Содержание статьи
Налоговый вычет на ребенка — это стандартная компенсация, предоставляемая государством родителям. Она позволяет сэкономить часть дохода за счет уменьшения суммы взимаемых налогов. Вычет могут оформить оба родителя.
- С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
- До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
- Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24 года, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Кому положен вычет в двойном размере
Вычет в двойном размере полагается в двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
Этот случай касается не только собственно родителя, но и усыновителя, приемного родителя, опекуна, попечителя (Письмо Минфина от 21.06.2021 № 03-04-05/48650).
Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и может представить хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 16.02.2021 № 03-04-05/10596);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк
(Письмо Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895); - решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 16.02.2021 № 03-04-05/10596).
Сам по себе развод не означает, что у ребенка остался только один родитель.
Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Если родитель не представил вам один из перечисленных документов, он не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:
- не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- никогда не состоял в браке с первым родителем или разведен (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Если единственный родитель вступает в брак, удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации отношений.
Особый порядок установлен для единственного родителя ребенка-инвалида:
- Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.
- Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.
Пример. Сотрудница компании — единственный родитель ребенка-инвалида пяти лет. В январе текущего года написала заявление на стандартный вычет на ребенка. Максимально возможный вычет за январь составит: (1 400 + 12 000) х 2 = 26 800 руб.
Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя
Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя.
- Обратите внимание: у усыновителей, опекунов или попечителей такой возможности нет.
Прежде чем назначить сотруднику двойной вычет, проверьте, соблюдены ли условия (Письма Минфина России от 14.12.2018 № 03-04-05/91182, от 06.02.2018 № 03-04-05/6880):
- ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
- у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
- суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.
Запросите у второго родителя заявление об отказе от вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. Форма 2-НДФЛ потребуется ежемесячно, ведь только так вы сможете отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет (Письмо Минфина России от 20.05.2021 № 03-04-05/38445).
Пример. Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу супруги — матери ребенка. С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб. Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб. В мае доход отца превысит 350 000 руб. Двойной вычет матери будет предоставляться с января по апрель включительно. Начиная с мая супруга будет получать стандартный вычет на ребенка в одинарном размере.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка
На кого распространяется вычет
Размер вычета, руб.
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель
- 1 400 — на первого ребенка;
- 1 400 — на второго ребенка;
- 3 000 — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя
- 1 400 — на первого ребенка;
- 1 400 — на второго ребенка;
- 3 000 — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 6 000 — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Как оформить налоговый вычет на детей
Чтобы получить налоговый вычет на детей, сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):
- свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
- свидетельство о регистрации брака;
- справка об установлении инвалидности;
- справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше
18 лет); - соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
- документы, подтверждающие право на двойной вычет;
- иные документы в зависимости от ситуации.
Курсы для бухгалтеров. Изучайте основы и изменения в учете. Повышайте квалификацию, актуализируйте знания.
Если сотрудник решит оформить вычет на ребенка через налоговую инспекцию или захочет опротестовать рассчитанную работодателем сумму, он придет к вам за справкой о доходах и суммах налога физического лица за прошедший год. Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).
По общему правилу деньги должны быть перечислены в течение месяца с момента окончания камеральной проверки и со дня получения заявления о возврате налога (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Нас читают 159 440 человек
Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 2 раза в месяц.
Подтвердите электронную почту
На отправлено письмо для подтверждения.
Вы можете изменить адрес
Что делать, если письма Школы не приходят вам?
Чтобы письма не попадали в спам, добавьте свой адрес в адресную книгу.
В Mail.ru зайдите во вкладку «Еще» на верхней панели меню и выберите «Добавить в адреса».
В Gmail нажмите на стрелку справа от кнопки ответа и выберите из списка «Добавить пользователя «Контур Школа» в контакты».
В Яндекс.Почте нажмите в письме на контакт «Контур Школа» и кликните на кнопку «В адресную книгу».
В Outlook нажмите в письме правой кнопкой мыши на «Контур Школа» и выберите «Добавить в контакты Outlook», затем слева сверху «Сохранить и закрыть»
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Здравствуйте. Поясните пожалуйста следующее положение: “Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)” – возраст “до 24 лет” относится к студентам или аспиранты, ординаторы и интерны так же должны быть до 24 лет? Если относится ко всем, то тогда это имеется ввиду исключительный случай если ребёнок вундеркинд? Ведь человек может поступить в аспирантуру лишь окончив бакалавриат, а затем магистратуру и дальше в ординатуру после аспирантуры. разве может быть ординатор до 24 лет? Я являюсь единственным родителем ребёнка-инвалида, который обучается в аспирантуре.
Здравствуйте Флера! Каждый работающий родитель, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, имеет право на детский налоговый вычет, если его ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), в частности, является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет на каждого ребенка за каждый месяц установлен в размере 6 000 рублей (12 000 руб.) – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. При этом стандартный вычет на ребенка предоставляется ежемесячно до того месяца, в котором доход работника превысит 350 тысяч рублей нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором указанный предел был превышен, вычет не предоставляется.
Стандартный налоговый вычет предоставляют до конца года, в котором ребенку исполнилось, в частности, 24 года, если он обучается.
Однако если ребенок обучается, то предоставление стандартного налогового вычета ограничивается периодом обучения ребенка в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
Минфин в Письме от 22.12.2020 № 03-04-05/112670 разъясняет, что налоговый вычет, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляют на ребенка-очника (в т.ч. аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта) до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если период соответствующего обучения приходится на этот год.
Если же период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24 года, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет родителю не положен.
К сожалению, налоговое законодательство не предусматривает продление вычета за пределами возраста 24 года.
Здравствуйте. У меня возникли такие вопросы: Стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (ст. 219 НК РФ). Вообще прекращается или женщине будет предоставлен вычет 1400? И второй вопрос, если её новый муж предоставит справку с работы, что ему налоговый вычет не предоставлялся вообще никакой, может она получить вычет 2800 на своего ребенка? (Он ребёнка не усыновлял.)
Ответ от Н. Боковой:
Речь идет только о прекращении двойного вычета на детей по НДФЛ. Вычет в размере 1400 руб. продолжает предоставляться, если на то есть основания. Подробнее с вопросами предоставления двойного стандартного вычета на детей можно ознакомиться в статье на нашем сайте: https://school.kontur.ru/publications/145.
Полная семья с регистрацией брака, двое детей, старший – ребёнок инвалид, жена получает пособие по уходу за ребёнком инвалидом и является домохозяйкой, муж работает. Имеет ли муж право на двойной налоговый вычет?
Сергей, здравствуйте! Нет, муж не имеет права на двойной вычет. Смысл двойного вычета в вашем случае в том, что жена вправе отказаться от вычета в пользу мужа. Но она не может отказаться от права, которого у нее нет: жена не работает и у отсутствуют доходы, облагаемые по ставке 13%.
]]>