Содержание статьи
13% НДФЛ — только вершина айсберга. Всё зависит от того, как много вы получаете и тратите и что есть у вас в собственности.
Россия выгодно смотрится в рейтинге стран, составленном в соответствии с размером подоходного налога. В списке она занимает Personal income tax rate – country rankings / TheGlobalEconomy.com 116-е место из 135, причём в 9 странах, замыкающих рейтинг, подоходного налога просто нет.
С 1 января 2001 года в России ставка налога на доходы равняется 13%. Для сравнения, в Швеции она составляет 57%, а в Дании — 56%. Поэтому, когда кто-то говорит о развитой системе социальной поддержки в Скандинавии, аргумент напрашивается сам собой: там граждане отдают больше половины зарплаты в счёт налогов, а у нас — только 13%. Но не всё так просто.
Существует множество налогов и взносов, которые россияне платят из своей зарплаты, и из них в итоге складывается приличная сумма.
Налоги на доходы
Налог на доходы физических лиц
Если у вас есть доходы, с них нужно платить налоги. И здесь как раз и действует НК РФ, глава 23 «Налог на доходы физических лиц» ставка в 13%. Исключение — налог для самозанятых, где с поступлений можно платить 4–6%, но действует он пока в виде эксперимента и не по всей России.
Если вам начисляют зарплату в 45 000 рублей, то на руки вы получите только 39 150 рублей.
Когда речь идёт о зарплате, работодатель в большинстве случаев сам отчисляет НДФЛ государству. Если он этого не делает или у вас есть иные доходы, вы обязаны указать их в налоговой декларации и уплатить самостоятельно.
НДФЛ платится не только с зарплаты, но и с доходов от продажи ценных бумаг, вознаграждения, полученного в натуральном выражении, и даже с призов и подарков дороже НК РФ, статья 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» 4 000 рублей, полученных от организаций и ИП.
Социальные страховые взносы
Работодатель платит НК РФ, статья 425 «Тарифы страховых взносов» 22% от вашей зарплаты в Пенсионный фонд, 5,1% — в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и 2,9% — в Фонд социального страхования. Всего это 30% от начисленной суммы.
Если бы работодатель отдавал эти деньги вам, то зарплата в 45 000 без учёта НДФЛ составляла бы 58 500 рублей.
При больших доходах с определённой суммы размер взносов снижается. После того как годовой доход достигнет Постановление Правительства РФ от 28 ноября 2018 г. № 1426 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019 г.» 1,15 миллиона, с остатка в Пенсионный фонд будет перечисляться только 10%. Для социального страхования предусмотрена планка в 865 тысяч, а после эти взносы вообще не уплачиваются.
Кроме того, предусмотрен ещё взнос за страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Он составляет Федеральный закон от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» 0,2–8,5% — размер зависит от класса профессионального риска сотрудника.
Имущественные налоги
Налог на имущество физических лиц
- дом;
- квартира или комната;
- гараж или место для парковки;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершённого строительства;
- любое другое здание или сооружение.
В большинстве регионов России налог на имущество считается по кадастровой стоимости объекта. Она, в отличие от инвентаризационной, учитывает не только технические характеристики, но и местоположение и инфраструктуру и наиболее близка к рыночной.
Налоговая ставка составляет от 0,1% до 2% — всё зависит от региона и кадастровой стоимости объекта. Чем он дороже, тем больше ставка.
Законом предусмотрены вычеты НК РФ, статья 171 «Налоговые вычеты» . Например, при исчислении налога на квартиру из общей стоимости отнимается цена 20 квадратных метров, и только с остатка считается налог.
Есть регионы, где налог всё ещё считают по инвентаризационной стоимости, но 2018 год — последний, за который взносы начислят по этой схеме.
Транспортный налог
Как понятно из названия, это налог на транспорт, причём не только на автомобиль. Под действие закона НК РФ, глава 28 «Транспортный налог» подпадают мотоциклы, автобусы, теплоходы, яхты, снегоходы, самолёты и так далее.
Налоговые ставки устанавливаются регионами и зависят от мощности двигателя. Каждую лошадиную силу (килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства и так далее) оценивают в рублях.
Однако размер ставки не может НК РФ, глава 28 «Транспортный налог» превышать установленную Налоговым кодексом более чем в десять раз.
Земельный налог
Платится, если у вас в собственности есть участок НК РФ, статья 389 «Объект налогообложения» земли, который расположен на территории города, посёлка или другого муниципального образования.
Налог рассчитывается от кадастровой стоимости, а ставки не могут превышать 0,3% в отношении земель жилищно-коммунального фонда, участков сельскохозяйственного назначения, дач, садов, личного подсобного хозяйства и земель таможни, 1,5% — для остальных объектов.
Регионы могут на своей территории устанавливать местные ставки меньше этих показателей.
Налоги для потребителя
Налог на добавленную стоимость
Налоги платятся не только с доходов, но и с расходов. НДС заложен в цену многих товаров и составляет 20%. Исключение делается для социально значимых товаров НК РФ, статья 164 «Налоговые ставки» и услуг — лекарств, детских товаров, необходимых продуктов и так далее.
Акцизы
Алкоголь, табак, топливо, легковые автомобили и мощные мотоциклы относятся НК РФ, статья 181 «Подакцизные товары» к подакцизной продукции.
Акцизы — косвенный налог, который в итоге также ложится на плечи покупателя. Более того, покупая бутылку вина, вы оплачиваете и его, и НДС.
В 2019 году акциз за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в товаре, составляет НК РФ, статья 193 «Налоговые ставки» 418 рублей, за 1 тысячу сигарет — не менее 2 568 рублей, за 1 тонну бензина класса 5 — 12 314 рублей.
Таможенные пошлины и лимиты
С 2019 года уменьшены лимиты на стоимость и вес международных почтовых отправлений, которые не облагаются таможенными пошлинами и налогами. За посылки стоимостью более 500 евро и тяжелее 31 килограмма придётся доплатить 30% от стоимости сверх лимита и не менее 4 евро за каждый килограмм перевеса.
А если товар за вас ввёз ретейлер, таможенную пошлину вы всё равно заплатите — она будет включена в цену.
Ставки установлены Евразийской экономической комиссией. Так, за ввоз кофе в зёрнах необходимо заплатить Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза 8% от таможенной стоимости, но не менее 0,16 евро за 1 кг, мыла — 4,5% плюс 0,02 евро за 1 кг.
Что в итоге
Точно посчитать, сколько процентов россиянин платит в бюджет, непросто. НДФЛ и социальные взносы в сумме дают 43%, а с учётом платы за возможный травматизм — от 43,2% до 48,5%. Итоговая цифра зависит от наличия у гражданина имущества и того, как много и чего именно он покупает.
Так, декан экономического факультета МГУ им. М. В. Ломоносова Александр Аузан считает, что россияне фактически платят Россияне фактически платят 48%, а не 13% налога / Ведомости 48%, а не 13% налога.