Тема урока финансовой грамотности “Налоговые вычеты” очень актуальна для обучающихся 9-11 классов. Возможно платное обучение по окончании школы, платное лечение – то, что близко каждому. Ориентироваться в получении вычетов в связи с указанными обстоятельствами, а также в получении стандартного вычета на ребёнка необходимо каждому финансово грамотному человеку.
Просмотр содержимого документа
«Налоговые вычеты»
Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Мухтоловская основная школа» Налоговые вычеты
Педагог-психолог, учитель экономики Надышева Татьяна Борисовна
- Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, или возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц;
- вычет позволяет платить меньше налога или вернуть уже уплаченный в течение года налог — то есть получить деньги
Кто может получить налоговый вычет?
- Налоговый вычет могут получить только граждане (и, соответственно, налоговые резиденты) РФ, которые платят НДФЛ
- Если у вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги, то получить налоговый вычет вы не сможете
Размер налогового вычета
СТАНДАРТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ДЕТЕЙ
- родители, в том числе приёмные;
- супруги родителей (в том числе приёмных);
- усыновители;
- опекуны или попечители.
Порог для применения вычета 350000 руб.
на первого и второго ребенка
на третьего и каждого последующего ребенка
на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет, в случае если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, при этом инвалидом I или II группы
на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет, в случае если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, при этом инвалидом I или II группы, распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя
СТАНДАРТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ДЕТЕЙ
ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ В ДВОЙНОМ РАЗМЕРЕ:
- Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю до момента вступления в брак.
- Одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. При наличии у этого родителя права получать вычет, иначе, при наличии дохода, облагаемого НДФЛ в размере 13%.
- До применения налоговых вычетов Иванова Е.В. получала на руки:
- 30 000 – 30 000 • 0,13 = 30 000 – 3 900 = 26 100 ₽
- С учетом налоговых вычетов налогооблагаемая база сократилась на 5 800 ₽
(общая сумма налоговых вычетов)
3000 ₽ за третьего ребенка = 5 800 ₽
(до ноября включительно, в декабре вычеты не используются т.к. доход, исчисленный
нарастающим итогом превысит законодательно установленный предел в 350 000 ₽)
Социальный налоговый вычет на обучение
Вычет на обучение могут получить (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
– учащиеся при оплате своего обучения;
– их родители, опекуны, попечители;
– братья и сестры учащихся (в том числе неполнородные), если обучение оплачивали они
Социальный вычет по расходам на свое обучение и обучение детей в образовательных учреждениях
Предельный размер вычета:
- не более 50 000 ₽ на каждого ребенка в течение одного налогового периода в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей),
Если перед вами стоит выбор, оплачивать всю сумму за обучение сразу или разбить платеж по годам, то при наличии желания получить налоговый вычет, убедитесь, что сумма платежей попадает в рамки предельного размера вычета
- не более 120 000 ₽ в течение одного налогового периода (календарного года) при использовании социальных налоговых вычетов по расходам на свое обучение, по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты, по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Не применяется социальный вычет в случае оплаты расходов на обучение за счет средств материнского (семейного) капитала.
Социальный вычет по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты
Кто имеет право на налоговый вычет?
Налогоплательщик, оплативший из собственных средств:
- медицинские услуги и лекарственные препараты для собственных нужд;
- медицинские услуги и лекарственные препараты для нужд супруги (супруга), родителей, детей (в том числе усыновленными) и подопечных в возрасте до 18 лет;
- приобретение договоров добровольного медицинского страхования или страхования супруги (супруга), родителей, детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет
Предельный размер вычета:
- не более 120 000 ₽ в течение одного налогового периода (календарного года) при использовании социальных налоговых вычетов по расходам на свое обучение, по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты, по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
- дорогостоящие виды лечения согласно Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ, не попадают под ограничение .
Медицинские услуги и лекарственные препараты, которые могут учитываться
при определении размера налоговых вычетов, указаны в перечне , утвержденном
]]>