Содержание статьи
Парк высоких технологий (ПВТ) – обозначение специального режима, который существенно облегчает жизнь тем предприятиям, которые на него перешли. Он дает возможность пользоваться льготными условиями при уплате налогов и сборов, а также получать дополнительные преимущества.
ПВТ регулируется Декретом №8 «О развитии цифровой экономики» от 21.12.2017г. Декрет не только подогнал под Парк уже существующие льготы, но и внедрил несколько новых. Он вступил в силу 28.03.2018г. и действует по сегодняшний день. В этой статье мы рассмотрим налоги в ПВТ в Беларуси, какие налоговые льготы положены бизнесу и ИП – резидентам ПВТ, а также на что еще могут рассчитывать предприниматели, вступившие в Парк.
Льготы для резидентов ПВТ
Декрет освобождает от уплаты большей части налогов: налога на прибыль, НДС и прочие, а также регулирует уплату таможенных пошлин и сборов. Рассмотрим каждый пункт отдельно.
Налог на прибыль
Резиденты Парка не платят налог на прибыль за исключением прибыли, которая удерживается при исполнении обязанностей налогового агента. Юридические лица и ИП, резиденты ПВТ, освобождаются от уплаты следующих налогов на прибыль:
- от отчуждения доли в уставном фонде, пае и проч.;
- от продажи компании;
- от продажи облигаций;
- от предоставления средств в долг;
- от участия в деятельности иностранных организаций;
- от ликвидации компании;
- от разницы, которая возникает между стоимостью имущества в займ при получении и погашении займа.
Как видите, список достаточно широк и предоставляет копаниям и ИП действительно множество причин для того, чтобы вступить в ПВТ.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Резиденты ПВТ имеют право не уплачивать НДС от реализации товаров и услуг. Однако здесь есть несколько ограничений. Например, резидент Парка все равно должен платить НДС, если сдает в аренду имущество, либо отчуждает его.
Также на территории республики освобождаются от уплаты НДС обороты с иностранными организациями, не осуществляющими деятельности в Беларуси (т. е. они не имеют постоянное представительство и не зарегистрированы в налоговых органах республики. Свобода от уплаты НДС позволяет организациям и ИП избежать трат, если они покупают зарубежную компанию, а также позволяет работать с иностранными площадками без лишних растрат.
Льгота распространяется на следующие виды деятельности: обработка данных, хостинг, услуги по вводу, обработке и ведению баз данных, работа с интернет-порталами и поисковыми системами, реклама, посредничество, роялти. Такие льготы в ПВТ позволяют работать с крупными площадками, как Google Play , не платя ни копейки.
Земельный, оффшорный налоги и налог на недвижимость
Также резиденты ПВТ освобождаются от уплаты налога на землю, недвижимость и от оффшорного сбора. Рассмотрим особенности каждый из льгот.
Так, например, от земельного сбора освобождаются те организации и ИП, которые находятся в режиме строительства, но не более, чем на 3 года. Причем строить они должны капитальные здания и сооружения, которые будут непосредственно связаны с их основной деятельностью.
Если резиденты Парка пользуются своей недвижимостью сами, то платить за нее сборы они не должны. Однако если они сдают ее в аренду, то тогда сбор подлежит уплате и рассчитывается по стандартной ставке.
Резиденты Парка не платят и оффшорный сбор, если он касается рекламных, маркетинговых или посреднических услуг.
Подоходный налог
Компании платят подоходный налог в ПВТ по ставке 9%.
Льготная ставка применяется и тогда, когда организация уплачивает подоходный налог на дивиденды в ПВТ, которые получил участник (акционер) компании по своей доле. Подоходный налог не нужно платить, если лицо получило доход от продажи своей доли в компании, однако, это правило работает, если лицо владело долей не менее 1 года. Компании и ИП не платят налог на доходы в Парке высоких технологий за исключением некоторых ситуаций, описанных выше.
Для резидентов Парка действуют специальные условия для расчетов с ФСЗН. Для расчета суммы к уплате берется однократный размер заработной платы за месяц, предшествующий месяцу расчета.
Нельзя не согласиться с тем, что список льгот широкий и условия, которые предлагает Парк высоких технологий, достаточно привлекательные.
Новые возможности, доступные резидентам Парка высоких технологий
Помимо налоговых льгот для резидентов Парка предусмотрен целый ряд дополнительных возможностей, которые еще больше облегчают ведение IT -бизнеса.
К примеру, компании и ИП, вступившие в ПВТ, имеют право заключить договор конвертируемого займа. Этот договор – договоренность, что средства, взятые в долг, можно конвертировать в часть уставного капитала при наступлении определенных условий. Конвертация может произойти, либо просто как передача средств в уставной капитал, либо как передача средств одному из акционеров. Механизм договора достаточно сложен, однако, безопасен: например, в нем практически всегда прописываются условия, которые позволяют обезопасить инвестора и его вклад не будет убыточен.
Еще одной из возможностей является опционный договор. Опцион – это новое слово в бизнесе. Пока они внедрены в экономику в качестве эксперимента, но имеют все шансы стать атрибутом существования IT и прочих компаний. Опцион – это соглашение, в рамках которого одна стороны требует исполнения обязательств от другой, только при наступлении нужных условий. После наступления условий (или даты) компании заключают договор о сотрудничестве. Опционы нужны, когда нужно простимулировать кого-то или что-то. Компании, которые уже вступили в Парк, часто используют опционные договора, чтобы придать мотивации сотрудникам. Например, если сотрудник выполнит или перевыполнит план, то ему предложат более высокую зарплату или даже долю в уставном капитале. Обе стороны чувствуют себя защищенными: для работника слова компании перестают быть пустыми, т. к. есть договор, а для компании опционы служат способом повысить продажи и выполнение плана. Льготы для сотрудников в ПВТ – веская причина вступить в Парк.
Еще один вид совершения сделок, доступный компаниям и ИП, вступившим в ПВТ – смарт-контракты. Это новый вид технологий, построенный по принципу блокчейн или иного типа блоков транзакций. Смарт-контракт – это сделка, выполненная полностью электронным путем, т. е. практически ее можно назвать договором, причем со всеми его преимуществами.
Доступно для компаний, вступивших в Парк, и заключение соглашения о возмещении имущественных потерь. Оно подразумевает следующее: если какая-то из сторон понесла потери при исполнении другого договора, то данное соглашение обеспечивает их возмещение другой стороной. За рубежом такой вид соглашения называют договором, защищающим лицо от убытков.
Не менее полезное преимущество – соглашение о неконкуренции с работниками. Оно подразумевает, что работник, если его уволили, не может заключить с конкурирующей фирмой договор ГПХ в течение определенного периода. Также в рамках этого соглашения можно запретить работнику вести конкурентные деятельности компании действия самостоятельно.
Многие договора предусматривают ограниченный размер неустойки, но что, если сделать ее неограниченной? Это удобно, если ваш партнер поступит недобросовестным образом, а ПВТ как раз дает возможность заключить соглашение о неограниченном размере неустоек в рамках определенных договоров.
Обязанности компаний-резидентов ПВТ
Конечно, у резидента ПВТ есть и целый ряд обязанностей. Перечислим основные из них:
- Резидент ПВТ обязан раз в квартал отчислять 1% от выручки администрации Парка;
- Он обязан предоставлять нужную администрации отчетность по запросу, а также налоговые декларации и прочие документы;
- Резидент обязан ежегодно проводить аудит отчетности и отчитываться за него перед администрацией Парка;
- Он обязан предоставлять администрации отчет о своей деятельности хотя бы раз в год, либо по запросу.
Конечно, список обязанностей небольшой и его перевесят на чаше весов все преимущества, которые дает резидентство в ПВТ.
Быть членом Парка высоких технологий выгодно: компания не платит большую часть налогов, а на остальные сборы и налоги в Парке высоких технологий получает льготные условия. Также резидент Парка имеет прочие преимущества (заключение договоров, которые облегчают ведение IT -деятельности). При этом, чтобы стать резидентом Парка, необходимо соответствовать целому ряду условий и предоставить большой пакет документов.
Остались вопросы или вы желаете стать резидентом ПВТ? Наши партнеры вам в этом помогут! Просто позвоните по телефону +375 (29) 834-03-03 или напишите на электронную почту imedia.htp@gmail.com: консультанты с радостью прояснят все узкие места и вопросы и помогут стать Резидентом Парка высоких технологий в Минске или любом другом городе.
]]>