2020-й год принёс человечеству пандемию коронавируса. А вместе с ним — финансовый кризис, неуверенность в завтрашнем дне, тревогу. Многие малые предприятия вынужденно закрылись, средним пришлось значительно снизить обороты, сократить прибыль под гнётом налогов.
К 2021-му году в мире в целом наблюдаются попытки восстановить шаткое экономическое равновесие. На этом фоне предприниматели задумываются о том, как сменить формат деятельности, регион бизнеса. Или переехать — в том числе в Европу.
В 2022 году к европейским юрисдикциям с пониженной ставкой корпоративного налога можно отнести:
- о. Мэн – 0%;
- Венгрию, Черногорию – 9%;
- Болгарию, Боснию и Герцеговину, Косово, Македонию – 10%;
- Молдову – 12%;
- Ирландию, Кипр, Лихтенштейн – 12,5%;
- Швейцарию – 14,93%;
- Литву, Албанию, Сербию – 15%;
- Румыния – 16%;
- Хорватию, Беларусь, Украину – 18%;
- Польшу, Словению, Чехию, Великобританию – 19%;
- Латвию, Финляндию, Эстонию, Исландию – 20%.
Из списка выделяется остров Мэн с нулевой ставкой корпоративного налога. Юрисдикция относится к оффшорной, с экономикой, направленной на привлечение иностранного капитала.
Страны в Европе часто рассматривают в качестве той «тихой гавани», где можно начать или продолжить предпринимательскую деятельность. Эти страны довольно сильно отличаются по величине корпоративного подоходного налога (налога на прибыль). И это следует учитывать, прежде чем организовывать там, в Европе, рабочие процессы.
Корпоративный подоходный налог (КПН) или налог на прибыль?
Может показаться, что КПН (corporate income tax) отвечает за те финансы, что платят в бюджет государства крупные корпорации в Европе. Однако это не так. Фактически корпоративный подоходный налог — это обычный налог, им облагаются доходы юридических лиц. Его платят разнообразные предприятия, организации, товарищества и акционерные общества в Европе. То есть — предприятия со статусом юридического лица. Причём независимо от ежемесячных или годовых оборотов и численности трудоустроенного в Европе персонала.
На территории Российской Федерации полноценный аналог — налог на прибыль, взимаемый с предприятий. Тот платёж, который платят не организации, а обычные люди, называется НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Величина НДФЛ в России составляет 13%, а налог на прибыль организаций — 20%. Из них 17% уходят на пополнение бюджета того субъекта РФ, где зарегистрировано предприятие (региональный бюджет). Ещё 3% выплачиваются в пользу федерального бюджета России. После 2024 года власти обещают изменить размеры ставок.
Отдельные отечественные бизнесмены стараются диверсифицировать рынки сбыта или даже перенести свой «рабочий офис» полностью в другую страну (в т.ч. в Европу) — ради более выгодных налоговых тарифных ставок. Поэтому российские предприниматели рассматривают рынок в Европе в качестве подходящей площадки для организации рабочих процессов.
По мнению экспертов, основное нововведение, которое затронет большинство стран в Европе в 2021 году — это дальнейшая цифровизация экономик и развитие сопутствующих технологий.
по подбору подходящей юрисдикции
и условий для смены
налогового резидентства.