Сумма не уплаченного налога 20 000 * 12* 13% = 31200 руб.
НБ = 20 000 * 12-120 000 = 120 000
Сумма налога с учётом вычета 120 000 * 13% =45 600 руб.
Сумма налога к возврату = Сумма налога не уплаченного – Сумма налога с учётом вычетов= 31 200 – 15 600= 15 600 руб.
НБ= 800 000 – 800 000 = 0 Руб.
Сумма не уплаченного налога += 240 000 * 13% = 31 200 руб.
НБ = 240 000 – 240 000 = 0 руб.
Сумма налога с учётом вычетов = 0 руб.
Сумма налога в возврату = 31200 – 0 =31 200 руб.
Задача 7 НБ= 9000 -20% * 9000= 7 200 руб.
Сумма налога 7 200 * 13 % = 936 руб.
Задачи по налогу на имущество физических лиц
15 000 / 2 = 7 500 руб. с одного плательщика
Сумма налога (150000+30000+60000)* 0,1 =240
Сумма налога по квартире 180 000 * 0, 1%= 180 руб.
Сумма налога по жилому дому 350 000 * 0,3% =1050
Инвентаризационная стоимость кв. составляет менее 30 000, по этому ставка 0,1%. А ж.д более 30 000, по этому ставка 0,3%
Задачи по налогу на имущество организаций
Средняя стоимость всего имущества организации за 1 кв. составила :
(1 720 000 + 1 700 000 + 1 680 000 + 1 660 000) /4= 1 690 000.
Средняя стоимость имущества организации льготируемого имущества организации за 1 кв. :
1 790 000 +780 000+ 770 000 +760 000 / 7 =775 000 руб.
Авансовый платёж по налогу на имущество :
1 690 000 – 775 00 * 2,2 % / 4 = 5 033 руб.
Если прибыль в расчёте налога на имущество , итогом года получено отрицательное значение , его нужно указать в строке 040 ( декларации по налогу на имущество)
Сумма налога на имущество рассматривается по итогам года, меньшее сумму погашенные балансовых платежей сумма налога уменьшению 166 – 175 = 9 руб. Эту сумму бухгалтер организации отразил по строке 040 раздела 1 декларации по налогу на имущество. В строке 030 декларации бухгалтер поставил прочерки.
Задачи по амортизируемому имуществу
Затраты на приобретение оборот. активов списываются на расходы отчет. периода т.к не соотв. Критериям имущ., установленных в ст. 256 НК РФ.
В налоговом учете ЗА О отражается нематериальный актив, под-
В налоговом учете ЗАО нематериального актива не возникает,
так как речь, вероятно, идет о приобретении неисключительных прав
на программу. Стоимость программы включается в расходы в течение
срока ее полезного использования.
1. ЗАО «Осел Иа» возместило ЗАО «Пончик» стоимость неотделимых улучшений в марте.
ЗАО «Осел Иа» амортизирует улучшения исходя из десятилетнего срока полезного использования, начиная с марта текущего года (т. е. месяца, в котором произошло возмещение расходов).
2. ЗАО «Осел Иа» не возместило ЗАО «Пончик» стоимость неотделимых улучшений.
ЗАО «Пончик» амортизирует улучшения исходя из десятилетнего срока полезного использования начиная с февраля текущего года (т. е. месяца, следующего за месяцем ввода улучшений в эксплуатацию). Срок договора аренды значения не имеет. Амортизация производится ЗАО «Пончик» до прекращения срока договора аренды.
Стоимость компьютеров не может быть отнесена через амор-
тизацию на расходы библиотеки, поскольку они не используются для
предпринимательской деятельности. В налоговом учете амортизация
по компьютерам не начисляется.
Стоимость ксерокса не может быть отнесена через амортизацию
на расходы библиотеки, поскольку он был приобретен за счет бюджет-
ных средств. В налоговом учете амортизация по нему не начисляется.
В налоговом учете амортизация не начисляется. Платежи вклю-
чаются в состав прочих расходов.
ЗАО «Пончик» не в праве амортизировать агрегат, переданный другой фирме в безвозмездное пользование.
2. Основные средства, находящиеся на модернизации, можно амортизировать, так как срок их модернизации не превышает 12 месяцев.
Новая стоимость здания после переоценки в бухгалтерском учете составила 150 000 р. ; сумма начисленного износа 30 000 000 р.
В налоговом учете ничего не меняется. Амортизация начисляется на старую стоимость – 100 000 000 р.
В феврвле текущ. года (т.е в мес. Начала начисл. Амортиз.) ЗАО имеет право списать расходы не более 30% первонач. Стоим. , т.е менее 30 000р.
Амортиз. стоим. Новой менее
В феврале текущ. года было списано на расх. 20 000 р. (20 000 * 10%)
Амортиз. так же начисл. в феврале текущ. года в сумме 3 750 р. Ежемес. (180 000 : 48 мес.)
Сумма перв. Стоим = 20 000 + 180 000 = 200 000 р.
Допуст. Данная организ. Относится к 3 амортиз. группе. Сумма баланса в этой группе на 01.09 будет 180 000 р.
Задачи по транспортному налогу
1. Рассчитаем транспортный налог:
OPEL ASTRA = 90 л.с. * 7 руб./л.с. *12 / 12 = 630 руб.
FORD FOCUS = 115 л.с. * 20 руб./л.с. *12 / 12 = 2300 руб.
Поскольку машина «AUDI А4» была приобретена и поставлена на учет в мае текущего года, следовательно, мы должны заплатить налог только за май – декабрь (т.е. 8 полных месяцев). Сумма налога составит:
AUDI А4 = 150 л.с. * 20 руб./л.с. * 8 / 12 = 2000 руб.
В результате сумма транспортного налога будет равна:
630 + 2300 + 2000 = 4930 руб.
При заполнении декларации в графе 8 ставится прочерк, поскольку региональным законом не предусмотрена дифференциация налоговых ставок в зависимости от срока полезного использования транспортного средства.
В графах 12 и 13 декларации также ставится прочерк, поскольку ОАО «Cтимул» не имеет льгот по транспортному налогу.
Для расчета транспортного налога бухгалтер организации определил количество лет, прошедших с года выпуска грузового автомобиля, следующим образом:
– на 1 января 2006 года – 0 лет;
– на 1 января 2007 года – 1 год;
– на 1 января 2008 года – 2 года;
– на 1 января 2009 года – 3 года;
– на 1 января 2010 года – 4 года;
– на 1 января 2011 года – 5 лет.
Таким образом, в 2011 году транспортный налог по грузовому автомобилю организации нужно рассчитывать с учетом ставок, установленных для транспортных средств с количеством лет, прошедших с года выпуска, равным пяти.
Согласно вводным данным рассчитаем сумму налога за налоговый период
245 * 39 * 12 / 12 = 9555руб подлежит уплате.
Здесь необходимо применить коэф. пересчета согласно формуле
Мощность двигателя, выраженная в л. с. = Мощность двигателя, выраженная в кВтЧ1,35962
Пример определения налоговой базы для расчета транспортного налога. В ПТС мощность двигателя указана в кВт
Налоговую базу для расчета транспортного налога бухгалтер определил так:
210 кВт Ч 1,35962 = 285,52 л. с.
Задачи по государственной пошлине
Регистрация ЗАО, ОАО 12500 руб. 11 дней после того, как госпошлина оплачена, необходимо написать заявление с указанием конкретного юридического лица.
Расчет госпошлины производится в зависимости от конкретного обращения, цены иска, финансового положения плательщика и других факторов, обозначенных в законодательстве.
Уплата госпошлины в арбитражный суд не осуществляется некоторыми категориями граждан и организациями при обращении в арбитражный суд. Так, частично или полностью освобождаются от уплаты госпошлины истцы, подающие иски, связанные с нарушением прав ребенка, организации инвалидов, граждане, являющиеся инвалидами первых двух групп, а также прокуроры и госорганы различных уровней власти, защищающие государственные или общественные интересы.
Размер государственной пошлины и с 1 января 2015 года он составляет:
– за выдачу работодателю разрешения на привлечение и использование иностранных работников – 10 000 рублей за каждого привлекаемого иностранного работника;
– за выдачу разрешения на работу иностранному гражданину- 3 500 рублей.
Подготовленное заявление и письменные доказательства подаются истцом или его представителем в районный суд по месту нахождения недвижимого имущества, из которого надлежит выделить долю (если цена иска менее 50 000, то мировому судье). Госпошлина определяется ценой иска, которая, в свою очередь, определяется кадастровой стоимостью недвижимого имущества соразмерно выделяемой доли.
В том случае, если решение суда вынесено в пользу истца, он освобождается от уплаты государственной пошлины, и она взыскивается с ответчика (возмещается истцу) в размере 20 000 руб.
Срок для возврата госпошлины ограничивается 3 годами со дня ее уплаты. Пропущенный срок можно восстановить (Восстановление процессуального срока).
К заявлению о возврате госпошлины необходимо приложить подлинный документ об уплате, либо указать, что документ находится в материалах дела. Кроме разрешения вопроса о возврате госпошлины необходимо просить суд выдать справку – без нее налоговый орган деньги не вернет.
Заявление о возврате госпошлины рассматривается судьей единолично, судебное заседание по этому поводу не проводится, заявитель в суд не вызывается, поэтому в заявлении должны быть максимально подробно описаны все обстоятельства, чтобы судья все правильно понял.
После вынесения определения (обычно в течение 5 дней) и вступления его в законную силу (15 дней) необходимо получить заверенную копию определения, справку и подлинник документа об уплате госпошлины (если вопрос о возврате госпошлины решен частично, то выдается заверенная копия платежного документа) в канцелярии суда. Эти документы вместе с заявлением подаются в налоговый орган по месту оплаты государственной пошлины.
Возврат госпошлины в налоговом органе происходит в течение 1 месяца с момента обращения.
Размер государственной пошлины за получение свидетельства о
праве на наследство автомобиля составит:
Для наследников последующих очередей, а также — не родственников умершего сумма госпошлины составляет 0,6% от стоимости передаваемой по наследству собственности.
При этом размер госпошлины не должен превышать: в первом случае – 100 000 руб.; во втором – 1 000 000 руб.
Близким родственникам наследодателя (супругу/супруге, детям и родителям – то есть наследникам первой очереди, а также родным братьям и сестрам – то есть наследникам второй очереди при наследовании по закону, по завещанию) придется оплатить всего 0,3% от стоимости наследуемого ими имущества. Причем, сумма госпошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.
6) за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя – 800 рублей;
7) за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя – 20 процентов размера государственной пошлины, установленного подпунктом 6 настоящего пункта;
]]>