Содержание статьи
Невозвращаемый налоговый кредит – это налоговый кредит, который может уменьшить ответственность налогоплательщика только до нуля. Любая сумма, оставшаяся от кредита, автоматически конфискуется налогоплательщиком. Невозвращаемый кредит также может называться расточительным налоговым кредитом, который может быть противопоставлен возвращаемому налоговому вычету.
Ключевые выводы
- Невозвратный налоговый кредит – это вид налоговой льготы, которая снижает налогооблагаемый доход в долларах за доллар.
- Невозвращаемый налоговый кредит может снизить налогооблагаемую прибыль только до нуля и не приведет к возврату налога в случае, если потенциальный кредит превышает налогооблагаемую прибыль (как это может сделать возвращаемый кредит).
- Примеры в США включают иностранный налоговый кредит, ипотечный процентный кредит, а также уход за детьми или иждивенцами, среди прочего.
Как работают невозвратные налоговые льготы
Правительство предоставляет определенные налоговые льготы в виде налоговых льгот для уменьшения налоговых обязательств своих налогоплательщиков.Налоговый кредит применяется к сумме налога, причитающегося с налогоплательщика, после того, как все вычеты производятся из его или ее налогооблагаемого дохода, и этот кредит уменьшает общую сумму налоговых платежей в размере отдельного доллара до доллара. Если физическое лицо должно 3000 долларов государству и имеет право на налоговый кредит в размере 1100 долларов, ему нужно будет заплатить 1900 долларов только после того, как кредит будет применен.
Налоговые льготы более выгодны, чем налоговые вычеты или освобождения, потому что налоговые льготы уменьшают налоговые обязательства доллар за доллар. Хотя вычет или освобождение от налога по-прежнему снижает окончательное налоговое обязательство, они делают это только в пределах предельной налоговой ставки физического лица . Например, человек с налоговой ставкой 22% сэкономит 0,22 доллара на каждый вычтенный предельный налоговый доллар. Однако кредит уменьшит налоговые обязательства на 1 доллар.
Налоговый кредит может быть возвращаемым или невозвратным.Возвращаемый налоговый кредит обычно приводит к проверке возврата, если налоговый кредит превышает общую сумму налоговых обязательств физического лица. Налогоплательщику, который применяет налоговый кредит в размере 3400 долларов к своему налоговому счету на 3000 долларов, будет уменьшен его счет до нуля, а оставшаяся часть кредита, то есть 400 долларов, будет ему возвращена.
С другой стороны, невозмещаемый налоговый кредит не приводит к возмещению налога налогоплательщику, так как он только снижает причитающийся налог до нуля. Следуя приведенному выше примеру, если налоговый кредит в размере 3400 долларов не подлежал возмещению, физическое лицо не будет ничего должно правительству, но также потеряет сумму в 400 долларов, которая останется после применения кредита.
Краткий обзор
В отличие от налогового вычета, налоговый кредит уменьшает сумму налогов, которую вы должны, доллар за доллар.
Примеры невозмещаемых налоговых кредитов
Часто запрашиваемые налоговые льготы возврату не подлежат. Примеры включают:
- Кредит сберегателя
- Кредит на пожизненное обучение (LLC)
- Кредит на усыновление
- Кредит по уходу за ребенком и иждивенцем
- Иностранный налоговый кредит (FTC)
- Налоговый кредит на проценты по ипотеке
- Кредит для пожилых людей и инвалидов
- Кредит на жилищную энергоэффективную недвижимость (GBC)
- Альтернативный автокредит
- Кредит держателям облигаций налогового кредита
Некоторые невозмещаемые налоговые льготы, такие как общий бизнес-кредит и иностранный налоговый кредит, позволяют налогоплательщикам переносить любые неиспользованные суммы на будущие налоговые годы.5 Однако существуют временные ограничения, применяемые к правилам переноса.Например, в то время как неиспользованные части GBC могут переноситься на срок до 20 лет, физическое лицо может переносить неиспользованные суммы FTC только на срок до десяти лет.7
Плюсы и минусы невозвратных кредитов
Налогоплательщик, имеющий как возвращаемые, так и невозвратные налоговые льготы, может максимизировать свой общий кредитный потенциал, если он рассчитает свои невозмещаемые кредиты до применения своих квалифицированных возвращаемых кредитов. В первую очередь следует использовать невозмещаемые налоговые льготы, чтобы минимизировать причитающиеся налоги. Только после этого должны применяться возвращаемые налоговые льготы для дальнейшего уменьшения минимизированной суммы, так что, если она упадет ниже нуля, если налоговое обязательство станет отрицательным, физическое лицо получит чек на возврат на общую сумму ниже нуля.
Если он подаст налоги в обратном порядке, он израсходует весь свой возвращаемый кредит, а невозвращаемый только уменьшит его задолженность по налогу до нуля – не меньше.
Однако невозмещаемые налоговые льготы могут отрицательно сказаться на налогоплательщиках с низкими доходами, поскольку они часто не могут использовать всю сумму кредита.Невозмещаемые налоговые льготы действительны только в отчетный год, истекают после подачи декларации и не могут быть перенесены на будущие годы.Начиная с 2020 налогового года, конкретные примеры невозмещаемых налоговых кредитов включают кредиты на усыновление, кредит по уходу за ребенком и иждивенцем, а также налоговый кредит вкладчика для финансирования пенсионных счетов.
]]>