Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в каждом налоговом периоде (календарный год). При этом налогоплательщик самостоятельно, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета. На следующий налоговый период неиспользованные суммы вычета не переносятся.
Медицинские услуги и лекарственные средства должны быть оплачены налогоплательщиком из собственных средств. Если оплату производит сторонняя организация, например, работодатель или страховая компания, то вычет не предоставляется.
Если лечение оплачивает не пациент, а родственник, то с медицинской организацией должен быть составлен трехсторонний договор «Клиника» — «Пациент» — «Плательщик».
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета не ограничивается и принимается в размере фактически произведенных расходов. К дорогостоящим видам лечения относятся виды лечения, перечисленные в Постановлении Правительства Российской Федерации N 201 (см. приложение к данным «Разъяснениям»).
Лечение высокой ценовой категории, но не перечисленное в упомянутом Постановлении (в дом силе и бариатрические операции) к дорогостоящим видам лечения не относится.
Сроки предоставления вычетов:
-
- Социальный налоговый вычет в сумме произведенных расходов на лечение предоставляется налогоплательщику при подаче им декларации за тот налоговый период, в котором такие расходы были понесены, вне зависимости от того, что фактическое оказание услуг может производиться в следующем налоговом периоде;
- Документы, подтверждающие право на вычет, можно подать в налоговый орган в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы.
Налоговые вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13%. Для получения социального налогового вычета налогоплательщику необходимо иметь налогооблагаемый доход в указанном налоговом периоде поставке 13%.
Предоставление социального налогового вычета означает, при расчете Налога на доходы физических лиц (НДФЛ), из вашего налогооблагаемого дохода в календарном году будет вычтена сумма, фактически потраченная на лечение (обучение), но в размере не превышающем 120 000 рублей. Это означает что:
-
- Если в календарном году у налогоплательщика не было доходов, то вычет ему не предоставляется;
- Если в календарном году у налогоплательщика был доход менее 120 000 рублей, то вычет ему предоставляется только в пределах его дохода.
Максимальная экономия на налоге (в том числе после бариатрической операции) может быть при предоставлении вычета в размере 120 000 рублей и составит 120 000* 13% = 15 600 рублей.
Документы, необходимые для получения налогового вычета на лечение:
-
- копия договора, заключенного налогоплательщиком с медицинскими учреждениями РФ, имеющим медицинскую лицензию;
- копия лицензии;
- копии документов, подтверждающих оплату лечения (кассовые чеки, платежные поручения, квитанции и пр.);
- справка по форме утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, выданная медицинским учреждением, оказавшим медицинские услуги. Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2. Определение соответствующего кода оказанных медицинских услуг находится в компетенции лечебного учреждения, выдавшего Справку;
- рецепт, оформленный в соответствии с Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 при расходах на покупку медикаментов. На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения. Если у налогоплательщика такой Рецепт отсутствует, то получить социальный вычет он не сможет (Письмо ФНС России от 31.08.2012 N ЕД-4-3/14530@);
- заполненная декларация по форме 3-НДФЛ за календарный год, в котором были понесены расходы на лечение;
- справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие получение доходов налогоплательщиком в календарном году.
Для получения налогового вычета все документы подаются в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика или по месту работы после согласования пакета документов и суммы вычета с налоговой инспекцией.
]]>При выписке мы даем каждому нашему пациенту весь необходимый от нас набор документов.