Льгота на долгосрочное владение акциями: условия получения

Налоговые льготы;

Прибыль инвестора — это не только доходность самих инвестиций. Чтобы получить максимум от своих вложений, нужно учитывать сопутствующие расходы: комиссии брокера и биржи, а также налоги.

Государство позволяет инвестору частично снизить сумму налога при помощи разных налоговых вычетов и льгот. Одна из таких льгот — льгота на долгосрочное владение ценными бумагами от трёх лет (ЛДВ).

Что такое ЛДВ и каковы условия её получения?

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами от трёх лет появилась в 2015 г. и действует в отношении ценных бумаг, приобретённых не ранее 1 января 2014 г. Законодательно закреплена в п. 1 и 2 ст. 219.1 НК РФ.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно беспрерывно владеть ценными бумагами не менее трёх лет. Максимального срока для применения льготы нет.

Льгота распространяется на:

    российские ценные бумаги, которые обращаются на российских биржах;

Льгота также может применяться в отношении ценных бумаг, которые находятся в доверительном управлении и отвечают требованиям применения льготы.

С помощью ЛДВ можно освободить от налога прибыль от сделок (рост стоимости актива), включая валютную переоценку. Дивиденды и купоны от налога не освобождаются.

Условия применения льготы:

    нужно беспрерывно владеть ценными бумагами не менее трёх лет;

Для применения льготы на долгосрочное владение:

Учитываются

Не учитываются

Продажа ценных бумаг на вторичном рынке

Доход в виде купонов по облигациям

Как правильно рассчитать срок владения — три года?

Срок владения истекает в месяц и день покупки ценной бумаги через три полных года.

Если инвестор покупает ценные бумаги не единоразово, а регулярно, то срок будет рассчитываться по методу ФИФО (FIFO). Название FIFO происходит от английского «First in, First out» («Первым пришёл — первым ушёл»). Дата и прибыль по первой проданной бумаге будет рассчитываться на основании цены, по которой она была куплена.

Инвестор купил 20.01.2019 г. 500 акций «Газпрома» (GAZP) по цене 162 руб.

21.01.2022 г. все 500 акций были проданы по цене 312 руб.

Финансовый результат, к которому можно применить льготу по долгосрочному владению:

156 000 (500 * 312) – 81 000 (500 * 162) = 75 000 руб.

Инвестор купил 1.08.2018 г. 250 акций «Газпрома» по цене 150 руб. и 20.01.2019 г. 250 акций «Газпрома» по цене 162 руб.

21.01.2022 г. все 500 акций были проданы по 312 руб.

Общая сумма покупки акций «Газпрома» в разные даты: 37 500 (250 * 150) + 40 500 (250 * 162) = 78 000 руб.

Финансовый результат, к которому можно применить ЛДВ:

156 000 (500 * 312) – 78 000 = 78 000 руб.

Инвестор купил 20.01.2019 г. 250 акций «Газпрома» по цене 162 руб. и 1.04.2020 г. ещё 250 акций по цене 190 руб.

Сможет ли инвестор получить ЛДВ, если 21.01.2022 г. продаст сразу 500 акций «Газпрома»?

Сможет только по 250 акциям, купленным 20.01.2019 г. Остальные 250 акций, купленные 1.04.2020 г., под льготу не попадут, так как не выполнено условие владения три года. Расчёты пройдут в соответствии с методом ФИФО.

Покупкой считается дата зачисления бумаги на депозитарный счёт (не дата заключения сделки).

Что необходимо учитывать при применении льготы на долгосрочное владение?

  • У ЛДВ нет максимального срока владения бумагой, только минимальный — три года.

Как воспользоваться льготой на долгосрочное владение?

Самый простой способ получить льготу — уведомить брокера о таком праве перед продажей ценных бумаг. Брокер как налоговый агент рассчитает и применит льготу для своего клиента.

Если по каким-то причинам вычет не был применён, инвестор самостоятельно, через кабинет налогоплательщика, может подать на его получение.

Для оформления вычета через кабинет налогоплательщика потребуются:

    копии документов, которые доказывают наличие права на получение налогового вычета (например, отчёты брокера, которые подтверждают срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчёта налогового вычета);

Всё это необходимо прикрепить и отправить на рассмотрение вместе с остальными документами.

Льгота на долгосрочное владение трёх лет — хороший вариант снижения налогов для долгосрочных инвесторов. Она проста в применении и не требует специальной подготовки.

Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»

Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий

Для оформления продукта необходим брокерский счёт

проект «Открытие Инвестиции»

Тренировка на учебном счёте

Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4

Согласие на обработку персональных данных

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

]]>




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *