Содержание статьи
Согласно п. 8 ст. 5 ФЗ от 29.06.2012 № 97-ФЗ с 1 января 2021 года перестает применяться Единый Налог на Вмененный Доход (ЕНВД). Вместе с экспертами Scloud разбираемся, какой режим выбрать, каковы условия перехода и ограничения.
Рассчитайте налоговый режим
Пожалуйста, подождите, идет загрузка.
ОСН или ОСНО (общая система налогообложения)
- налог на имущество и доходы физических лиц (НДФЛ);
- налог на прибыль и имущество организаций (для юридических лиц);
- налог на добавленную стоимость (НДС при продаже товаров и услуг).
Однако ОСН может применяться и к тем организациям, которые перестали соответствовать условиям упрощенной системы налогообложения или нарушили порядок работы в рамках патентной системы (например, не внесли вовремя патентный взнос). Так, хотя в 2021 году и предусмотрен дополнительный льготный период для тех, кто превысил допустимый доход по УСН, по его окончании компания будет переведена на ОСН. Подробнее условия «упрощенки» разберем далее.
Общий налоговый режим актуален в первую очередь для крупных организаций, которые не попадают под условия каких-либо льготных режимов, платят НДС и работают с контрагентами, который тоже уплачивают НДС. Начинающему бизнесу и небольшим организациям следует рассмотреть другие режимы для снижения налоговой нагрузки как минимум до того момента, когда организация вырастет и сможет безболезненно перейти на ОСН.
УСН (упрощенная система)
Эти два подхода отличаются по величине налоговой ставки и подходом к расчету налогов. Чтобы выбрать подходящий вам режим, воспользуйтесь нашим калькулятором.
Важно понимать, что УСН — это льготный режим, а значит, им могут воспользоваться только определенные категории бизнеса. С 1 января 2021 года вводится дополнительный льготный период, в рамках которого организация может превысить установленные ограничения и продолжить платить налоги по УСН, правда, по уже повышенной ставке.
- от 150 до 200 млн руб. — выручка за квартал, полгода, 9 месяцев, год;
- от 100 до 130 человек — количество сотрудников.
Разберем на примере. Компания ООО «Сто рублей» работает по УСН в режиме «Доходы». За полгода она получила доход в размере 110 млн рублей, но по итогам 9 месяцев эта цифра выросла до 180 млн рублей. То есть с этого квартала компания будет платить налог по повышенной ставке переходного периода, а в следующем квартале перейдет на ОСН. При этом право претендовать снова на «упрощенку» появится у ООО «Сто рублей» лишь год спустя.
Патент (патентная система)
В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 патентный режим налогообложения во многих регионах получил дополнительный перечень тематик. Государство расширяет список тех, кто может использовать в качестве налоговой базы установленный предполагаемый уровень дохода. При этом не надо сдавать налоговую декларацию, а сам патент можно приобрести на период от месяца до года.
- использовать патентный режим могут только ИП (индивидуальные предприниматели);
- количество работников в компании не может превышать 15 человек;
- если вы занимаетесь розничной торговлей или открыли ИП в сегменте общепит, то зона обслуживания или торговли не должна превышать 50 квадратных метров.
При этом хотя налог и рассчитывается по умолчанию в рамках патента на конкретный вид деятельности в конкретном регионе, ИП обязан вести книгу учета доходов, которые в сумме за год не должны превышать ограничения в 60 млн рублей.
НПД (налог для самозанятых)
Налог на профессиональный доход традиционно называют налогом на самозанятость. Этот режим предусмотрен для тех, кто занимается реализацией собственной продукции, не имеет наемных сотрудников и не продает подакцизные товары. При этом годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн рублей.
Налоговой базой в рамках НПД становится суммарно полученный доход без вычета расходов, что сближает его по формату с одной из форм УСН.
- 4%, если контрагентом является физическое лицо;
- 6%, если контрагентом является юридическое лицо или ИП.
При этом в рамках НПД предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей. То есть пока сумма налога не превысит 10 000 рублей, самозанятый ничего не платит. Все это работает в автоматическом режиме, равно как и начисление налога после превышения указанного лимита.
НПД изначально был запущен экспериментально в ряде регионов, но его география постоянно расширяется. В настоящий момент этот режим подходит в первую очередь тем, кто сам оказывает какие-либо услуги и хочет узаконить получение прибыли. Как только бизнес будет нуждаться в оформлении трудового договора с наемным сотрудником, он лишится права на НПД.
]]>