Инструкция и образец заполнения Налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2021 год |

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

Нормативно-правовая база

Декларацию 3-НДФЛ за 2021 год заполняйте по форме, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903.

Декларация по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) 3-НДФЛ за 2020 год утверждена Приказом ФНС России 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

• реализовало принадлежащее ему имущество;
• получило доход от его сдачи в аренду;
• получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
• получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
• иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

• индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
• адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
• главы крестьянских фермерских хозяйств.

• налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
• гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма декларации

Форма 3-НДФЛ является многостраничным бланком, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Заполняем новую форму 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году так:

• титульный лист — указываем налоговый период и отчетный год, код инспекции, ИНН и сведения о налогоплательщике. Вписываем количество заполненных листов и приложений к 3-НДФЛ за 2021 год. Подписываем отчет и ставим дату заполнения;
• раздел 1 — приводим информацию о подоходном налоге, который нужно оплатить или вернуть из бюджета; приложение к разделу 1 — заполняем заявление на зачет/возврат переплаты по НДФЛ, если по итогам года образовалась такая переплата;
• раздел 2 — рассчитываем налоговую базу и сумму подоходного налога по видам доходов;
• приложение 1 — отражаем доходы от источников в России;
• приложение 2 — указываем доходы от источников за пределами РФ;
• приложение 3 — фиксируем доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики;
• приложение 4 — рассчитываем сумму не облагаемых НДФЛ доходов;
• приложение 5 — рассчитываем стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты;
• приложение 6 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты от продажи имущества;
• приложение 7 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство;
• приложение 8 — рассчитываем расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами;
• заполняем расчеты — к приложению 1 (расчет доходов от продажи недвижимости), к приложению 5 (расчет социальных и инвестиционных налоговых вычетов).

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

То есть за доходы, полученные физлицом в 2021 году, следует отчитаться до 04.05.2022, т.к. 30 апреля — суббота, а далее следуют майские праздники. Первый рабочий день после их окончания — 4 мая.

Такой срок сдачи 3-НДФЛ действует для:

• индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих лиц;
• иностранных граждан, работающих в РФ по патенту;
• граждан, получивших доходы:

1. 1. • от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;
      • предпринимательской деятельности;
      • сдачи имущества в аренду;
      • продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
      • дарения;
      • вознаграждений наследников авторских прав.

   Куда и как подать 3-НДФЛ

   Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

   • в территориальный орган ФНС лично;
   • через представителя по нотариальной доверенности;
   • по почте;
   • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

   Ответственность

   Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

   Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

   • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
   • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить 30% от суммы налога.

   Порядок заполнения 3-НДФЛ

   Общие правила

   Бланк декларации можно заполнить:

   1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
   2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

   Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

   • если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
   • все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
   • сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
   • если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
   • страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
   • необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
   • на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

   Заполнение титульного листа

   Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

   1. Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
   2. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
   3. Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2022.
   4. Представляется в налоговый орган (код), в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

   Далее заполняются сведения о налогоплательщике:

   • поле «Код страны» для России ставится код «643»
   • поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

   Таблица. Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ

   Код	Данные
   720	физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
   730	нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой
   740	адвокат, учредивший адвокатский кабинет
   750	арбитражный управляющий
   760	иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью
   770	физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

   Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

   • фамилию, имя и отчество (при наличии);
   • дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
   • место рождения.

   В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе).

   Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

   • лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;
   • лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».

   Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика. В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

   Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации.

   Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета

   Раздел 1 состоит из 2 подразделов и заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации (КБК) соответственно.

   В подразделе 1 указываются суммы налога, которые Вы должны уплатить или получить из бюджета обратно, без учёта авансовых платежей и сумм налога ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой.

   Подраздел 1 заполняется на основании данных, содержащихся во всех разделах 2 декларации.

   В зависимости от конечного результата расчётов заполнение строк 020-050 раздела 1 будет различаться:

   Строка	Результат расчётов
   	Уплата (доплата) налога	Возврат налога из бюджета	Налог отсутствует
   020	КБК доходов, налог по которым подлежит уплате (доплате) в бюджет	КБК доходов, налог по которым возвращается из бюджета	КБК доходов, по которым не требуется ни уплата (доплата), ни возврат налога
   030	ОКТМО по месту жительства или учёта, на чьей территории Вы платите налог	ОКТМО по месту жительства или учёта, на чьей территории Вы уплатили налог, излишек которого возвращается из бюджета	ОКТМО по месту жительства (месту учёта) физлица
   040	Итоговая сумма налога	0	0
   050	0	Итоговая сумма возврата	0

   Если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется по справке о доходах физического лица:

   Строка	Данные
   060	КБК, по которому должна быть зачислена сумма налога либо авансового платежа
   070	код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта
   080	данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)
   090	код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта
   100	данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)
   110	данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)
   120	код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта
   130	данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)
   140	данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)
   150	код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта
   160	сумма налога, подлежащая уплате или уменьшению по итогам года
   170	сумма налога, подлежащая уплате или уменьшению по итогам года

   Приложение к разделу 1. Заявления о зачёте (возврате)

   Это приложение нужно заполнить для зачёта или возврата денег, если Вы переплатили НДФЛ.

   Строка	Данные	Примечание
   005	номер заявления, уникальный для текущего года
   010	КБК налога, за счёт которого планируется погасить недоимку или предстоящие платежи по иному налогу	совпадает с КБК из строки 020 раздела 1
   020	код ОКТМО муниципального образования по Вашему месту жительства или учёта, где Вы переплатили НДФЛ	равен одному из кодов ОКТМО в строке 030 раздела 1
   Подраздел «Сведения о налоговом органе»
   030	код поступлений: «1» — в счёт погашения недоимки, «2» — в счёт предстоящих платежей	Когда нужно зачесть переплату в счёт погашения недоимки по нескольким налогам, заполняется столько подразделов «Сведения о налоговом органе» (стр. 030-070), сколько налогов нужно зачесть.
   040	сумма, предназначенная для погашения недоимки или предстоящего налогового платежа
   050	КБК налога, в счёт которого будет направлена переплата НДФЛ
   060	код по ОКТМО по месту нахождения ИФНС, принимающей данное поступление на учёт
   070	код ИФНС, принимающей данное поступление на учёт
   075	номер заявления, уникальный для текущего года
   080	сумма налога к возврату
   090	КБК налога, с которого следует вернуть переплату
   100	ОКТМО муниципального образования, аналогичный одному из кодов ОКТМО, указанных в строке 030 раздела 1
   Подраздел «Сведения о счёте»
   110	Наименование банка	соответствуют аналогичным данным в титульном листе
   120	БИК
   130	Вид счёта (код)
   140	Номер счёта
   150	ФИО налогоплательщика, которому ИФНС перечислит переплату по НДФЛ

   Раздел 2. Расчёт налоговой базы и суммы налога по видам доходов

   Этот раздел следует заполнять по отдельности для каждого вида дохода на основе сведений, внесённых в приложения 1-8.

   Заполнять строку 090 должны только налоговые резиденты, которым ИФНС подтвердила право на имущественный вычет по затратам на новое строительство или покупку имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за использование заёмных (кредитных) средств, выданных на данную цель, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35%.

   Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации

   Приложение 1 заполняется по доходам, полученным по каждому источнику их выплаты (от юрлиц и от физлиц) в Российской Федерации. Оно не применимо к доходам от адвокатской и предпринимательской деятельности, а также частной практики, отражаемых в приложении 3.

   • строка 010 — код вида дохода, выбираемый из соответствующего списка
   • налоговая ставка (только для доходов с кодом «25»)
   • наименование источника выплаты дохода — название организации либо ФИО физлица или индивидуального предпринимателя, от которых получен доход
   • ИНН, КПП и код по ОКТМО источника выплаты дохода
   • строка 070 — размер дохода, полученного из этого источника
   • строка 080 — сумма удержанного налога, если выплата исходит от налогового агента

   Информация о доходах, выплаченных налоговыми агентами по трудовым и гражданско-правовым договорам, заполняется по справкам, полученных от агентов.

   Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации

   Заполняют данное приложение только налоговые резиденты России отдельно по каждому источнику доходов (от юрлиц и от физлиц) за пределами страны и по каждому коду вида дохода.

   • деньги и/или доход в натуральном виде, полученные при ликвидации зарубежной фирмы
   • доходы в форме приобретения ценных бумаг или долей в уставном капитале КИК, полученных до 31.12.2019, а кроме того, материальная выгода, заработанная на покупке ценных бумаг у КИК
   • доходы, полученные Вами от КИК по итогам распределения её прибыли

   Если Вы несколько раз получали доход из одного источника, то для каждой такой выплаты нужно отдельно указать сумму налога и курсы валют на соответствующие даты.

   Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и расчёт профессиональных налоговых вычетов

   Предназначено для граждан, занятых частной практикой в той или иной форме: нотариусов, индивидуальных предпринимателей, арбитражных управляющих, адвокатов, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и прочих.

   Контур.Фокус – быстрая проверка контрагента!

   Приложение 3 содержит также расчёт авансовых платежей, исчисляемых такими гражданами.

   Строки 010-100 нужно заполнять отдельно для каждого вида деятельности.

   Приложение 4. Расчёт суммы доходов, не подлежащих налогообложению

   Заполняется физлицами при получении доходов, не облагаемых налогами.

   Приложение 5. Расчёт стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов

   Заполнять это приложение должны физлица — налоговыми резидентами.

   Строки 090-120 предназначены для расчёта социальных вычетов, к которым не применимо ограничение в 120000 руб.

   В строках 130-190 рассчитываются социальных вычеты, для которых используется ограничение 120000 руб.

   В строках 210-230 рассчитываются инвестиционные налоговые вычеты.

   Приложение 6. Расчёт имущественных налоговых вычетов при продаже имущества

   Его заполняют физлица — налоговые резиденты, получившие доход от продажи недвижимости и иного имущества.

   При использовании имущественного вычета в пределах 1 000 000 руб. для снижения доходов от продажи недвижимости нужно заполнить строки 010 и 030.

   Если Вы снижаете доход на сумму действительно понесённых в своё время и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой ныне проданного имущества, заполните строки 020 и 040.

   Сумма чисел в строках 010 и 030 не должна превысить максимального значения имущественного налогового вычета, которое составляет 1 000 000 руб.

   Приложение 7. Расчёт имущественных налоговых вычетов при покупке либо строительстве недвижимости

   Заполнять это приложение нужно налоговым резидентам, которые понесли расходы в связи со строительством или покупкой недвижимости.

   Строка	Данные	Примечание
   Информация о каждом объекте имущества, по которому рассчитывается либо рассчитывался раньше имущественный налоговый вычет и понесённые расходы
   010	код наименования объекта
   020	признак налогоплательщика
   030	способ приобретения жилого дома	Заполняется, только если в строке 010 указаны коды «1» или «7».
   031	код номера объекта
   032	номер объекта	Если у объекта нет условного, кадастрового или инвентарного номера, эту строку заполнять не нужно.
   033	адрес объекта недвижимости (индекс, код региона, район, город, улица, дом и т.д.)	Можно не указывать местоположение, если Вы заполнили строки 031 и 032.
   040	дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них
   050	дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них
   060	дата регистрации права собственности на земельный участок
   070	доля (доли) в приобретаемом праве собственности
   080	сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на строительство или покупку объекта	Не должна превысить заданный лимит, то есть 2 млн. руб.
   090	сумма фактически выплаченных процентов по кредитам (займам), потраченным на строительство или покупку объекта	С 01.01.2014 г. может быть максимум 3 млн. руб.
   Расчёт имущественного налогового вычета
   100	сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента
   110	сумма имущественного вычета по выплаченным процентам по займам (кредитам), учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента
   120	сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, предоставленного в отчётном налоговом периоде налоговым агентом
   121	сумма полученного в упрощённом порядке имущественного налогового вычета по затратам на строительство или покупку объекта
   130	сумма имущественного вычета по уплаченным процентам, полученного в отчётном налоговом периоде от налогового агента
   131	сумма полученного в упрощённом порядке имущественного вычета по уплаченным процентам
   140	размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов	стр. 140 = стр. 010 раздела 2 (по кодам видов доходов «07» — «14», «17», «18») – ((стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 130 — стр. 060) Прил. 4 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131) Прил. 7 + (стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070) Прил. 8)
   150	общая сумма затрат на строительство или покупку объекта, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларации	стр. 150 ≤ стр. 140
   160	общая сумма затрат на уплату процентов, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларации	стр. 160 ≤ стр. 140 – стр. 150
   170	остаток имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, переходящий на следующий налоговый период	стр. 170 = стр. 080 – (стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150)
   180	остаток имущественного вычета по уплаченным процентам, переходящий на следующий налоговый период	стр. 180 = стр. 090 – (стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160)

   Заполняя приложение 7, следует учитывать несколько условий:

   • стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150 + стр. 170 ≤ 2 000 000 руб.
   • стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160 + стр. 180 ≤ 3 000 000 руб.
   • стр. 150 + стр. 160 ≤ стр. 140

   Приложение 8. Расчёт расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и от участия в инвестиционном товариществе

   Заполнять это приложение нужно, если Вы совершали операции с ценными бумагами и ПФИ, в том числе операции на ИИС, или получили доходы от участия в инвестиционных товариществах.

   Строка 010 — код вида операции.

   Строка 020 — суммарный доход от всех совершённых операций.

   Строка 030 — затраты на покупку, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг и ПФИ, а кроме того, на сделки РЕПО, предметом которых послужили ценные бумаги, на операции займа ценными бумагами или на операции, проведённые в рамках инвестиционного товарищества.

   Строка 040 — суммарный размер расходов, учтённых для снижения доходов по всем проведённых операциям. Это число также нужно включить в сумму расходов, указанных в строке 050 раздела 2.

   Строка 050 — отметка, демонстрирующая, что убыток по доходам, описанным в строке 020, учтена в отчётном налоговом периоде. Отметка не нужна, если этот убыток не учтён.

   Строки 051 и 052 нужно заполнить, только если Вы поставили отметку в строке 050.

   • строка 051 — код вида операции, по которой учтён убыток.
   • строка 052 — общая сумма Ваших убытков, в том числе в прошедших налоговых периодах. Их размер рассчитывается, исходя из убытков, понесённых в прошлых налоговых периодах последних 10 лет за вычетом убытков, уже учтённых ранее при расчёте налоговых вычетов за прошлые периоды. Этот показатель следует включить в сумму расходов, указанных в строке 050 раздела 2.

   Строка 060 — общая сумма инвестиционного налогового вычета, равная прибыли, полученной в данном налоговом периоде путём реализации/погашения ценных бумаг, которыми Вы владели более 3 лет и операции по которым ведутся на организованном рынке ценных бумаг. Это значение следует учесть при подсчёте суммы расходов, указанных в строке 040 раздела 2.

   Строка 070 — общая сумма инвестиционного налогового вычета, равная прибыли от операций на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС).

   Заполняя приложение 8, не следует забывать, что сумма строк 040, 052, 060, 070 не должна оказаться больше числа в строке 020, то есть:

   стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070 ≤ стр. 020

   Расчёт к Приложению 1. Расчёт дохода от продажи объектов недвижимого имущества

   Отдельный расчёт следует заполнить по каждому объекту недвижимости, от продажи которого Вы получили доход в данном отчётном периоде, если Вы стали владельцем этого объекта не раньше 1 января 2016 года.

   Для недвижимости, полученной в собственность после 01.01.2016, действует особое правило. Если доход от её продажи окажется ниже, чем кадастровая стоимость, помноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доходом от продажи следует считать именно 0,7 от кадастровой стоимости. Отметим, что субъекты федерации вправе уменьшать понижающий коэффициент.

   Вот показатели для расчёта:

   Строка	Данные	Примечание
   010	кадастровый номер проданного объекта недвижимости
   020	кадастровая стоимость этого объекта на 1 января того года, когда переход права собственности зарегистрирован государством (определяется по дате постановки на ГКУ)
   030	сумма дохода от продажи объекта на основе цены по договору
   040	кадастровая стоимость из строки 020 с учётом понижающего коэффициента 0,7
   050	сумма дохода от продажи, учитываемая при расчёте налога	Здесь нужно указать большее из чисел, указанных в строках 030 и 040.

   Показатель из строки 050 следует перенести в строку 070 приложения 1 (код вида дохода «18»).

   Расчёт к Приложению 5. Расчёт социальных и инвестиционных налоговых вычетов

   Здесь указываются суммы социальных вычетов, относящихся к пенсионным накоплениям, и той части инвестиционного вычета, которая касается внесению денег на ИИС.

   Строки 010-060 — расчёт социальных вычетов в форме страховых и пенсионных взносов на накопительную часть пенсии.

   Вам потребуются следующие сведения:

   • ИНН, КПП и название НПФ или страховой компании, с Вы подписали договор
   • реквизиты этого договора: дата и номер
   • код вида договора, по которому выплачивались пенсионные и/или страховые взносы
   • сумма взносов, реально уплаченных Вами по договору за налоговый период

   Строка 070 — размер действительно уплаченных Вами за налоговый период дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии.

   Строка 080 — общая сумма таких взносов, принимаемая к вычету:

   стр. 080 = стр. 060 + стр. 070

   Строки 090-150 — здесь рассчитываются суммы инвестиционного налогового вычета.

   Вам потребуются следующие сведения:

   • ИНН, КПП и название профессионального участника инвестиционного рынка, с которым Вы сотрудничаете
   • дата открытия ИИС
   • реквизиты договора на ведение Вашего ИИС: дата подписания и номер
   • общая сумма денег, внесённых на инвестиционный счёт и принимаемая к вычету

   Строка 160 — признак, показывающий, что такой вычет предоставлен Вам в упрощённом порядке.

   Скачать Бланк 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году

   Контур.Норматив – справочно-правовая система!

   Ещё материалы по теме

   Календарь бухгалтера: июль 2022, 2-й квартал

   Памятка бухгалтера по отчётам: июль 2022 года

   Новая форма 4-ФСС в 2022 году

   4 комментария

   Не где не нашла информации по заполнению строки 110 п.п 2.5 раздела 2.

   При заполнении декларации (адвокатский кабинет)в строку 110 я поставила сумму фактически оплаченных налогов за 9 месяцев 4000руб. Фактически расчитанный налог 9800руб таким образом к доплате за отчетный год 5800руб. К разделу 1 и приложения 3 налоговики замечаний не имеет. Требуют сдать уточненную декларацию и в гр 110 поставить сумму начисленного налога за 9 месяцев.Когда не было в декларациях 1 раздела

   это было понятно, а сейчас я считаю, что требования не законные.

   Справка необходима для налогового вычета

   Поддерживаю вопрос. Поставив сумму фактически уплаченных авансовых платежей, итоговая сумма на авансы не уменьшилась! И вообще непонятно, зачем убрали заполнение строк 040-050 в разделе 1 для адвокатских кабинетов, сами же налоговики путаются и требуют его заполнить. Нигде сумма к доплате не указана в декларации по итогам формирования в программе Декларация 2021.

   подаю 3НДФЛ на возврат налога на лечение за 2019 год на бланке 2021 или 2019? Запуталась. Помогите распутаться.

   ]]>