Содержание статьи
Согласно общим правилам, для налогового резидента России инвестирование в ценные бумаги сопряжено с уплатой налога на доход физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Однако в последние годы государство разработало определенные налоговые льготы для частного инвестора, которые призваны простимулировать развитие отечественного рынка. Некоторые из них позволяют сэкономить значительную часть средств при уплате НДФЛ и даже получить бонус в форме налоговых возвратов.
Список всех налоговых льгот, которые доступны отечественному частному инвестору, выглядит следующим образом:
- Инвестиционные вычет на взнос и доход в рамках ИИС
- Льгота на длительное владение ценными бумагами
- Льгота на длительное владение ценными бумагами инновационного сектора экономики
- Льгота по купонам облигаций, которые торгуются на Московской бирже.
Расскажем подробнее о каждой из перечисленных льгот.
Инвестиционный вычет на взнос и доход в рамках ИИС
Самые обсуждаемые и популярные налоговые льготы для частного инвестора связаны с открытием индивидуального инвестиционного счета (ИИС). Под ИИС подразумевается брокерский счет или счет ДУ, который открывается частным лицом. В рамках данного счета доступно два типа вычетов: инвестиционный вычет на взнос (тип А) и инвестиционный вычет на доход (тип Б). Однако одновременно можно воспользоваться лишь одним типом. Прежде чем говорить о деталях, важно обратить внимание на ограничения для получения соответствующего вычета:
- На ИИС можно перечислять не более 1 млн. рублей в течение года (не допускаются иностранные валюты)
- Один частный инвестор может открыть только один ИИС
- ИИС должен быть открыт на срок не менее 3 лет (в течение этого периода нельзя снимать средства для получения вычетов)
- Инвестор имеет право поменять брокера с сохранением льгот
Инвестиционный вычет на взнос (Тип А)
Данный вычет позволяет частному инвестору получить обратно от государства уплаченный за текущий период НДФЛ. Соответственно, льгота подходит инвесторам, имеющим доход, который облагается налогом (заработная плата, доход от сдачи недвижимости и др). Сумма вычета составляет 13% от поступивших на ИИС средств в течении года, но не более чем с 400 тыс. рублей. Таким образом, максимальная сумма, которую возможно получить за счет данной льготы, достигает 52 тыс. рублей в год (400 тыс.*0,13).
Как это работает?
- Инвестор открывает ИИС тип А.
- В течение года получает доход, платит налоги и перечисляет деньги на ИИС.
- По итогам отчетного налогового периода заполняет и подает налоговую декларацию со специальным заявлением на возмещение НДФЛ в размере 13% от суммы, которая была внесена на ИИС.
- Налоговый вычет может выплачиваться от суммы не более 400 тыс. в год.
- Вычет можно получить при закрытии счета за все годы его действия, а также раз в год при подаче налоговой декларации и заявки в налоговые органы
Инвестиционный вычет на доход (Тип Б)
Такая льгота освобождает инвестора от уплаты НДФЛ 13% по операциям в рамках ИИС. Данный тип вычета подходит частному инвестору, который не имеет налогооблагаемых доходов. Льгота доступна единоразово при закрытии счета и выводе с него денег.
Льгота на длительное владение ценными бумагами
Льгота освобождает от НДФЛ при условии владения ценными бумагами не менее 3 лет подряд одним инвестором.
Актуальна для следующих активов:
- Инвестиционные паи фондов открытого типа, которые находятся под управлением отечественных управляющих компаний (УК)
- Ценные бумаги, торгуемые на Московской Бирже
Эксперты рекомендуют покупать ценные бумаги, у которых срок погашения составляет более 3 лет. Дело в том, что данная льгота не применяется к ценным бумагам, которые находились в собственности менее 3 лет по причине их выкупа или погашения.
Стоит помнить о важном ограничении: ценные бумаги должны быть приобретены после 1 января 2014 года, а максимальный размер дохода, подпадающего под данную льготу не должен быть больше 3 млн рублей в год. Соответственно, при условии владения активами в течение 3-х лет (минимум) общая сумма составит 9 млн рублей. Например, инвестор владеющий ценными бумагами с 2014 года освобождается от уплаты НДФЛ до 12 млн рублей (3 млн * 4 года владения). Если доход составил 14 млн, то инвестор заплатит НДФЛ лишь с дохода за вычетом льготной суммы, то есть 13% от 2 млн (14 млн – 12 млн).
Льгота на длительное владение ценными бумагами инновационного сектора экономики
Инвестор, получающий доход (без ограничений) от реализации бумаг инновационного сектора экономики, освобождается от уплаты налога на доход физических лиц при условии, что он владел данными бумагами не менее 1 года. Льгота будет действовать до конца 2022 года. На момент реализации и в течение всего срока владения активы должны входить в соответствующий перечень. С перечнем бумаг можно ознакомиться на сайте Московской Биржи.
Льгота по купонам облигаций, которые торгуются на Московской бирже
Под данную льготу подпадают Облигации Федерального Займа (ОФЗ), Муниципальные и субфедеральные облигации, Еврооблигации МинФина. Владелец перечисленных ценных бумаг может не уплачивать ставку 13% по купону. Для облигаций с ипотечным покрытием, которые выпущены до 01.01.2007 действует ставка НДФЛ в размере 9%. Для корпоративных облигаций, которые выпущены после 01.01.2017, с начала 2018 года действует следующее правило: облагается налогом лишь разница между доходом по купону и текущей ставкой рефинансирования ЦБ +5% (8,5%+5%=13,5%).
Вывод: В России создаются благоприятные условия для развития инвестиционного рынка, однако перечисленные льготы предполагают множество ограничений, связанных со сроками, валютами, доступными активами.
]]>