Как подать на льготы по транспортному и земельному налогам в 2022 году: бланк и образец заявления

Налоговые льготы;

В 2021 и 2022 году в НК РФ произошли большие изменения в отношении налогообложения имущества и недвижимости физических и юридических лиц. В том числе в части порядка предоставления льгот по налогам на транспорт и землю гражданам и организациям. Из этой статьи узнаете, как подать на льготы по транспортному и земельному налогам в 2022 году с бланками и образцами заявлений.

Актуальные бланки заявлений по льготам на 2022 год

КАК УТВЕРЖДЕНА

Что нужно знать физлицам

По общему правилу для граждан – владельцев земельных участков и/или транспортных средств действует беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по земле, транспорту, а также облагаемому имуществу.

Ещё его называют проактивный. То есть заявление подавать не нужно, собирать подтверждающие документы тоже.

ИФНС по итогам года (налогового периода) сама по своим данным рассчитывает эти налоги с учётом положенных льгот/освобождений и указывает их в налоговом уведомлении.

При желании или изменении ситуации можно подать в налоговую указанное заявление на льготу. Это особенно актуально, когда в налоговые органы в рамках межведомственного взаимодействия не поступили сведения о льготнике.

Срок подачи

Подать заявление очень желательно до 1 мая 2022 года – до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2021 год.

Дополнительные документы

Прикладывать к заявлению на льготу подтверждающие документы можно, но не обязательно. Достаточно просто перечислить их, и налоговая соберёт их по своим каналам – от Росреестра, ПФР и др.

Как подать

Направить заявление можно следующими способами:

  • через личный кабинет налогоплательщика-физлица на сайте ФНС;
  • по Почте России;
  • лично обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ, уполномоченный принимать такие заявления.

Куда подавать

Можно выбирать налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения объектов недвижимого имущества и/или транспортных средств.

Заполнение заявления на льготу

Порядок заполнения приведён в Приложении № 2 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897.

Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физлиц заполняет сам налогоплательщик либо его представитель.

Налоговая льгота может выражаться в том числе в виде:

  • налоговых вычетов;
  • уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму;
  • применения иных установленных законодательством о налогах и сборах оснований, освобождающих от уплаты указанных налогов.

Заполняют в 1-м экземпляре одним из следующих способов:

  • от руки черными чернилами;
  • с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании вывод двумерного штрих-кода;
  • через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.

Страницы заявления должны иметь сквозную нумерацию, начиная с первого листа – страница 001, 002 и т. д.

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение – дата. Вот пример её заполнения: 01.02.2022.

Особенности заполнения заявления от руки такие:

  • слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
  • ЗАГЛАВНЫМИ ПЕЧАТНЫМИ буквами;
  • в случае отсутствия данных для заполнения – прочерк.

При распечатке формы заявления на принтере, заполненного с использованием программного обеспечения:

  • допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест;
  • расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться.
  • печать шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.

При наличии права на налоговую льготу на более чем один объект налогообложения лист с информацией о заявленной льготе заполняют по каждому объекту отдельно.

Далее обратим внимание на заполнение некоторых частей и реквизитов заявления.

ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ

Образец заполнения заявления 2022

Правильный образец заполнения физлицом в 2022 году заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.

А пример заполнения в 2022 году физлицом заявления на льготу по земельному налогу можно увидеть в Готовом решении КонсультантПлюс тут.

Что нужно знать организациям

Льготы по транспортному и земельному налогам компаний ИФНС по общему правилу тоже предоставляет без подачи заявлений на основе имеющихся сведений об облагаемых объектах.

По итогам года (налогового периода) она рассчитывает налоги с учётом льгот и отражает их в соответствующем специальном сообщении.

Куда подавать

Юрлица могут подавать заявление на льготу по транспортному и/или земельному налогам за 2021 год в любой налоговый орган по своему выбору.

Нужно ли прикладывать документы

Прикладывать к заявлению на льготу подтверждающие документы-основания можно, но не обязательно. В том числе их достаточно просто перечислить.

Если такие документы-основания в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены самой компанией, то по информации из полученного заявления ИФНС запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, у органов и иных лиц, обладающих ими – Росреестр и др. По результатам организации направляют уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе в ней.

Срок подачи

НК РФ не устанавливает предельный срок подачи юрлицом заявления и не связывает применение налоговых льгот с его обязательной подачей в течение какого-либо периода.

С 2021 года для организаций отменена обязанность сдавать декларации по транспортному и земельному налогам. Поэтому для обеспечения полноты уплаты налогов ФНС направляет организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах указанных налогов. Их составляют на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения вышеуказанного заявления.

Если на дату формирования сообщения у налогового органа нет информации о налоговой льготе организации, в сообщение будут включены суммы налогов без учета льгот. А это может привести к недоимке или перерасчету налога.

Поэтому ФНС рекомендует организациям представить в налоговый орган заявление о налоговых льготах за 2021 год до 1 апреля 2022 года. То есть в течение 1 квартала 2022.

Кроме того, если компания, имеющая право на льготу, не направила заявление о ее предоставлении или не сообщила об отказе от ее применения, она может быть предоставлена на основании сведений, имеющихся в налоговом органе – с периода, в котором возникло право на льготу.

Как подать

Для юрлица предусмотрены следующие способы:

  • на бумаге – лично (через представителя) или по почте;
  • в электронном виде – по телекоммуникационным каналам связи

Отметим, что на начало 2022 года через личный кабинет налогоплательщика подать на льготы нельзя. Такое право не предусмотрено НК РФ, что указано в письме ФНС от 31.03.2021 № БС-4-21/4293.

Также НК РФ не предусматривает представление организацией заявления о предоставлении льготы по земельному и/или транспортному налогам через МФЦ.

Срок рассмотрения заявления

Налоговый орган должен рассмотреть заявление в течение 30 дней. Этот срок может быть увеличен не более чем на 30 дней.

По результатам рассмотрения ИФНС уведомит о предоставлении льготы или отказе в ней.

Заполнение заявления на льготу

Порядок заполнения приведён в Приложении № 2 к приказу ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377.

Это делают от руки черными чернилами или с использованием программного обеспечения в 1-м экземпляре.

Страницы заявления должны иметь сквозную нумерацию, начиная с первого листа – страница 001, 002 и т. д.

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение – дата. Вот пример её заполнения: 01.02.2022.

Особенности заполнения заявления от руки такие:

  • слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
  • ЗАГЛАВНЫМИ ПЕЧАТНЫМИ буквами;
  • в случае отсутствия данных для заполнения – прочерк.

При распечатке формы заявления на принтере, заполненного с использованием программного обеспечения:

  • допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест;
  • расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться.
  • печать шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.

При наличии у компании права на налоговую льготу на более чем один объект налогообложения лист с информацией о заявленной налоговой льготе заполняют по каждому объекту отдельно.

Далее обратим внимание на заполнение некоторых частей и реквизитов заявления.

ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ

Сведения о транспортном налоге

Для каждой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа. При этом заполнение идёт слева направо. И если реквизит имеет меньше 4-х знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняют нулями.

Например, если соответствующая льгота в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу установлена ст. 7 п. 5 подп. 10.2 закона региона, то по строке 5.6.3 указывают:

0 0 0 7 0 0 0 0 0 0 0 5 1 0 . 2 0 0 0 0 0 0 0 0

Сведения о земельном налоге

Например, если льгота в виде не облагаемой налогом суммы установлена ст. 2 п. 3 подп. «а» нормативного акта представительного органа муниципального образования, то указывают:

0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 а 0 0 0 0 0 0 0 0

Образец заполнения заявления 2022

Правильный образец заполнения организацией в 2022 году заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу на примере можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.

С образцом заполнения компанией в 2022 году заявления на льготу по земельному налогу можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.

]]>




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *