Налоговый вычет матери одиночке в 2022: документы, куда подавать заявление

Налоговые вычеты;

  • Лица, имеющие право на использование вычета
  • Подтверждение статуса матери-одиночки
  • Вычеты, на которые имею право претендовать матери-одиночки
  • Стандартный вычет матери-одиночке
  • Варианты подачи документов на вычет
  • Возможность совмещения нескольких вычетов
  • Пример одновременного применения вычетов
  • Величина и повторность применения вычета
  • Сроки получения вычета через ИФНС
  • Отказ лицу в предоставлении вычета
  • Рубрика “Вопросы и ответы”
  • Доходы, полученные физическими лицами, облагаются НДФЛ. Законодательство предоставляет возможность снизить налогооблагаемую базу на вычеты. Для получения льготы требуется обратиться к работодателю или в территориальное отделение ИФНС. Расскажем в статье, как оформляется налоговый вычет матери одиночке, какие документы необходимы для его получения.

    Лица, имеющие право на использование вычета

    Льготы в форме вычетов предоставляются при исполнении определенного перечня требований.

    Условие Возникновение права Отсутствие права
    Статус лица Резидент Нерезидент
    Облагаемый доход Имеется Отсутствует
    Налогообложение Обложение НДФЛ по ставке 13% Применение к доходу иной ставки
    Соответствие требованиям Имеется, различное в каждом случае Отсутствует
    Подтверждение Подача декларации, заявления и документальное подтверждение права Обращение за вычетом не производилось

    Подтверждение статуса матери-одиночки

    Матерью-одиночкой считается лицо, воспитывающее собственного или приемного ребенка вне брака. Наличие отца у ребенка не подтверждено либо оспорено в судебном порядке, если родителем записан бывший супруг. Не признается матерью-одиночкой лицо, находящееся в разводе с супругом, отцовство которого установлено. Для подтверждения отцовства также недостаточно внесения в свидетельство о рождении добровольной записи об отцовстве, произведенной со слов матери.

    Подтверждением внесением произвольных данных в свидетельство является справка, выданная органами ЗАГС.

    К одиноким родителям относятся опекуны, оформившие попечительство в единоличной форме. Статус одинокого родителя с правом на повышенный размер вычета сохраняется и при наличии супруга. Приемные родители и усыновители имеют право на получение двойного вычета при отсутствии брака. Читайте также статью: → «Оформление налогового вычета приемному родителю (опекуну) в 2022».

    Вычеты, на которые имею право претендовать матери-одиночки

    Возможность снизить облагаемую базу на сумму вычета возникает при наличии соответствующих расходов вне зависимости от статуса матери-одиночки.

    При подготовке документов важно совпадение данных лица, с которым составлен договор, платежных документов. Заявитель льготы должен подтвердить фактически произведенные расходы.

    Стандартный вычет матери-одиночке

    Льготные условия вычета матерям-одиночкам предоставляются для стандартного вычета, предоставляемого на ребенка или нескольких детей. Особенности получения льготы:

    • Вычет предоставляется работодателем на основании заявления и подтверждающих право документов. Подача заявления осуществляется один раз. Необходимость повторном обращении к работодателю возникает при изменении данных, например, рождении еще одного ребенка. Читайте также статью: → «Порядок оформления и расчета налогового вычета за двух детей в 2022 году».
    • Ежемесячная льгота прекращается в месяце превышения годовым доходом размера 350 тысяч рублей без учета необлагаемых НДФЛ выплат.
    • В составе документов предъявляются: свидетельство о рождении ребенка без указания отца, справка из органов ЗАГС о добровольной записи об отцовстве, свидетельство о смерти отца, решение суда о признании отца пропавшим без вести.
    • Уменьшение налоговой базы осуществляется в текущем году при начислении заработка и взимании НДФЛ.
    • Льгота, не полученная своевременно, предоставляется в ИФНС после окончания календарного года.

    Размер льготы матерям-одиночкам предоставляется в двойном размере. Стандартный вычет является единственной льготой, получить которую возможно без дополнительного обращения в ИФНС. В остальных случаях для получения льготы требуется представление документов в Инспекцию.

    Варианты подачи документов на вычет

    Законодательство предусматривает несколько способов представления документов в ИФНС для получения суммы на счет после проверки или у работодателя.

    Условия Обращение в ИФНС для получения суммы переплаты налога на счет Представление документов через сайт государственных услуг Обращение в ИФНС для получения вычета у работодателя
    Срок подачи По истечении года произведения расходов и получения доходов В начале года получения вычета
    Результат подачи документов О прохождении проверки ИФНС не сообщает дополнительно О прохождении проверки можно узнать в личном кабинете Предоставление уведомления для работодателя
    Форма получения средств На счет лица после прохождения проверки и подачи заявления В году представления уведомления при получении дохода
    Сумма вычета В полном объеме В полном объеме Частично
    Положительные стороны Простота документооборота, возможность консультирования Скорость представления документов и возможность слежения за этапами проверки Оперативность получения льготы в текущем году
    Отрицательные стороны Дополнительная трата времени Необходимость создания личного кабинета и регистрации ЭЦП Остаток неполученной льготы предоставляется в ИФНС

    Лицо может получить у работодателя стандартный вычет и социальную, имущественную льготу на основании уведомления. Для получения уведомления требуется представить документы и соответствующее заявление. Выдача уведомления налогоплательщику производится в течение месяца. Декларация 3-НДФЛ представляется только при получении суммы через ИФНС. Читайте также статью: → «Бланк 3-НДФЛ: скачать образец декларации».

    В статье разобрана пошаговая инструкция по заполнению и подаче декларации: → Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2022 году на получение налоговых вычетов (образец)

    Возможность совмещения нескольких вычетов

    Льготы разного типа предоставляются вне зависимости от наличия одного или нескольких вычетов. Условия для получения вычетов:

    • Каждая из льгот подтверждается отдельным пакетом документов.
    • При получении вычетов через ИФНС за один период льготы заявляются в одной декларации. При необходимости представляется уточненная декларация.
    • Суммарный размер вычетов не может превышать величину полученного дохода, из которого начисляется и удерживается налог.

    Сумма положенной льготы при достижения предельного заработка или лимита не переносится на будущий период, за исключением имущественного вычета.

    Часть суммы льготы, не использованный при обращении в ИФНС, переносится на следующий период в пределах расходов или новый объект. Вычет по процентам на новый объект не переносится. Стандартный и социальный виды применяются только в году произведения расходов и получения доходов.

    Пример одновременного применения вычетов

    Мать-одиночка А. обратилась при трудоустройстве к работодателю для получения вычета на ребенка. В 2015 году доход лица составил 280 тыс. рублей. Одновременно в 2015 году А. оплатила обучение ребенка в размере 25 тыс. рублей, обратившись в ИФНС для пересчета базы по окончании года. А. получила налоговые льготы:

    1. На предприятии применена льгота путем ежемесячного предоставления: В = 2 800 х 12 = 33 600 рублей;
    2. Определена облагаемая работодателем сумма: С = 280 000 – 33 600 = 246 400 рублей;
    3. Рассчитана величина удержанного работодателем налога: Н = 246 400 х 13% = 32 032 рубля;
    4. Определена величина налогооблагаемой базы после предоставления ИФНС социального вычета: Нб = 246 400 – 25 000 = 221 400 рублей;
    5. Установлена сумма налога, возвращенная ИФНС после предоставления социального вычета: Н = (246 400 – 221 400) х 13% = 3 250 рублей.
    6. Вывод: Налогоплательщик А. получила в 2015 году право уменьшить налог на сумму 7 618 рублей.

    Величина и повторность применения вычета

    Налоговая льгота матери-одиночке предоставляется в размере, предусмотренном для других категорий лиц. Исключение составляет стандартный вычет. Льгота предоставляется в двойном размере в зависимости от категории и очередности появления ребенка:

    • 2 800 рублей на первого и второго ребенка.
    • 6 000 рублей на третьего и последующего ребенка.
    • 12 000 рублей приемному родителю, опекуну ребенка с инвалидностью.
    • 24 000 рублей матери-одиночке собственного ребенка-инвалида.

    Право на льготу в повышенном размере мать-одиночка утрачивает при изменении статуса при замужестве. Об утрате права на двойную сумму льготы работодатель уведомляется в письменном виде с приложением копии свидетельства о браке. Вычет применяется до достижения ребенком возраста 18 лет или обучения на очном отделении до 24 лет.

    Учебное заведение должно обладать лицензией на право обучения. О продолжении учебы предоставляется ежегодная справка.

    Сроки получения вычета через ИФНС

    При обращении в налоговую инспекцию для пересчета облагаемой базы доходов и получения переплаченного налога на счет процедура осуществляется в установленные сроки. До получения права на возврат суммы по заявлению декларация и документы должны пройти камеральную проверку. Срок проведения мероприятия контроля составляет 3 месяца.

    Исчисление срока проверки производится со следующего дня после получения декларации. Отсчет срока при пересылке документов почтой осуществляется на 7 день после отправки заказного письма с уведомлением и описью. Сумма переплаченного налога поступает на счет лица в месячный срок после подачи заявления. Счет лица должен принадлежать заявителю.

    Отказ лицу в предоставлении вычета

    При заявлении льготы по месту трудоустройства отказ может последовать при отсутствии оправдательных документов или уведомления, если на льготу требуется разрешение ИФНС. Если лицо обращается для пересчета базы в ИФНС, отказ последует в случаях:

    • Представления декларации 3-НДФЛ на бланке, не действующем в периоде.
    • Пропуска срока подачи декларации по истечении 3 лет после периода удержания налога и произведения расходов.
    • Отсутствия документов в полном объеме или расхождения данных налогоплательщика.

    Об отказе в пересчете налогооблагаемой базы или предоставлении уведомления лицо получает информацию в письменном виде.

    Рубрика «Вопросы и ответы»

    Вопрос №1. Может ли иностранец получить вычет?

    Право на льготу получают резиденты – лица, законно находящиеся на территории страны более 180 дней. Для вычета необходимо наличие доходов, облагаемых по ставке 13%. При соблюдении основных условий снизить налогооблагаемую базу могут иностранные подданные или лица без гражданства.

    Вопрос №2. Требуется ли подавать заявление на возврат переплаченного налога одновременно с декларацией?

    Представить заявление соискатель на льготу имеет право в любое время до истечения 3 лет после прохождения проверки. В стандартном варианте заявление представляется одновременно с декларацией и документами. Если подача осуществляется через сайт госуслуг, заявление формируется в личном кабинете после прохождения проверки.

    Вопрос №3. С какого месяца прекращается применение повышенного вычета матери-одиночке при вступлении в замужество?

    С месяца, следующего после вступления в брак, льгота в двойном размере не применяется.

    Вопрос №4. Как можно применить социальный вычет в большем размере при получении дополнительных документов после подачи декларации?

    Если налогоплательщик узнал о праве на больший размер вычета, требуется представить уточненную декларацию при соблюдении предельного 3-х летнего срока.

    ]]>




    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *