 год УСН «Доходы» — 3% для тех, кто применял ЕНВД в 2020 году.
Общее условие: если в 2020 году совмещали ЕНВД с другим режимом, то на доходы от вменёнки должно было приходиться не меньше 50% от всей выучки.
На 2021-2023 УСН «Доходы» — 1%.
На 2021-2023 УСН «Доходы минус расходы — 5%.
Общие условия: основным ОКВЭДом по состоянию на 1 ноября 2020 года был тот вид деятельности, по которому применяли ЕНВД; на него пришлось не меньше 70% выручки за 2020 год.
Пониженные ставки не действуют для ОКВЭДа 47.25 «Торговля розничная напитками в специализированных магазинах».
На 2021 год УСН «Доходы» — 2%.
На 2021 год УСН «Доходы минус расходы» — 6%.
Общее условие: по итогам 2020 доход от видов деятельности по ЕНВД составил не менее 70% от общей выручки.
На 2021-2022 УСН «Доходы» — 2%.
На 2021-2022 УСН «Доходы минус расходы» — 5%.
Общие условия: пониженные ставки распространяются на организации, которые в 2019-2020 применяли исключительно ЕНВД; льготы не действуют для аптек.
]]>