Имущественный налоговый вычет. Возврат имущественного вычета

Любой налоговый вычет подразумевает либо возврат части ранее уплаченного налога, либо уменьшение налогооблагаемой базы. Поэтому претендовать на него может лишь резидент РФ, имеющий доход, с которого он платит 13% НДФЛ (кроме дивидендов).

Что такое имущественный налоговый вычет

Любой налоговый вычет подразумевает либо возврат части ранее уплаченного налога, либо уменьшение налогооблагаемой базы. Поэтому претендовать на него может лишь резидент РФ, имеющий доход, с которого он платит 13% НДФЛ (кроме дивидендов).

Соответственно, если вы проживаете на территории России более 183 дней в году и имеете доход, с которого уплачиваете 13% подоходного налога, вы имеете право на имущественный вычет. Ему посвящена ст.220 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет бывает двух видов:

Рассмотрим все виды более подробно.

Налоговый вычет при покупке имущества

Вы можете вернуть часть расходов, потраченных на строительство жилья или его покупку.

Покупка жилья

В имущественный налоговый вычет можно включить расходы на покупку квартиры, доли в ней, жилого дома, комнаты и т.п. Возврат имущественного вычета подразумевает не только новое жилье (в новостройке), но и на вторичном рынке.

Закон о имущественном налоговом вычете позволяет включить в расходы траты на стройматериалы и отделочные работы (при покупке жилья в новостройке и указании в договоре, что квартира приобретается на этапе незавершенного строительства без отделки).

Строительство жилья

Помимо «готовой» жилплощади, закон о возврате налога позволяет вернуть часть средств за расходы на покупку участка под ИЖС, и аналогично траты на стройматериалы и отделочные работы.

Но это в том случае, если вы либо строите жилой дом с нуля, либо покупаете недостроенный (в договоре купли-продажи должно быть указание, что дом приобретается на этапе незавершенного строительства).

Имейте в виду, получить имущественный налоговый вычет за строительство дома вы сможете только в том случае, если ваш дом на участке будет признан жилым, то есть если в нем можно прописаться и/или зарегистрироваться.

Если дом не жилой – имущественного вычета не будет.

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества

Это еще один вид налоговой «льготы», которая помогает немного сэкономить. При продаже имущества вы должны заплатить налог с дохода. А с помощью имущественного налогового вычета вы можете уменьшить этот доход и заплатить налогов меньше.

Теперь конкретнее разберемся, какая сумма имущественного вычета и за что полагается.

Предельный размер имущественного вычета

Имущественный налоговый вычет имеет свои ограничения по суммам. Но первое, о чем следует знать – вы не сможете вернуть денег больше, чем заплатили налогов.

То есть если в год с вас удержали (или вы заплатили) НДФЛ на сумму 55 000 рублей, то вернуть с помощью имущественного вычета налогов больше, чем 55 000 руб. вам не удастся.

Если вы не можете вернуть все положенные деньги сразу, можно получить остаток имущественного вычета в следующем налоговом периоде (календарном году).

Покупка за свои средства

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома, покупке квартиры или другого жилья ограничен 2 миллионами рублей. То есть максимально вернуть вы можете только 13% от этой суммы – 260 000 рублей.

Неважно, на сколько больше вы потратили денег на покупку, Налоговый Кодекс предельно четко обозначил границы и размеры имущественного налогового вычета (об этом также говорится в НК РФ, 220 статья).

Пример:
Иванов купил квартиру за 3.7 млн ₽. Несмотря на то, что его расходы были больше 2 миллионов, вернуть налог Иванов может только с максимально возможной суммы, и получить возврат в размере 260 000 рублей.

Покупка в ипотеку

Но помимо основного имущественного вычета, есть возможность вернуть еще часть денег за проценты по ипотеке.

Размер вычета в данном случае ограничен 3 миллионами рублей, то есть к возврату вы можете заявить до 390 000 рублей.

Но учитывайте, что расчет идет только из фактически уплаченных банку процентов, а не всей суммы долга!

Пример:
Петров купил в ипотеку жилой дом за 7.4 млн ₽. Процентов по ипотеке он уже заплатил 1.2 миллиона ₽. Петров имеет право получить возврат налога за жилье в размере 260 000 рублей по основному имущественному налоговому вычету, и 156 000 рублей по процентам ипотеки (1 200 000*13%). Итого Петров получит 416 000 ₽.

Продажа имущества

Так как продажа имущества облагается НДФЛ (за исключением некоторых случаев, их мы рассмотрим ниже), налоговый вычет позволяет уменьшить доход с продажи и заплатить по итогу меньше налогов.

1 000 000 рублей – максимальный размер имущественного налогового вычета при продаже квартиры, дома, дачи и т.п.

250 000 рублей – максимальный имущественный налоговый вычет при продаже автомобиля, гаража, нежилого помещения и т.д.

Пример:
Сидоров продал квартиру за 3 млн рублей. Он должен заплатить со своего дохода налог 13%. Но Сидоров использует свое право на имущественный налоговый вычет и уменьшает свой доход на 1 млн рублей. И платить налог он будет с 2 млн ₽ (3 000 000 руб. – 1 000 000 руб.), а не с 3, как было изначально.

Еще есть вариант вместо имущественного налогового вычета использовать уменьшение дохода на фактически произведенные расходы. Например, если вы покупали ранее квартиру, которую сейчас продаете, и можете это подтвердить документально, то вы можете уменьшить свой доход от продажи на ту сумму, которую вы тратили на покупку жилья.

Пример:
Два года назад Иванов покупал квартиру за 2.5 млн ₽, а сейчас он продает ее за 3 млн ₽. Если Иванов использует обычный имущественный налоговый вычет, то он должен будет заплатить налог с 1.5 млн ₽ (2.5 млн – 1 млн). Но если Иванов уменьшит сумму дохода на произведенные ранее расходы (которые он может документально подтвердить), то он заплатит налог всего с 500 тыс.руб. (3 млн – 2.5 млн).

Так что иногда выгоднее использовать второй вариант, чтобы сэкономить больше.

Если имущество приобретено в браке

Если жилье куплено в браке (имеется в виду официальный брак, гражданский не учитывается), оно считается совместно нажитым (за исключением частных случаев с брачным договором). То есть и расходы у семьи были совместные. Таким образом, если оба супруга имеют доход, с которого платят 13% НДФЛ, то право на получение имущественного налогового вычета также имеют оба.

Например, если квартира стоила 4 млн и больше, то и муж, и жена могут вернуть по 260 000 рублей. Если жилье стоило меньше 4 миллионов, они могут разделить имущественные налоговые вычеты по договоренности.

Сроки имущественного вычета

Имущественный налоговый вычет – единственный из налоговых вычетов, который не имеет срока давности Вы можете купить квартиру, а за возвратом НДФЛ обратиться хоть через десять лет – ваше право останется за вами.

То есть в 2020 году вы можете вернуть НДФЛ за 2017, 2018 и 2019 гг.

Оформление имущественного вычета: какие нужны документы и как получить

Вы можете оформить имущественный налоговый вычет с помощью Инспекции или прибегнуть к помощи работодателя.

В первом случае вы сначала должны дождаться окончания календарного года, в котором вы оформили право собственности, и только потом обращаться в ИФНС.

А если вы оформляете имущественный налоговый вычет через работодателя, то ждать конца календарного года не нужно – можно обратиться за имущественным возвратом сразу после оформления прав собственности.

Теперь разберемся, какие нужны документы для ФНС в том и другом случае.

Через Налоговую инспекцию

• Заявление на возврат налога с указанием реквизитов счета (не путайте с номером карты)
• Декларация 3-НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ о доходах за год (можно взять у работодателя)
• Договор о приобретении недвижимости
• Документ, подтверждающий право собственности (выписка из ЕГРН, акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
• Документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.)

Если расходы были в ипотеку, дополнительно понадобятся:

При необходимости нужно добавить Заявление о распределении вычета между супругами.

После того, как вы отдадите документы в Налоговый орган по месту прописки, начнется камеральная проверка. Обычно она занимает около трех месяцев. После чего у Налоговой будет еще месяц, чтобы перечислить вам средства на счет.

Через работодателя

• Договор о приобретении недвижимости
• Документ, подтверждающий право собственности (выписка из ЕГРН, акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
• Документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.)

Если расходы были в ипотеку, дополнительно понадобятся:

При необходимости нужно добавить Заявление о распределении вычета между супругами.

Как видите, документы те же самые за исключением справки о доходах, декларации и заявления. Вы также обращаетесь в отделение Налоговой по месту прописки. Через месяц после сдачи документов, ФНС выдаст вам специальное уведомление о праве на вычет. Его нужно передать в бухгалтерию. Там же нужно будет написать заявление (образец обычно есть в бухгалтерском отделе).

С вашей заработной платы не будут удерживать 13% подоходного налога в счет имущественного вычета, то есть получать вы станете больше.

Теперь вам известно все об имущественном налоговом вычете. Сохраняйте нашу статью, если решите оформить имущественный возврат НДФЛ при покупке или продаже имущества, вы будете точно знать, как действовать и куда обращаться.

Публикуем только проверенную информацию

Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц. Помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации

]]>