Содержание статьи
Приняты поправки к НК РФ с новыми правилами расчета налога на прибыль и НДФЛ с коронавирусных субсидий. Теперь с зарплаты работникам в пределах 12 792 рублей не придется платить налог и взносы, а при расчете налога на прибыль разрешат не учитывать больше выплат из бюджета.
Налог на прибыль
Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ меняет список коронавирусных субсидий, которые не нужно включать в базу для расчета налога на прибыль.
По проекту МСП и СОНКО смогут не учитывать доход в виде любых субсидий, полученных из федерального или регионального бюджета в связи с коронавирусом. Исключение — субсидии на компенсацию процентных ставок по кредитам (п. 60 ст. 251 НК РФ).
Новая норма будет действовать для всех субсидий, полученных с 1 января 2021 года.
Сейчас НК РФ разрешает не брать в расчет только субсидии из бюджета РФ. Кроме того, это доступно лишь налогоплательщикам, которые на 1 марта 2020 года входят в реестр МСП и работают в наиболее пострадавших отраслях.
НДФЛ и страховые взносы
В статьи 217 и 422 НК РФ, в которых перечислены доходы физлиц, освобожденные от НДФЛ и страховых взносов, добавят новые положения.
Работодатели, которые получили субсидию за нерабочие дни, смогут платить зарплату сотрудникам, но не удерживать с нее НДФЛ и не начислять страховые взносы. Эта льгота действует только для оплаты труда в пределах федерального МРОТ — 12 792 рубля на каждого работника.
Зарплата освобождается от налогообложения однократно — в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце.
Читайте также
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Отчетность во все контролирующие органы по актуальным формам без отказов и штрафов
Самые важные статьи на почту раз в месяц
А если работник работает на 0,5 ставки, а субсидия пришла на него в размере 12792 руб., тогда можно в ноябре 6396 руб. не облагать налогами и взносами и в декабре 6396 руб. не облагать?
Оксана, добрый день! В соответствии с новым п. 89 ст. 217 НК РФ «Доходы, указанные в настоящем пункте, освобождаются от налогообложения однократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце».
Важно, что применить освобождение можно однократно. В месяце получения субсидии или в следующем — на ваш выбор. Разделение освобожденной суммы на части не предусмотрено, поэтому будут от НДФЛ и взносов освобождены только 6396 рублей в ноябре ИЛИ в декабре.
Елизавета Кобрина, большое спасибо за развернутый ответ, подскажите еще, пожалуйста, нужно ли платить взносы от несчастных случаев на производстве 0,2% с данной суммы?
У меня вопрос. Помимо оплаты труда, работнику перечисляется сумма аренды за авто. От ндфл освобождается вся начисленная сумма или только оплата труда?
У меня вопрос. А компенсация за неиспользуемый отпуск, если работник уволен в ноябре, от ндфл освобождается?
Добрый день!
подскажите я правильно поняла что ндфл не начисляется и не удерживается (те зп сотруднику выплачивается полностью столько сколько начислено)?
Здравствуйте. Сейчас попробую сформулировать. Оклад 15000. 15000-12792=2208. Предположим, что детей нет. НДФЛ = 2208*13%=287. Удерживаем и перечисляем. Страховые свыше 12792 обычно платятся по пониженным ставкам. Сейчас с суммы 2208 мы платим по пониженным? Или по стандартным как будто у нас не было начисления кроме 2208. Надеюсь, что понятно изложила суть вопроса. Спасибо за ответ
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если НДФЛ уплачен в ноябре при увольнении сотрудника, можно ли на эту сумму уменьшить сумму НДФЛ у тех, у кого з/п превышает МРОТ?
А если работник работает на 0,5 ставки и получает 13000руб. Можно применить 12792 от обложения от полученных субсидий?
Если субсидия получена в ноябре, а з/п с налогами уже выплачена в декабре, можно не платить взносы в январе?
Добрый день! Можно применить однократно в декабре получается, а если зарплата за декабрь выплачивается в январе 2022 года – это не будет противоречить условиям использования субсидии?
Нет, не будет.
Подскажите кто нибудь, в 1С зуп как и где поставить отметку о том что ИП попал под субсидию и налоги за Н/Р не начисляются?? Если это сделать тупо в ручную (убрать начисления налогов) то в отчете по РСВ может выдать ошибку т.к. будет отсутствовать основание.
Оксана, это долгая настройка. нужно создавать показатели расчета зарплаты и начисления, прописывать формулу расчета
Я получаю ковидные доплаты. Могу ли я оформить через налоговую, чтобы с этих социальных денег наоборот высчитывали налог, т.к. очень переживаю о будущей пенсии.
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как быть с Ндфл, если есть еще вычеты на детей? Как правильно его исчислить?
А если , получили субсидию на организацию , работник фактически работал с 30,10-07, 11 / в табели стоит 8/ могу ли я не облагать зарплату страховыми ,НДФЛ в пределах МРОТА ? и зарплата за ноябрь выплачена , 10.12 сейчас будем закрывать год , т. е считаем зарплату за декабрь. Могу ли я в декабре использовать эту льготу?
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как быть с Ндфл, если есть еще вычеты на детей? Как правильно его исчислить?
Добрый день. а если сотрудника уволили 15.12 сейчас пересчитали операциями учета ндфл и взносов сумму только по коду 2000 применив к нему 620 (ведь к 2013 нельзя) тогда как быть с ндфл? вернуть его сегодня с общей зарплатой
Добрый день. Зп начислила и выплатила в декабре, без учета субсидии. Могу ли я доплатить зп вместе с зп за январь, после пересчета декабря.
А можно субсидию потратить не на зарплату, а на аренду например. И не применять льготы к НДФЛ и страховым взносам?
Добрый день! Подскажите, освобождаются ли от уплаты взносы по несчастным случаям в ФСС в пределах МРОТ или платим как обычно, не уменьшая облагаемую сумму?
Заранее спасибо!
Здравствуйте!
Получена субсидия! Какой тариф страховых взносов при заполнении РСВ за 4 квартал 2021года субсидированных оплат труда?
Добрый день. Подскажите как правильно. Мы в декабре воспользовались правом не начислять страх взносы в пределах МРОТ. Мы относимся к СМП и в пределах МРОТ платим по основному тарифу 30%, а сверх МРОТ по пониженному тарифу 15% Сначала в программе СБИС были сделаны такие настройки и она посчитала так: ЗП 35000, сумма 12792 (не облагается), а 22208 облагается по пониженному тарифу ПФР 2220.8+ФОМС 1110.4
Но потом типа после разъяснений они изменили методологию начисления и получилось так:
35000-12792=22208 из этой суммы 12792 облагаем взносами по основному тарифу, а 9416 по пониженному.
Звонила и экспертам они придерживаются второго варианта. Но сказали, что четких разъяснений так и нет. А вот в отделе камеральных проверок сказали, что как правильно информации до них пока не доносили.
Как быть взносы мы оплатили исходя из первого метода расчета. РСВ еще не сдавали. Вот что делать доплачивать страховые взносы и пени или оставить как есть?
Буду благодарна за ответ.