Содержание статьи
Налоговые или другие органы могут запросить справку о ваших доходах. По привычке ее называют формой 2-НДФЛ, но на самом деле такой аббревиатуры в ее названии уже нет. Но сути это не меняет. Справку о доходах могут запросить у вас в банке, в органах соцзащиты, в отделе кадров при смене работы и в других случаях. В этой справке есть много непонятных, на первый взгляд, цифр и кодов. Сегодня мы разберемся с одним из них, а именно, рассмотрим, что такое код вычета 327.
Что означают коды вычетов по НДФЛ в справке о доходах
В справке 2-НДФЛ, которую составляет работодатель (налоговый агент) по вашему запросу, указывается сумма полученного у этого работодателя годового дохода и общая сумма удержанного подоходного налога.
Напомним, что получая налоговую льготу у работодателя, вы уменьшаете сумму удержанного налога, а значит, бухгалтер должен указать сумму всех льгот, которые он вам предоставлял.
Чтобы не расписывать длинные названия вычетов, для удобства была разработана система определенных кодов. Это трехзначные числа, которые указывают на вид налоговой льготы и основание для уменьшения налога, например, 327.
Если в вашей справке вы увидели определенный код (например, 327), значит, вычет по этому основанию вы получали. Рядом с ним обычно ставится сумма предоставленного вычета.
Полный список таких кодов (в том числе и 327) утвержден приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
Вам не нужно запоминать эти коды, но если вам понадобится посмотреть расшифровку, то вы можете найти этот приказ в интернете.
С обозначением разобрались, теперь поясним какой вычет скрывается за кодом 327, если его указал налоговый агент.
Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ
Напомним, что коды вычетов (например, 327) указывают только в справке 2-НДФЛ. В налоговой же декларации по форме 3-НДФЛ указывается общая сумма налоговых льгот, которую получил налогоплательщик.
Согласно приказу ФНС, налоговый вычет с кодом 327 означает, сумму уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде:
Пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственным пенсионным фондом.
Страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией.
Страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенным со страховой организацией.
Получать вычет по договорам с НПО и делать взносы вы можете как в свою пользу так и в пользу своих родственников, таких как:
- супруг (супруга)
- родители (в том числе усыновители)
- дети (в том числе усыновленные) — ограничений по возрасту нет
- бабушки, дедушки
- внуки
- братья, сестры (в том числе неполнородные, т.е. имеющие общего одного из родителей)
- подопечные дети-инвалиды до 18 лет (опекуны, а также подопечные, не являющиеся инвалидами не имеют право на данный вычет)
Вычет по добровольному пенсионному страхованию вы можете заключить договор и делать взносы как в свою пользу, так и в пользу своих родственников:
- супруга (в том числе вдовы, вдовца),
- родителей (в том числе усыновителей),
- детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся находящихся под опекой/попечительством) — до 18 лет
Вычет по добровольному страхованию жизни вы можете получать по взносам за себя и своих родственников:
- супруга (в том числе вдовы, вдовца),
- родителей (в том числе усыновителей),
- детей (в том числе усыновленных) — без ограничения по возрасту
- подопечных, находящихся под опекой (попечительством) – до 18 лет
Сколько можно вернуть денег за код вычета 327
Вычет с кодом 327 относится к социальным налоговым льготам (ст. 219 НК РФ), предусмотренным НК РФ. Поэтому если вы получали возврат по дополнительным страховым и пенсионным взносам, то в вашей справке о доходах бухгалтер укажет сумму вычета и поставит код 327, но в декларации 3-НДФЛ, которую вы будете подавать, вы укажете общую сумму социальных вычетов без кода 327.
Данная льгота имеет ограничение — 120 тыс. руб. в год. То есть максимальный возврат составляет 15 600 руб. в год. Данная компенсация не имеет переносимого остатка. Поэтому если уплаченных вами налогов в отчетном периоде не хватило, чтобы получить всю сумму возврата, дополучить вы его не сможете.
Гражданин Иванов Р. за год заплатил взносов на сумму 150 тысяч. Он официально устроен, поставляет оборудование разным фирмам, и платит налоги. Но так как льгота ограничена суммой в 120 тыс. руб., то она сможет вернуть 13% от этой максимальной суммы, и получить 15 600 руб.
Также эта льгота имеет срок давности — три года. То есть при этих расходах вы можете вернуть НДФЛ, который уплатили, в течение 3 лет. Или если вы платили взносы каждый год, но не оформляли возврат, можете сделать это за несколько периодов, но не более трех предыдущих, подав за каждый из периодов налоговую декларацию по той форме, которая тогда была.
Чтобы не потерять право на вычет и получить всю сумму полностью, важно правильно заполнить документы. Доверьте заполнение нашим экспертам — за два дня они составят 3-НДФЛ и направят ее в налоговую инспекцию.
Частые вопросы
Да, вы имеете право оформить возврат налога за данные взносы, так как родители входят в перечень лиц, за взносы в пользу которых можно оформлять льготу.
Да, так как социальная компенсация имеет ограничение в размере 120 тысяч рублей. И вернуть вы можете 13% от этой суммы.
Да, конечно, каждая из предоставляемых льгот имеет свое кодовое наименование, не только 327 и все они отмечаются в 2-НДФЛ.
Это и есть социальная льгота, предоставляемая вашим налоговым агентом — работодателем.
Заключение эксперта
Надеемся, что теперь вам стало понятно, что это за вычет с кодом 327 в справке 2-НДФЛ и что он означает. А также разобрали, в пользу кого можно делать взносы и как оформлять возврат налога.
Публикуем только проверенную информацию
Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц. Помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации
]]>