Содержание статьи
Главная Wiki-лизинг Как сэкономить на НДС при лизинге, пример из жизни
Как сэкономить на НДС при лизинге, пример из жизни
Малый и средний бизнес выбирают лизинг не только потому что такую сделку удается оформить значительно быстрее и проще. Главное то, что при лизинге лизингополучатель может значительно сэкономить на налогах. Рассмотрим подробнее, как это происходит.
Вкратце
Есть 4 возможности сэкономить на лизинге:
- Экономия налога на прибыль
- Экономия налога на имущество
- Экономия НДС
- Программы субсидирования и льготы
Кроме того, важно отметить — обычно лизингополучатель экономит и на цене предмета лизинга. Чаще всего эта экономия проявляется при приобретении автомобилей. Лизингодатель договаривается с автопроизводителем о специальных условиях и скидках, которые обычно недоступны при покупке в кредит.
Для примера возьмем легковой автомобиль Skoda стоимостью 2 млн ₽. Это современный автомобиль, который подходит для использования в такси класса комфорт и комфорт+.
20% от стоимости автомобиля лизингополучатель вносит авансом.
Экономия налога на прибыль
Рассчитаем налог на прибыль по лизингу. Сумма договора лизинга в нашем случае — 2 млн ₽. При НДС в 20% налогооблагаемая база в нашем случае на налог по прибыли будет уменьшена на сумму:
2 000 000 – (2 000 000/18×118×100×20%) = 1 694 916 ₽
Далее этого показатель нужно умножить на процентную ставку налога на прибыль — в 20%), и мы получим такие цифры:
1 694 916 × 20% = 33 989 ₽
При лизинге имущества законом устанавливается ускоренный коэффициент амортизации — 3. Ускоренный срок амортизации означает, что государство признает имущество амортизированным быстрее (ведь они используется не для личных нужд время от времени, а для получения прибыли и постоянно).
Лизингополучателю это помогает сократить срок выплаты налога на имущество в 1.5-3 раза. А по истечении договора лизинга и погашения всех платежей лизингополучатель переводит его на свой баланс по минимальной остаточной стоимости. Благодаря этому моменту можно значительно снизить затраты на выплаты налогов на имущество в будущем.
Для нашего автомобиля стоимостью 2 млн ₽ обычный срок амортизации составляет 60 мес. Однако благодаря ускоренному коэффициенту амортизации срок уменьшается до 21 месяца (60/3+1). Экономия на налоге на имущество составит около 60 600 ₽.
Экономия НДС
При лизинге уплаченные при сделке 20% НДС можно вернуть или зачислить в счет уплаты других налогов. Для нашего автомобиля экономия составит:
2 000 000 /118×100×20% = 305 084 ₽
Субсидии и льготы
Субсидии и льготы возможно получить при лизинге грузового коммерческого транспорта отечественного производства. В 2019 году малому и среднему бизнесу, участвующему в программе Минпромторга, лизингодателями предоставлялась скидка в 12,5% на авансовый платеж. Ее максимальный размер достигал 625 тыс. рублей. Однако в нашем случае легковой автомобиль не подпадает под условия льготного лизинга, и сэкономить не получится.
Отдельный способ сэкономить на лизинге — приобрести автомобиль для личного пользователя, но взяв его на баланс своей компании.
К примеру, если предприниматель хочет приобрести личный автомобиль, то он может выделить необходимую сумму себе в качестве зарплаты, а после эти деньги перевести в автосалон за автомобиль.
Однако в таком случае предприниматель потеряет до половины от суммы: 22% — в пенсионный фонд, 2,9% — в фонд социального страхования, 5,1% — на обязательное медицинское страхование. Дополнительно от суммы удержат НДФЛ, а после придется заплатить НДС. В результате будущий владелец транспорта теряет 43% от суммы.
Так, желая вложить в покупку автомобиля до 3 млн ₽, и приобретая его за наличные, собственник или сотрудник компании сможет позволить себе машину только за 1,48 млн ₽, все остальные средства «утекут» на налоги и сборы. А приобретая машину в лизинг, он рассчитывает на всю сумму в 3 млн ₽.
Разница — очевидно. В лизинг можно позволить себе Toyota Land Cruiser, а за наличные или в кредит — только Kia Sportage.
]]>