Ипотека в Отбасы банк(ЖССБ): вычет по вознаграждению

Ипотека; Налоговые льготы;

Напоминаем, если у вашего работника есть ипотека в АО «Отбасы банк» (бывший «Жилстройсбербанк Казахстана»), то он имеет право на вычет по вознаграждениям, т.е. на сумму ежемесячного вознаграждения, а не основного долга.

Налоговый агент применяет такой вычет независимо от суммы заработной платы, указанной в трудовом договоре с учетом или без учета налогов с нее.

Вычет не применяется по доходам физического лица по договору ГПХ.

Основания для получения вычета

Для получения налогового вычета необходимо заявление работника и подтверждающие документы.

договор ипотечного жилищного займа с жилищным строительным сберегательным банком на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории РК в соответствии с законодательством РК о жилищных строительных сбережениях;

график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;

документ, подтверждающий погашение (оплату) вознаграждения по такому займу.

Напомним, что оригиналы этих документов хранятся у работника в течение 3-х лет.

Когда можно применить вычет

Вычет применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

дата оплаты вознаграждения.

Особенности применения налогового вычета по вознаграждению в Отбасы банк (ЖССБ) налоговым агентом

Если в течение календарного года меняется налоговый агент, за исключением случаев его реорганизации, не применённая сумма налогового вычета по вознаграждениям в Отбасы банк (ЖССБ), образовавшаяся у предыдущего налогового агента, не учитывается у нового налогового агента. То есть, по выбору работника, данный вычет применяется только у одного работодателя.

В случае если налоговые вычеты не применены, по причине обращения работника позже даты удержания ИПН, то работник вправе представить заявление* и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности – 3-х лет (до 1 января 2020 года срок исковой давности составлял пять лет).

В случае излишнего удержания ИПН у ИВ, для его возврата работник обращается с заявлением к работодателю. Также работодатель обязан представить дополнительную налоговую отчетность к уменьшению за тот налоговый период, за который производилось исчисление такого налога с дохода физических лиц.

Как определить облагаемый доход для исчисления ИПН по работникам

Сумма ИПН исчисляется с применением ставки 10% к сумме облагаемого дохода, определяемого в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

минус
сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной п. 1 ст. 341 НК,

минус
сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в ст. 342 НК (в том числе налоговый вычет по вознаграждениям в Отбасы банк).

Доход работника за месяц 200 000 тенге. Заявление о предоставлении вычета в размере 1 МЗП. Ипотека в Отбасы банк (подтверждающие документы в наличии) ежемесячное вознаграждение (%) банку 12 500 тенге.

ИПН = (200 000 – 10% (ОПВ) – 1МЗП – % ЖССБ) *10% = (200 000 – 20 000 (ОПВ) – 42 500(МЗП) – 12 500 (% банка)) * 10% = 12 500 тенге.

Вычет по ИПН в 1С

Необходимо заполнить документ «Заявление на предоставление вычета по ИПН», который расположен в разделе «Заработная плата» строка «Налогообложение».

В документе «Заявление на предоставление вычета по ИПН» заполняются строки:

«Контрагент» – выбирается АО «Отбасы банк»;

«Вид вычета ИПН» – выбирается «Расходы на оплату вознаграждений по ипотечным жилищным займам»;

в табличной части «График платежей» заполняется «Дата платежа» и «Сумма вычета».

Когда будут заполнены все сведения в документе «Заявление на предоставление вычета по ИПН», его необходимо будет провести.

При исчислении ИПН происходит автоматическое применение вычета.

Налоговая отчётность

Сумма ИПН, исчисленного с доходов, начисленных физическим лицам в каждом месяце отчетного квартала, отражается в строках 200.01.002.

Суммы ИПН, исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам и подлежащей перечислению в бюджет за каждый месяц отчетного квартала для налогового агента (в том числе, структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со ст. 353 НК) отражаются в строках 200.00.001 І, 200.00.001 II и 200.00.001 III.

Вычет по вознаграждениям с дохода ИП при расчете ИПН

В стоимость патента включаются подлежащие уплате суммы ИПН (кроме ИПН у ИВ) и социальных платежей.

Исчисление суммы ИПН, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1% к объекту налогообложения, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли.

ИП, осуществляющие деятельность в сфере торговли, производят исчисление суммы ИПН, включаемого в стоимость патента, путем применения ставки в размере 2% к объекту налогообложения, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые облагаются по ставке 1%.

То есть, ИП на основе патента исчисляют ИПН по упрощенной форме, при этом вычеты по ст. 342 НК (в т.ч. вычет по вознаграждению) при исчислении ИПН (за самого ИП) не производятся.

Исчисление налогов, согласно ст. 687 НК, производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3%.

То есть, ИП на основе СНР по упрощенной декларации исчисляют ИПН по упрощенной форме, при этом вычеты по ст. 342 НК (в т.ч. вычет по вознаграждению) при исчислении ИПН (за самого ИП) не производятся.

ИПН исчисляется и уплачивается по итогам года по декларации формы 220.00. Определение облагаемого дохода производится с учетом вычетов и расходов, связанных с предпринимательской деятельностью.

ИП применяющий ОУР, относит на вычеты расходы на уплату ОПВ, затраты на уплату СО за себя и за своих работников и т. д.

Облагаемая сумма дохода ИП, применяющего ОУР, определяется в следующем порядке:

облагаемый доход ИП, определенный в соответствии со ст. 366 НК,

минус
облагаемый доход ИП, осуществляющего электронную торговлю товарами,

минус
сумма корректировки дохода, предусмотренной п. 1 ст. 341 НК,

минус
сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в ст. 342 НК.

ИП на ОУР может применять вычет при исчислении ИПН в сумме ежемесячного погашения по договору жилищного займа АО «Отбасы банк».

Для получения бесплатной консультации по расчету заработной платы персонала с учетом специфических коэффициентов рекомендуем заключить договор 1С:ИТС с компанией Первый БИТ.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

]]>




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *