Налоговые льготы для ИП в 2021 году – Народный СоветникЪ

Налоговые льготы для ИП в 2021 году — это закрепленная законом возможность облегчить налоговое бремя. Льготы предоставляются не всем предпринимателям и не по всем видам платежей. Но позволяют снизить их материальные затраты как на этапе становления бизнеса, так и в последующем. Наш материал поможет предпринимателям сориентироваться в лабиринтах льготного налогообложения.

Как ИП разобраться в тонкостях льготного налогообложения

Документ под названием «Налоговые льготы для ИП» в бескрайней массе налоговых НПА отсутствует. Нет и специального раздела в НК РФ, посвященного исключительно этому вопросу. Поэтому простому гражданину, не искушенному в нюансах налогообложения, просто открыть документ о льготах, прочитать его и сделать для себя полезные выводы не получится.

Информация по вопросам льготного налогообложения для ИП, физических и юридических лиц разбросана по всему Налоговому кодексу — в отдельных статьях, посвященных разным налоговым платежам и специальным налоговым режимам. Но только Налоговый кодекс не дает полного представления о льготах для ИП. Придется еще изрядно потрудиться над изучением региональных и местных НПА на предмет льготного налогообложения предпринимателей.

Что же делать ИП? У предпринимателя есть несколько вариантов. Узнать о положенных ему льготах он может не только из налогового законодательства, но также:

• В своей налоговой инспекции. Налоговики обязаны бесплатно информировать налогоплательщиков о порядке расчета обязательств ИП перед бюджетом и внебюджетными фондами, действующих налоговых НПА и других сопутствующих аспектах (подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ).
• Посредством консультаций в специализированных консалтинговых компаниях. За отдельную плату грамотные специалисты проштудируют необходимые нормативные документы и предоставят развернутую информацию о действующих на территории вашего предпринимательства льготах.
• На сайте ФНС. Искать льготы можно в соответствующих разделах сайта или с помощью функции «Поиск».
• Другими способами.

Быстро разобраться с налоговыми льготами предпринимателю поможет и наш материал.

Льготы при открытии ИП (включая ИП-инвалидов и многодетных)

При открытии ИП в 2021 году льготы можно получить в виде полного освобождения от уплаты регистрационной госпошлины если подать документы электронно. Также доступна такая льгота инвалидам Великой Отечественной войны и отдельным категориям лиц, перечисленным в п. 12 ч. 1 ст. 333.35 НК РФ.

Остальные меры поддержки начинающего бизнесмена не выражаются в виде налоговых преференций, но способны существенно облегчить его становление как предпринимателя. Так, у ИП есть возможность получить субсидию от государства на развитие собственного бизнеса. Для этого необходимо обратиться в центр занятости населения или местную администрацию. Многодетные предприниматели могут рассчитывать на рассмотрение заявки на субсидию вне очереди. Это можно считать своего рода льготой для многодетных ИП.

Кроме того, у начинающих свое дело ИП есть возможность получить кредит по льготной ставке и иную предусмотренную законом поддержку (бесплатную аренду офиса в бизнес-инкубаторах, безвозмездную помощь в рекламе и выставках, специальные условия при участии в госзакупках и т. д.).

Льготой для ИП – инвалидов 1 группы можно считать предусмотренную ст. 333.37 НК РФ возможность не уплачивать госпошлину в делах, рассматриваемых в Верховных судах РФ в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством (при цене иска не более 1 млн руб.). Аналогичная льгота есть и у ИП – инвалидов 2 группы.

Льготой для ИП – инвалидов 1 и 2 группы будет возможность вдвое снизить расходы на услуги нотариуса по всем видам нотариальных действий (ст. 333.38 НК РФ).

На какие льготы могут рассчитывать предприниматели-пенсионеры, инвалиды 2 группы, 3 или 1 группы

Какие есть льготы в 2021 году для ИП-пенсионеров и инвалидов по уплате налогов и взносов?

Для инвалидов и пенсионеров, решивших открыть свое дело, действуют те же льготы, что и для всех граждан:

• Им доступно такое серьезное налоговое преимущество, как возможность применять специальные режимы налогообложения (УСН, ПСН, ЕСХН). Это позволяет освободиться от части налоговых платежей, уплачивать налоги по пониженным ставкам и существенно сократить издержки на налоговую отчетность. вправе получить освобождение от уплаты НДС, если выполнит условия, перечисленные в ст. 145 НК РФ (по выручке, виду реализуемых товаров и другие).

Если предприниматель-инвалид или пенсионер получает доходы, облагаемые по ставке 13%, за ним сохраняется право на получение налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 (стандартных), ст. 219 (социальных), ст. 219.1 (инвестиционных), ст. 220 НК РФ (имущественных) и других, предусмотренных налоговым законодательством.

Каких-либо специальных налоговых льгот персонально для предпринимателей-инвалидов и пенсионеров нет. Это касается и страховых взносов. По мнению чиновников (письмо Минфина России от 25.05.2017 № 03-15-09/32244), отмена обязанности по уплате страховых взносов для ИП-инвалидов:

• может привести к злоупотреблениям (ИП будут перерегистрировать на инвалидов);
• негативно отразится на собираемости взносов и сбалансированности бюджетной системы РФ.

Законодатели считают, что, регистрируясь в качестве ИП, пенсионер или инвалид сам оценивает свою готовность заниматься предпринимательством, государство его к этому не принуждает. Вместе с правами и гарантиями ИП он обретает соответствующие обязанности и риски, в том числе по уплате налогов и взносов.

При этом некоторые ИП льготы по взносам все-таки имеют (см. далее).

Существуют ли льготы для ИП по взносам?

Льготы для ИП в 2021 году по взносам есть, однако доступны они ограниченному кругу предпринимателей. Основная масса этих счастливчиков — участники спецпроектов (к примеру, проекта «Сколково»), а также резиденты особых экономических зон (в Крыму и Севастополе, закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ, свободного порта Владивосток, закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ) и территорий опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ). Им по-прежнему позволено уплачивать взносы с доходов своих работников по пониженным ставкам. Полный перечень страхователей, имеющих право на применение пониженных тарифов взносов, приведен в ст. 427 НК РФ. Введены дополнительные понижающие тарифы для предприятий IT сферы, компаний, осуществляющих проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции.

Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, льготных привилегий по ним в законодательстве не предусмотрено. Размеры фиксированных платежей по взносам для ИП указаны в твердой сумме в п. 1 ст. 430 НК РФ.

ИП вправе не уплачивать взносы только в исключительных обстоятельствах, предусмотренных п. 7 ст. 430 НК РФ (служба в армии, декретный отпуск и др.), при условии подачи налоговикам соответствующего заявления и подтверждающих документов.

Какие льготы ИП может получить у региональных или местных властей

Среди самых распространенных региональных налоговых льгот для ИП в последние годы можно назвать налоговые каникулы — право на нулевые налоговые обязательства в первые два года после регистрации. Однако данное налоговое преимущество затрагивает только тех ИП, которые зарегистрировались в ЕГРИП после вступления в силу соответствующих региональных НПА и применяют спецрежимы (УСН и ПСН).

В разных регионах условия применения налоговых каникул различаются. К примеру, на территории Мурманской области (закон «Об установлении ставки ноль процентов…» от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО) первые 2 года осуществления предпринимательской деятельности ставку 0% могут использовать ИП:

• применяющие УСН;
• работающие в сфере бытовых услуг, производственной, научной или социальной сферах;
• при доле доходов по итогам налогового периода по льготным видам деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70%.

Льготу могут применять также ИП на ПСН (патентной системе налогообложения), если вид их деятельности предусмотрен в данном региональном законе.

В аналогичном, посвященном налоговым каникулам законе ХМАО от 20.02.2015 № 14-оз льготное (нулевое) налогообложение также доступно ИП на УСН и ПСН. Но вместо условия для ИП-упрощенца о размере доли доходов по льготным видам деятельности установлено ограничение по численности сотрудников: если за налоговый период этот показатель превысил 50 чел., право на нулевую ставку по УСН предприниматель утрачивает.

Налоговые льготы для ИП в 2021 году предусмотрены в НК РФ и НПА региональных и местных властей. Среди них — возможность применять специальные налоговые режимы, которые существенно облегчают налоговые обязательства начинающего бизнесмена, право на получение бесплатной поддержки от государства при регистрации в качестве ИП в форме налоговых каникул и другие преимущества.

Физические лица, относящиеся к льготным категориям граждан (пенсионеры, многодетные, инвалиды), при открытии ИП обязаны нести налоговое бремя наравне с обычными предпринимателями. Персональных льгот в налоговом законодательстве для этих категорий бизнесменов не предусмотрено (за редким исключением).

]]>