Налоги в Австрии подоходный и налог на прибыль для физических и юридических лиц в 2022 году

Налоговые льготы;

Австрийская Республика (АР) – одна из самых успешных экономик в ЕС, и государство, уделяющее немало внимания социальному обеспечению своих жителей.

Поэтому фискальные отчисления могут достигать пятидесяти процентов совокупного дохода.

Однако граждане ценят усилия по обеспечению общественного блага и считаются образцовыми плательщиками в бюджет.

Налоговая система

Подходы и тенденции:

  • В основу положена европейская континентальная модель, предполагающая крупные отчисления на общественную инфраструктуру, образование и медицину.
  • Прямое налогообложение дает бюджету более двух третей общего объема, косвенные взимания составляют около 30%.
  • Основная нагрузка ложится на физических лиц, в то время, как предприятия и компании облагаются по сниженным ставкам. Льготные размеры предусмотрены и для пассивного дохода в виде дивидендов и процентов по облигациям и депозитам.
  • Такой подход призван улучшить инвестиционный климат и создать максимальное количество рабочих мест.

Категории плательщиков:

  • имеет постоянное жилье (юридический адрес) на территории АР;
  • живет или зарегистрирован за границей, но пребывает в Австрии не менее 183 суток в году;
  • не имеет постоянного места жительства (офиса);
  • органы управления (для юридического лица) находятся за пределами государства.

Двойное налогообложение:

  • С целью избегания Австрия заключает межгосударственные соглашения, например, пассивный доход стандартно уплачивается в стране постоянного проживания.
  • Такие договора существуют со следующими странами:
  1. Все члены Евросоюза;
  2. Швейцария;
  3. Китай;
  4. Россия.

На физических лиц

Подоходный

Общие сведения:

  • Австрийское название: Income tax.
  • Минимальная сумма, требующая подачи декларации:
  1. для лиц с ограниченной ответственностью: 2000€,
  2. для полноправных граждан: 11000€.
  • За тех, кто трудоустроен, отчетность подает наниматель, а взимания осуществляются автоматически.
  • Самозанятые лично заполняют декларацию, где указывает все поступления более 730€.

Прогрессивная шкала:

Налоговый кредит и льготы:

  • За финансовый год работнику выплачивается 14 зарплат:
  1. По одной каждый календарный месяц;
  2. 13-я на летний отпуск;
  3. 14-я на рождественские каникулы.
  • Две последние не облагаются подоходным налогом, впрочем, отчисление на социальное страхования взимаются.
  • Вычеты, на размер которых уменьшается база:
  • 132€ в год (фиксированная сумма);
  • членские взносы в политические, профессиональные и общественные организации;
  • транспорт от места жительства до работы но не более 291€ в год;
  • униформа;
  • рабочее оборудование;
  • суточные в командировке;
  • профессиональная литература;
  • образовательные курсы;
  • платежи на социальное страхование;
  • из пенсий:
  • 400€;
  • 764€ — для тех у кого нет детей, а доход брутто не более 19930€ в год.
  • любые страховые взносы;
  • добровольные отчисления на государственные социальные нужды;
  • затраты на новое строительство жилья.

Оплата услуг налоговых консультантов.

Расходы на уход за детьми до 10 лет: до 2300€, если это оплата услуг детского учреждения, в том числе частных педагогов.

Особенности уплаты подоходного налога:

  • Есть категории плательщиков с ограниченной ответственностью, облагаемые по единой ставке в 20%:
  1. деятели культуры и искусства (артисты, писатели и поэты, архитекторы, участники развлекательных шоу);
  2. спортсмены;
  3. платные консультанты и эксперты.
  • Доходы от операций с недвижимостью:

Социальное страхование:

На дарение:

  • Среди родственников доходы декларируются в случае превышения суммы 50000€ в течение пяти лет.
  • От посторонних лиц 15000€.
  • Применяются общие ставки подоходного налога.

На приобретение транспортного средства:

  • При покупке нового автомобиля в цену включается НДС (20%).
  • Регистрационный взнос: 68–82 евроцентов на kW мощности двигателя.
  • На сайте Министерства финансов можно рассчитать точную сумму тут .

Дорожный налог:

  • Взимается путем продажи специального стикера. Они продаются на автозаправках, на границе, почте, в магазинах и киосках.
  • Ставки:
  • Стикер представляет собой виньетку, где наносится срок действия. Он наклеивается на лобовое стекло до момента въезда автомобиля на магистраль.
  • Штраф: 300–3000€.
  • Если машина превышает массой три с половиной тонны, придется дополнительно платить за пробег по километражу специализированных трасс, мотов и тоннелей.

Другие:

  • На гипс. Уплачивается всеми, кто отдыхает на горнолыжных курортах, и идет на лечение травмированных спортсменов и просто отдыхающих.
  • Церковный налог в размере 1,1%. Его имеет право собирать со своих прихожан и верующих любая религиозная организация, зарегистрированная в соответствии с законом.
  • На телевизионный приемник — 25€ за месяц.

Налоги на юридических лиц

На прибыль:

  • Австрийское название: Corporate Income Tax, CIT.
  • Стандартная ставка: 25%.
  • Если предприятие показывает убыток, то применяется фиксированная сумма:
  • Вновь созданные общества с ограниченной ответственностью платят по минимальной ставке в течение первых пяти лет существования — 500€, еще пять лет по 1000€.
  • Стандартная ставка для любых товаров и услуг: 20%.
  • Льготные нормы:
  • Уплачивается предприятием, но реально возлагается на плечи покупателя, поскольку включается в цену товара или услуги.
  • Отчетность по этому виду взиманий подается помесячно либо поквартально.

На прирост капитала:

  • Название: Capital Gaining Tax, CGT.
  • Возникает только в случае отчуждения паев (акций) в предприятии или в процессе его реорганизации.

На пассивный доход:

  • Виды:
  1. дивиденды по акциям;
  2. роялти;
  3. проценты по депозитам, облигационным займам и другим денежным ценным бумагам.
  • Ставка:
  1. по ценным бумагам: 27,5%;
  2. роялти: 20%.
  • Исключение: доход по акциям дочерних компаний, если материнское юридическое лицо владеет более чем 10% капитала, не облагаются.

Размеры фото на визу в Австрию должны быть стандартными – 35*45 мм.

Разрешение на сезонную работу в Австрии для русских выдается на срок не более 6 месяцев.

Школа при посольстве РФ в Австрии работает согласно Конституции РФ и Закону «Об образовании».

Чтобы получить гражданство Австрии на основе брачных отношений, заявитель должен состоять в официальном браке 5 лет и более (факт совместного проживания обязателен).

Как получить высшее образование в Австрии в 2018 году можно посмотреть в статье тут.

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам:

Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Копирование информации разрешено только при указании активной ссылки на источник. С вопросами или предложениями, а также для размещения рекламы обращайтесь по адресу администрации сайта – vizagurusite@gmail.com. Информация на сайте собрана из открытых источников, актуальна на момент публикации и предоставлена исключительно в ознакомительных целях. Перед принятием какого либо решения обязательно проконсультируйтесь с юристом. Этот сайт использует файлы cookie для хранения данных. Продолжая использовать сайт, вы даете свое согласие на работу с файлами cookie а также принимаете Политику конфиденциальности и Пользовательское соглашение. Если вы не согласны – незамедлительно покиньте сайт.

]]>




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *