Какие бывают налоговые льготы

Может ли малый бизнес претендовать на нулевые ставки по отдельным налогам, например, по НДС? Какую поддержку получают предприниматели, предоставляющие рабочие места инвалидам?

Ставка 0% по налогу на прибыль организаций при условиях

• Компания осуществляет образовательную, медицинскую деятельность или работает в области социального обслуживания граждан
• Компания имеет лицензию на такую деятельность
• Не менее 90% доходов получены от льготируемой деятельности
• В штате организации не менее 15 работников
• Более 50% штата – медицинские сотрудники (для медучреждений)
• Обязательное включение в реестр поставщиков соцуслуг (для компаний, осуществляющих социальное обслуживание граждан)
• Отсутствие операций с векселями

Ставка 0% по налогу на имущество организаций для

• Специализированных протезно-ортопедических предприятиq
• Коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций
• Управляющих компаний инновационного центра «Сколково»
• Участников проекта по проведению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»
• Компаний, использующих труд инвалидов
• Организации, представляющие жилье, например, сотрудникам по договору найма

Льготы по налогу на добавленную стоимость (НДС)

Получить освобождение от уплаты НДС могут компании и ИП на общей системе налогообложения с выручкой до 2 млн руб. по итогам предыдущих трех лет

Освобождение от уплаты НДС также касается организаций-участниц инновационного проекта «Сколково» и других инновационных научно-технологических проектов. Такая льгота будет действовать 10 лет со дня получения соответствующего статуса

Упрощённая система налогообложения

На “упрощёнке” ИП освобождаются от целого ряда налогов:

• Налога на прибыль организаций
• Налога на имущество организаций
• Налога на добавленную стоимость (НДС)

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения для ИП освобождает от уплаты налога на имущество физлиц, НДФЛ, НДС и торгового сбора.

Налоговые каникулы

Распространяются на впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, которые работают по «упрощёнке» и на патенте. Ставка налога для них будет составлять 0% в течение двух налоговых периодов (при соблюдении определенных условий). Подробнее о налоговых каникулах можно прочесть, перейдя по ссылке.

Налоговые льготы для использующих труд инвалидов

Такие компании могут получить льготы по налогу на прибыль организаций, льготы по налогу на имущество организаций и льготы на взносы в Фонд социального страхования.

Нужно ли подавать отдельное заявление, чтобы получить льготу?

Нет. Для индивидуальных предпринимателей налоговая декларация – это и есть заявление налогоплательщика, в том числе на получение налоговых льгот.

Налогоплательщики, являющиеся юридическими лицами, воспользовавшиеся налоговыми льготами при исчислении налогов, должны подтвердить право на их использование.

В целях подтверждения правомерности использования налоговых льгот налогоплательщик должен зарегистрировать их в финансовом органе муниципального района (городского округа) Хабаровского края по месту постановки налогоплательщика на учет в налоговых органах:

– по налогу на имущество организаций;

– по транспортному налогу;

– по налогу на прибыль;

– по налогу, взимаемому в связи с применением УСН.

]]>