Налоговые льготы пример – Ваши права

Налоговые льготы;

Содержание статьи

Правом на налоговые льготы наделены определенные категории граждан, что выражается в виде сниженной налоговой ставки или полной отмены налога.

По уровню действия льготы в данной сфере подразделяются на следующие группы:

  • федеральные, установленные Налоговым Кодексом РФ;
  • региональные, регламентируемые НК РФ или законодательными актами субъектов РФ;
  • местные, действующие в соответствии с НК или нормативными актами муниципалитетов.

Если субъект устанавливает какие-либо льготы, то ему предоставляется право их отменить. Если льгота зафиксирована в НК, то не может дублироваться в законодательных актах субъекта или муниципалитета.

Местные органы власти проводят оценку эффективности для корректировки перечня льгот. В результате оценивается влияние налоговых послаблений на расходные и доходные статьи бюджета, социальное воздействие введенных льгот на уровень жизни граждан.

В зависимости от категории плательщика льготы бывают следующими:

По сфере применения льготы подразделяются на:

  1. социальные (создают комфортные условия и уменьшают действие неблагоприятных факторов);
  2. экономические (способствуют развитию бизнеса и привлечению инвесторов).

С учетом формы виды налоговых льгот являются следующими:

  • изъятие – позволяет освобождать определенные субъекты от налогообложения;
  • скидки – снижение налоговой базы;
  • освобождение – льгота, действующая для определенных групп лиц;
  • отсрочка, кредит – изменение временного периода, в течение которого производится выплата налога;
  • амнистия – возврат части налога, уплаченной ранее.

Налоговые льготы для ветеранов

Налоговые льготы ветеранам боевых действий и ВОВ, а также Героям России и Советского Союза являются следующими:

Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую снижается величина дохода, подлежащего налогообложению. Возврат налога можно получить с уплаченного ранее НДФЛ в случае приобретения жилья, наличия расходов на образование или медицинские услуги.

Указанным льготным категориям предоставляется ежемесячный вычет в размере 500 руб. Если гражданин получил инвалидность, то указанная сумма увеличивается до 3 000 рублей.

В области земельного налогообложения льгота предполагала снижение налоговой базы. В итоге кадастровая стоимость земли уменьшалась на 10 000 рублей. С 2018 года льгота носит натуральный характер: не уплачивается сбор с земли менее 600 кв.м. Если величина участка превосходит 6 соток, сбор рассчитывается только с площади сверх льготной.

Льготы по налогу на средства передвижения регламентируют региональные органы власти. В зависимости от субъекта РФ производится полная отмена сборов или освобождение с ограничениями по мощности средства передвижения. Возможен вариант, когда с учетом мощности машины льготникам предоставляется скидка на перечисление налога.

Налоговые льготы для инвалидов

При наличии инвалидности гражданин может воспользоваться следующими послаблениями:

  • отмена имущественного налога (только для инвалидов 1 и 2 группы и при назначении группы в детском возрасте);
  • ежемесячный налоговый вычет величиной 3 000 руб. (согласно ст.218 НК РФ);
  • особые условия при уплате сборов за пользование землей (ст.391 НК РФ);
  • скидка по налогу на транспортное средство.

Налоговые льготы для инвалидов 2 группы, а также при инвалидности 1 группы или с детства также предполагают льготные 600 кв.м., с которых сбор не берется.

Льготы по налогу на транспорт устанавливает законодательство субъектов РФ. Полная отмена налога или скидка на него зависят от присвоенной категории инвалидности и технических особенностей транспортного средства. В Москве льгота актуальная для автомобилей мощностью до 200 л.с., в Санкт-Петербурге – не более 150 л.с.

Узнать порядок назначения льготы и необходимые для этого условия можно в местных законодательных органах. Оформление льготы производится в заявительном порядке.

Налоговые льготы для пенсионеров

Налоговые льготы для пенсионеров в 2018 году включают следующие направления:

  • отмена сборов за имущество (ст.407 НК РФ);
  • льготы по земельному налогу;
  • особые условия выплаты транспортного налога;
  • вычет при покупке недвижимости.

Пенсионерам не требуется уплачивать налог на имущество касательно одного из объектов недвижимости: квартиры, жилого дома, гаража, дачи и т.д. Если в собственности пенсионера имеется несколько объектов одного вида, то льготные условия распространятся только на один из них.

Возможность получить скидку по транспортному налогу указана в региональном законодательстве. На получение льготы влияют технические особенности транспортного средства и его вид.

С 2018 года все пенсионеры включены в льготную категорию граждан, имеющих льготы по земельному налогу. На участки менее 600 кв.м. налог не начисляется, а на землю большей площади только на метраж сверх льготного.

С 2014 года граждане, имеющие дополнительный доход помимо пенсии, могут перенести остаток по имущественному вычету на три предшествующих года. Обязательным условием является выплата за данные годы НДФЛ. Право пенсионеров на имущественный вычет закреплено в Налоговом Кодексе.

Налоговые льготы многодетным семьям

Гражданам, воспитывающих трех и более детей, предоставляются следующие послабления:

  • вычет на детей (ст.218 НК РФ);
  • на транспортный налог;
  • на земельный налог;
  • льготы при организации фермерского хозяйства.

Налоговый вычет для многодетных семей включает 1400 руб. за первого и второго ребенка, 3000 руб. – за третьего и последующего. Если гражданин имеет троих детей, то для него ежемесячно налогообложению не подлежит 5,8 тысяч рублей. С остальной суммы взимается 13%.

Транспортные льготы многодетным семьям устанавливает региональное законодательство. В Москве таким семьям предоставляется полная льгота на выплату транспортного налога. При этом учитывается один вид транспортного средства независимо от мощности.

Местные органы также устанавливают льготы по земельному налогу для данной льготной категории. Сюда относится частичная или полная отмена налога, уменьшение ставки или отсрочка выплаты.

При организации фермерского хозяйства многодетным семьям предоставляются дополнительные условия:

  • освобождение от перечисления земельного сбора на фиксированный срок;
  • уменьшение ставки налога.

Льготы для юридических лиц

Индивидуальные предприниматели и юридические лица обладают правом на следующие льготы:

  • по НДС (ст.145, 145.1 и 149 НК РФ);
  • на имущество организаций (ст.381 НК РФ);
  • особые условия при расчете налога на прибыль.

Льготы по НДС перечисляются при реализации товаров, имущественных прав, оказании услуг на территории России.

Льготы по НДС подразделяются на несколько категорий:

  1. при реализации определенных товаров или услуг (почтовых марок, медицинских товаров, перевозка пассажиров);
  2. при ведении определенной деятельности (в образовательной сфере, заведениях искусства и культуры, реализации сельскохозяйственной продукции);
  3. при выполнении ряда операций (предоставление помещений в аренду для иностранцев, проведение государственных лотерей).

Налоговые льготы на имущество полагаются учреждениям УИС, организациям религиозного назначения, общественным объединениям инвалидов, при производстве фармацевтики и в других сферах.

Льготные условия по налогу на прибыль распространяются на медицинские, образовательные организации, компании социального обслуживания, особые экономические зоны.

Порядок оформления налоговых льгот

Оформить особый режим взимания налогов можно в заявительном порядке при обращении в местные налоговые органы по месту расположения зарегистрированных объектов недвижимости, средства передвижения или земельного участка.

Порядок использования льготных условий включает составление заявления и сбор установленных документов согласно перечню.

Для оформления особого налогового режима требуются следующие документы:

  • заявление. Посмотреть и скачать можно здесь: [Заявление на налоговую льготу];
  • паспорт;
  • документы о праве собственности на объект, на который распространяется льгота;
  • удостоверение пенсионера;
  • ИНН;
  • документы о появлении на свет детей;
  • подтверждение инвалидности;
  • документы о наличии звания Героя или ветерана.

Документ можно направить лично или почтой. Допускается вариант оформления через электронный сервис на портале ФНС.

Чтобы выбрать один из объектов недвижимости, подлежащих льготному налогообложению, направляется уведомление с его указанием. При отсутствии данного указания налоговый орган учитывает на льготных условиях объект с максимальной налоговой нагрузкой.

Пакет документов подается в ответственные службы до 1 ноября текущего года. В случае каких-либо изменений их нужно учитывать только на следующий год.

Для оформления налогового вычета после покупки жилья требуются следующие документы:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • договор, подтверждающий куплю или продажу жилья;
  • соглашение об участии в долевом строительстве;
  • документ приема-передачи;
  • подтверждение права собственности;
  • платежные документы.

Налоговый вычет предоставляется после проверки представленных сведений, которая занимает 3 месяца. Перечисление средств выполняется через месяц после принятия налоговой службой положительного решения.

Пример по налоговым льготам

Мирошкин Антон Евгеньевич является ветераном боевых действий в Чечне. Гражданин имеет двоих детей и проживает в г. Москва.

С учетом своего статуса Мирошкин А.Е. пользуется следующими налоговыми льготами:

  • стандартный вычет в размере 500 руб.;
  • вычет на двоих детей на сумму 2800 руб.;
  • освобождение от уплаты сбора на жилой дом;
  • освобождение от уплаты земельного налога за дачу 300 кв.м.;
  • освобождение от уплаты транспортного налога на автомобиль.

Заключение

  1. Налоговые льготы различаются в зависимости от уровня действия, субъекта, формы и сферы использования.
  2. Кто имеет право на налоговые льготы, прописано в НК РФ и региональных законодательных актах.
  3. Льготы ветеранам и героям затрагивают имущественную, земельную и транспортную сферу, а также позволяют получить имущественный вычет.
  4. Льготы инвалидам включают освобождение по имущественному налогу и определенные послабления в сфере земельного и транспортного налогообложения.
  5. Пенсионеры уплачивают транспортный налог согласно региональному законодательству.
  6. Граждане пенсионного возраста освобождены от имущественного налога, однако могут получить налоговый вычет.
  7. Многодетным семьям предоставляется право на налоговый вычет на детей и льготы при организации фермерского хозяйства.
  8. На уровне субъекта РФ многодетным семьям предоставляются льготные условия по перечислению транспортного налога.
  9. В зависимости от сферы деятельности юридические лица могут получать послабления в сфере налогообложения.
  10. Процедуру оформления льготы необходимо пройти в налоговом органе по месту регистрации объекта.
  11. Для использования льготных условий нужно предоставить определенный перечень документов.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговым льготам

Вопрос: Как вернуть уплаченный налог при появлении права на льготу?

Ответ: Необходимость вернуть излишне уплаченные суммы возникает в случаях, когда подтверждающие документы предоставляются не своевременно. Гражданам предоставляется возможность вернуть средства при появлении права на льготный режим (получение звания, выход на пенсию и др.).

Налоговый Кодекс устанавливает фиксированный период, за который можно произвести перерасчет. Сюда относятся три налоговых периода до отправки документов на льготу. Не позволяется произвести возврат за периоды до того, как появилось право на льготный режим.

Вернуть излишне уплаченные средства допускается в денежной форме. Налоговая служба также производит перерасчет, где учитывает пени, штрафы, другие налоги.

Чтобы получить необходимую сумму налога, нужно направить письменный запрос в налоговую инспекцию. Перевод средств выполняется в срок 1 месяц с момента получения заявления.

Образцы заявлений

Вам будут полезны следующие статьи

  • Транспортный налог
  • Пенсии в 2018 году
  • Льготы Чернобыльцам
  • Жилищные субсидии

Что такое налоговые льготы и какими они бывают

Все бизнесмены хотят снизить затраты, в том числе – и по налогам. Закон дает им такую возможность, и даже – много возможностей. Рассмотрим, что такое налоговые льготы и какими они бывают.

Понятие и виды налоговых льгот

Налоговые льготы – это более благоприятный режим перечисления обязательных платежей в бюджет по сравнению со «стандартным». Предоставить преимущества можно по-разному:

  1. Вывод из-под налогообложения определенных объектов.
  2. Полное освобождение от отдельных налогов.
  3. Уменьшение облагаемой базы.
  4. Снижение налоговых ставок.
  5. Отсрочка или рассрочка по уплате.

Налоговые льготы не могут устанавливаться индивидуально для определенного физического или юридического лица (п. 1 ст. 56 НК РФ) Также льготы не должны зависеть от национальности, религии, гражданства или источника получения капитала (п. 2 ст. 3 НК РФ).

Зачем нужны налоговые льготы

Устанавливая преференции по налогам, государство стремится достичь следующих целей:

  1. Развитие определенных отраслей экономики.
  2. Стимулирование инвестиций в инфраструктуру.
  3. Оптимальное распределение средств между бюджетами различных уровней.
  4. Развитие социально-значимых направлений бизнеса.
  5. Поддержка незащищенных категорий налогоплательщиков, например – инвалидов.

Кто устанавливает льготы по налогам

Налоговая система в РФ состоит из трех уровней: федерального, регионального и местного. На каждом из них могут применяться те или иные преференции.

На федеральном уровне льготные режимы определяет только НК РФ. На региональном и местном уровнях льготы могут быть установлены НК РФ или нормативными актами субъектов РФ, либо муниципалитетов.

Также на «нижних» уровнях возможен и комбинированный вариант. В этом случае НК РФ определяет «рамочные» условия применения льгот, а региональные или местные власти – конкретизируют их.

Например, по налогу на имущество физических лиц для жилой недвижимости установлена базовая пониженная ставка – до 0,1%. А местные органы власти имеют право установить для этой категории объектов свои ставки в диапазоне от 0% до 0,3%. Налоговая нагрузка в данном случае может меняться в зависимости от стоимости объекта, его категории или местонахождения (ст. 406 НК РФ).

Вывод отдельных объектов из-под налогообложения

В первую очередь эта категория льгот применяется для обязательных платежей, которые взимаются с владельцев материальных объектов: налога на имущество, на землю или транспортного.

Например, налогом на имущество организаций не облагаются объекты культурного наследия, а транспортный налог не распространяется на автомобили небольшой мощности (до 100 л.с.), оборудованные для использования инвалидами.

Но выделение необлагаемых объектов возможно и для «оборотных» налогов. Компания в целом может являться плательщиком НДС, но при этом заниматься реализацией отдельных товаров или услуг, освобожденных от этого налога (ст. 149 НК РФ).

К таким освобождаемым категориям относятся, например, медицина, пассажирские перевозки или услуги в области культуры и искусства. Чтобы применить эту льготу бизнесмен должен вести раздельный учет по облагаемой и необлагаемой деятельности.

Полное освобождение от отдельных обязательных платежей

Один из распространенных вариантов, который позволяет бизнесмену избавиться сразу от нескольких обязательных платежей – это использование налоговых спецрежимов.

«Упрощенка», ЕНВД, единый сельхозналог и патентная система позволяют в общем случае не платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Для перехода на эти режимы бизнесмен должен соответствовать определенным критериям: состав учредителей, вид деятельности, выручка, численность персонала и т.п.

Впрочем, здесь правильнее говорить не об отмене этих платежей в бюджет, а об их замене на один «специальный» налог. Хотя он в большинстве случаев и выгоднее «общих», но фискальная нагрузка все равно остается.

Но для некоторых категорий налогоплательщиков возможна отмена отдельных налогов без каких-либо замещающих выплат, например:

  1. Резиденты проекта «Сколково» могут не платить налог на прибыль в течение 10 лет (ст. 246.1 НК РФ).
  2. Получить освобождение от НДС могут представители «микробизнеса» с выручкой до 2 млн. руб. в квартал, а также уже упомянутые «сколковцы» и участники других инновационных программ (ст. 145, 145.1 НК РФ).
  3. Резиденты свободных экономических зон не платят земельный налог пять лет после покупки участка на территории СЭЗ (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ).

Уменьшение облагаемой базы (налоговые вычеты)

Применение этой льготы связано с исключением из налоговой базы определенных сумм.

Например, доход физического лица, который подлежит обложению НДФЛ, можно уменьшить на различные «социально-значимые» расходы налогоплательщика: приобретение жилья, обучение, лечение и т.п. (ст. 219 НК РФ).

Кроме того, закон предусматривает и фиксированные вычеты по НДФЛ, которые работодатель должен применять для от отдельных категорий: сотрудников, имеющих детей, ветеранов, инвалидов и т.п. (ст. 218 НК РФ).

Своеобразным «вычетом» по налогу на прибыль можно считать использование ускоренной амортизации.

В этом случае бизнесмен имеет возможность списать затраты на приобретение основных средств существенно быстрее, чем в стандартном режиме – коэффициент ускорения может достигать 3 (ст. 259.3 НК РФ).

Условием для ускоренного списания является, например, повышенная интенсивность использования объектов ОС, либо их приобретение в лизинг.

Снижение налоговых ставок

Для большинства обязательных платежей предусмотрена возможность применения пониженных налоговых ставок. Льгота в данном случае может быть связана с категорией плательщика или видом объекта налогообложения, например:

  1. По налогу на прибыль льготные ставки (от 5% до 13,5%) применяются для участников свободных экономических зон (ст. 284 НК РФ).
  2. По НДС пониженная 10% ставка используется при реализации некоторых групп товаров и услуг: продуктов питания, детской одежды, лекарств, пассажирских перевозок и т.п. (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Кроме пониженных тарифов по налогам, существует и льгота в виде применения нулевой ставки, например:

  1. По НДС при экспорте товаров или услуг (п. 1 ст. 164 НК РФ).
  2. По налогу на прибыль для организаций социальной направленности: медицинских, образовательных, культурных (ст. 284.1, 284.5 НК РФ).
  3. По УСН и патентной системе – в течение двух лет для вновь зарегистрированных ИП (закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Если бизнесмен имеет право на нулевую ставку, то он фактически не платит соответствующий обязательный платеж. Однако эту льготу следует отличать от полного освобождения от налога, рассмотренного выше.

Бизнесмен, использующий ставку 0%, должен сдавать декларации, а также исполнять другие обязанности налогоплательщика. Например, для НДС это – оформление счетов-фактур и ведение книг продаж и покупок.

Перенос срока уплаты

Уплата обязательных платежей в более поздний срок может быть реализована в двух вариантах.

Заплатить налог позднее или частями бизнесмен может, например, в случае форс-мажорных обстоятельств (стихийное бедствие) или при угрозе банкротства. Период отсрочки может составлять от года до трех лет.

Эта форма поддержки предоставляется бизнесменам, деятельность которых особо важна для государства. Это, например, инновационные компании, исполнители по оборонному заказу или резиденты зон территориального развития.

Срок налогового кредита может составлять от года до десяти лет. В отличие от рассрочки, в данном случае за пользование бюджетными деньгами нужно будет заплатить. Правда, не очень дорого: процентная ставка не должна превышать 0,75 от действующей ставки рефинансирования ЦБ.

Всегда ли нужны льготы

В отличие от самой уплаты налогов, применение льгот – это право, а не обязанность. Налогоплательщик имеет право полностью отказаться от положенных ему преференций или приостановить их использование на время, с учетом особенностей исчисления конкретного платежа (п. 2 ст. 56 НК РФ).

Казалось бы – зачем отказываться от преимуществ, предусмотренных законом? Однако – такие ситуации бывают.

Предположим, малое предприятие перешло на один из спецрежимов и перестало платить НДС. В этом случае компания может потерять часть своих клиентов – плательщиков НДС или будет вынуждена предоставлять существенные скидки. Убыток в этом случае иногда оказывается сопоставимым с полученной экономией на налогах.

Также и физические лица далеко не всегда пользуются социальными вычетами по НДФЛ (например – за лечение). Люди, которые не обладают соответствующими знаниями, часто обращаются к консультантам для оформления документов на вычет. А если сумма затрат небольшая, то экономия на налогах может оказаться сопоставимой с гонораром консультанта.

Вывод

Налоговые льготы позволяют бизнесменам и «обычным» гражданам получить более выгодные условия по расчетам с бюджетом.

Задача льгот – перераспределять ресурсы в те области, которые государство считает приоритетными.

Налоговые льготы могут предоставляться различными способами – от скидок и отсрочек по уплате до полной отмены отдельных обязательных платежей.

Поручите бухгалтерию команде экспертов

Налоговые льготы в 2020 году: виды, кто имеет право и как получить

Налоговая льгота — это особое положение, закрепленное на законодательном уровне, которое дает право на освобождение или уменьшение сборов в пользу отдельных физических или юридических лиц. Если провести простые параллели, сущность преференций представляет собой систему скидок в области налогообложения.

Что такое налоговые льготы?

Предоставление налоговых льгот преследует две цели: стимулирование развития бизнеса, когда речь идет о налоговых льготах для ИП и компаний, послабление налоговой нагрузки, когда речь идет об отдельной группе граждан.

Они правомочны устанавливать индивидуальные дополнительные ставки для преференций. Положения, определенные в Налоговом Кодексе, не подлежат дублированию в локальных актах.

Виды налоговых привилегий

Общее количество налоговых льгот в России – около 200. Есть три вида реализации:

  • Полное освобождение
  • Снижение базы для расчета налогов
  • Право на налоговый кредит.

Внедрение этих преференций реализуется следующим образом:

  • Полное освобождение отдельной категории. Согласно НК РФ, продукты питания, реализуемые при образовательных и медицинских учреждениях, освобождены от уплаты НДС. Субъект может быть оптовиком или розничным торговцем.
  • Применение пониженных ставок распространяется на медицинские и продовольственные товары. Сюда же относятся товары для детей. Для этой категории применяется 10% ставка НДС.
  • Уменьшение суммы начисленного налога. Яркий пример – владелец грузового авто. Основа для преференции – платежи в систему Платон. В дальнейшем при уплате транспортного налога конечная сумма уменьшается на сумму платежа по Платону.
  • Налоговый вычет, который вправе получить граждане с начисленным начисляет НДФЛ. Гражданин может использовать вычет при покупке недвижимости, на оплату образования ребенка или на медицинские расходы.

Кто имеет право на федеральные налоговые льготы?

Перечень получателей налоговых льгот регламентирован ст. 407 НК РФ, утвержденной от 5 августа 2000 года. В дальнейшем в закон внесен ряд поправок.

Классификация получателей преференций на 2020 год:

  • инвалиды 1 и 2 группы, а также дети с инвалидностью;
  • герои Советского Союза, носители ордена Славы всех 3 степеней и Герои Российской Федерации;
  • участники ВОВ и других военных действий по защите СССР;
  • офицеры Военно-Морского Флота;
  • граждане, нуждающиеся в социальной поддержке вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • пострадавшие от аварии на производственном объединении «Маяк»;
  • военнослужащие, находящиеся на трудовой пенсии или имеющие общий рабочий стаж не менее 20 лет;
  • близкие военнослужащих, потерявшие кормильца;
  • граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
  • пенсионеры и лица предпенсионного возраста (женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет);
  • участники боевых действий в Афганистане;
  • родители и супруги военнослужащих, погибших при военных действиях;
  • физические лица, осуществляющие творческую деятельность, если они в этих целях используют помещения;
  • физические лица, имеющие во владении помещения площадью боле 50 м2.

Ветераны

Ветераны вправе получать налоговые послабления по следующим направлениям:

  • Транспортный налог. Если ветеран владеет двумя или более авто, то один из них не облагается данным видом сборов. Условие преференции – мощность двигателя автомобиля должна быть не более 100 л.с.
  • Если во владении ветерана есть несколько объектов, то по аналогичному принципу он вправе не платить налог на имущество. Выбор объекта освобождения – на усмотрение владельца. Исключением из этого положения являются Москва и Сахалинская область.
  • Земельный налог не действует на федеральном уровне, а актуален лишь для отдельных регионов. Там, где он действует, ставка должна предусматривать для льготы кадастровую стоимость земельного участка.
  • Часть прибыли ветеран освобождена от НДФЛ. Сюда относится пенсия, иного рода пособия от государства и материальная помощь суммой не боле 4000 рублей. Это правило действует по всей стране. Если у ветерана есть другие источники дохода, а из этих средств он намерен часть потратить на отдых в курорте или на лечение, то эта сумма также не облагается НДФЛ.

Инвалиды

Инвалиды 1, 2 и 3 группы ограничены в физических возможностях, что существенно отражается на их материальном положении.

Государство это учитывает и дает всяческие послабления в налоговых вопросах. В частности:

  • Если на имя инвалида оформлен жилой дом, квартира, комната, гараж или дача, то государство обязано предоставлять ему 100%-ую скидку на сбор.
  • Если во владении находится участок размером не более 6 соток, то собственность не облагается земельным налогом. Если размер участка больше, то налог должен устанавливаться лишь на ту часть, которая превышает указанный размер.
  • Относительно транспортного налога ситуация схожа с льготами для пенсионеров и ветеранов: инвалиду должна предоставляться льгота на одну единицу транспорта, мощность двигателя которого не превышает 100 л.с.
  • НДФЛ имеет ряд оговорок и элементов. От него полностью освобождены инвалиды 1 группы. Представители 2 и 3 группы получают льготы при условии официального трудоустройства и стандартных начислений от работодателя по ставке 13%.
  • Если инвалид выступает истцом на суде, то он вправе не платить госпошлину. Это положение касается судебных дел материального и нематериального характера, где сумма иска не превышает 1 млн. рублей. Если сумма больше, то госпошлиной облагается только избыточная часть.

Пенсионеры

Пенсионеры также относятся к уязвимым слоям населения. Для них предусмотрены следующие преференции:

  • НДФЛ не распространяется на пенсию, пособия и гуманитарную помощь.
  • Транспортный налог действителен для одного авто, мощность двигателя которого не более 100 л.с. По данному пункту есть региональные особенности.
  • Земельный налог в данном случае должен работать на общих основаниях, предусматривая налогообложение земельной доли на ту часть, которая превышает 6 соток.
  • Налог на имущество. Если это единственная собственность, она не облагается этим сбором. На другие объекты можно получить послабление, если площадь строения не превышает 50 м2 и оно не используется в коммерческих целях.

Многодетные семьи

Единого определения многодетной семьи на федеральном уровне не существует. Каждый регион вправе самостоятельно определять, семью с каким количеством детей отнести к многодетным. Но на практике почти во всех регионах принято считать многодетной семью с наличием 3 и более детей до 18 летнего возраста.

  • Налоговый вычет, который полагается ежемесячно на каждого ребенка до 18 лет. Эта преференция – реализация льготы на НДФЛ. Если по достижении этого возраста юноша или девушка из многодетной семьи пойдет учиться по очной форме, то вычет на прибыль родителей или опекуна продлевается до 24 лет. Обязательное условие для получения вычета – официальное трудоустройство родителей.
  • Налог на имущество многодетных семей осуществляется исходя из количества детей. Их нужно умножить на 5м2 – для квартиры и 7 м2 – для дома. Предел получения льготы – 50 м2. Если полученная сумма превышает 50 м2, то семья вправе уплачивать налог только на превышающую часть.
  • Налог на землю теряет актуальность, если размер участка не превышает 6 соток.
  • Послабление от налога на ТС для многодетной семьи определяется исходя из региона. В Москве льгота предусмотрена для авто, мощность двигателя которого не превышает 250 л.с. и распространяется только на производство отечественного автопрома.

Льготами в многодетной семье воспользуется кто-то один – отец или мать семейства, на которого имущество оформлено. Подавать заявку вправе и в случае развода, если алименты выплачиваются стабильно. Факультативное исполнение алиментных обязательств послужит отказом для предоставления льгот. Такие же права на скидки имеют опекуны и приемные родители.

Юрлица и ИП

Чтобы претендовать на льготы, юридические лица и индивидуальные предприниматели должны относиться к категории представителей малого и среднего бизнеса. Определение этой категории регламентировано ФЗ № 209 от 24.07.2007.

Скидки предоставляются в рамках выбранного предприятием налогового режима. Они следующие:

  • Упрощенная система «Доходы минус расходы», при которой обычная ставка 15%: в зависимости от региона можно добиться понижения до 5%. Для этого количество сотрудников не должно превышать 100 человек, а годовой оборот должен быть меньше 150 млн. в год.
  • Упрощенная система «Доходы», предполагающая уплату налогов в размере от 1 до 6% от общей суммы дохода. Точные коэффициенты зависят от региона.
  • Патентная система. Условие льготы – не более 15 сотрудников, и законно иметь в обороте менее 60 млн. рублей в год.
  • ЕСХН. Эта система подходит для предприятий, занятых в сфере сельского хозяйства и фермерства.
  • У тех представителей малого и среднего бизнеса, кто ведет отчетность по системе ЕНВД, есть возможность получить льготу, соблюдая ограничение по размеру торговой площади и количества сотрудников – не боле 100 человек.

Системы отчетов «Доходы минус расходы» и ЕНВД также вправе уменьшить налоговую нагрузку через должностные страховые взносы.

Если индивидуальный предприниматель использует личное помещение в целях бизнеса, то получает 100% освобождение от налога на имущество.

Порядок оформления

Инструкция по оформлению льгот для физических лиц и представителей бизнеса имеет ряд сходств. Полный список необходимых документов зависит от типа льготы и статуса получателя. В каждом случае требуются документы в двух направлениях: на имущество и документы получателя.

Готовый пакет документов разрешено отправить через почту заказным письмом или подать при личной явке по месту регистрации субъекта. Заявка рассматривается в течение 30 дней. Если будет необходимость, ФНС вправе затребовать дополнительные бумаги. В этом случае срок рассмотрения продлевается. По результатам решения заявитель получает уведомление.

Последние изменения

С 2020 года представители малого и среднего бизнеса начали применять новые ставки МРОТ регионального и федерального значения. Как следствие, вырос объем НДФЛ.

Распространение коронавируса привело к установлению новых условий налоговой политики. Многие сферы экономики под угрозой неизбежной недоимки доходов. В связи с этим объявлены налоговые каникулы. Меры касаются сфер спорта, культуры, физкультуры, туризма, логистики, инвестиционные кейсы и т.д.

Согласно старым порядкам, ФНС должен был направлять уведомления об уплате налогов до 1 мая 2020 – года. Теперь эта мера переносится на дату, не ранее чем 1 мая 2020 – года. Также объявлен мораторий на процедуру банкротства.

Есть основание полагать, что в ближайшее время будут предложены и другие налоговые послабления.

Налоговые послабления для различных категории российских граждан облегчают нагрузку.

Оформляются преференции быстро, например, инвалидам не нужно никуда ходить, так как в ПФР это делается автоматически.

Возраст: 36 лет
Место работы: Санкт-Петербургская общественная правозащитная организация инвалидов «На коляске без барьеров»

Положенная льгота на оплату телефона

Положенные льготы ветеранам труда Новосибирской Области в 2020 году

Налоговые льготы в России 2021 году: полный перечень — Портал юридической поддержки населения

Налоговые льготы в России позволяют частично уплачивать сбор или получить полное освобождение от налога согласно ст. 56 НК РФ. Гражданин может рассчитывать на налоговые преференции по подоходному, имущественному, земельному и транспортному налогу.

Налоговые преференции для физических лиц регулируются НК РФ и делятся на две большие группы:

Субъекты РФ обязаны обеспечивать предоставление минимальных льгот, установленных государством. Региональные власти могут вводить дополнительные преференции.

Налоговые вычеты

Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно отдельным категориям граждан и позволяют уменьшить налогооблагаемую базу для НДФЛ (ст. 218 НК). Имеют право на вычеты граждане, являющиеся родителями, усыновителями, опекунами детей. Выделяют следующие основные вычеты:

  1. 500 руб. – вычет для инвалида 1 и 2 группы, Героя России, СССР и других военных;
  2. 1400 руб. – вычет на первого и второго несовершеннолетнего ребенка (студента в возрасте от 18 до 24 лет);
  3. 3000 руб. – вычет на третьего и последующих детей;
  4. 3000 руб. – льгота военнослужащих-инвалидов, для ликвидаторов аварий на ЧАЭС и других лиц, выполняющих работы, связанные с радиоактивным заражением;
  5. 3000 руб. – вычет для супруга человека, имеющего статус инвалида;
  6. 12000 руб. – вычет на ребенка-инвалида.

Налогооблагаемая база уменьшается на сумму вычета до того месяца, в котором совокупный доход с начала года не превысит 350000 руб.

Кроме стандартных вычетов, гражданам предоставляется социальная льгота на доходы, которая регулируется ст. 219 НК РФ. Это вычеты, на которые имеет право гражданин, вложивший средства в обучение, лечение, взносы в НПФ или на накопительную пенсию, пожертвования. Для получения льготы гражданин подает декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие официальные доходы и расходы.

Имущественные вычеты предоставляются гражданам, приобретающим и продающим имущество, как правило, недвижимость. Уменьшить налогооблагаемую можно с помощью следующих льгот (ст. 271 НК РФ):

  1. вычет в размере до 1 миллиона руб. (ст. 220 НК РФ);
  2. уменьшение налоговой базы на сумму затрат, связанных с приобретением, строительством жилья, уплатой процентов по ипотеке;
  3. дополнительные льготы для ветеранов, военных, инвалидов и т.д.

При покупке жилья можно оформить возврат налога для уменьшения затрат. Вычет предоставляется один раз на сумму до 2 миллионов рублей. Остаток данного типа имущественного вычета переносится на последующие годы и может быть использован при приобретении других жилых объектов.

Налоговый имущественный вычет до 3 миллионов рублей может быть получен с суммы процентов по жилищной ипотеке. Вычет на расходы по процентам дается на один объект.

Льготы по налогу на имущество

Работающие и неработающие пенсионеры, инвалиды, предпенсионеры освобождаются от уплаты имущественного налога (ст. 407 НК РФ). Налог не взимается за такие типы объектов, как: квартира, дом, комната, доля квартиры, дача, гараж, автоместо, хозстроение и т.д.

Льгота имеет следующие ограничения:

  • освобождение от налога предоставляется на один из двух и более одинаковых имущественных объекта (например, если пенсионер имеет два гаража, то за один ему придется платить налог);
  • скидку по имущественному налогу можно получить на недвижимость, кадастровая стоимость которой не более 300 млн. руб.

Инвалиды имеют право на скидку при уплате налога на имущество или полное освобождение от сбора. Согласно ст. 32 НК РФ, налог рассчитывается на квартиры, частные дома, объекты строительства, дачные и хозяйственные постройки до 50 м², гаражи, парковки. Лимит на площадь квартиры или дома не установлен.

Скидка действует на одну имущественную единицу, например, если налогоплательщик имеет две квартиры, то льготу он получит только за одну из них. При этом гражданин может выбрать, за какую из квартир он будет уплачивать сбор, указав ее данные в заявлении для ФНС.

Обязательным условием для полного освобождения от налога является владение объектом. Если льготник владеет частью объекта, то получает скидку только за долю. Налог отсутствует, если имущество перешло к собственнику по наследству.

Льготы по земельному налогу

Налогоплательщиками сбора на землю являются граждане, владеющие участками, получившие землю в наследство или на праве постоянного пользования. Освобождаются от уплаты налога лица, получившие участки в аренду или безвозмездно на праве срочного пользования.

Льготы позволяют уменьшить сумму земельного налога к уплате. Информацию о преференциях можно получить на сайте или в отделении ФНС. В каждом регионе РФ действуют льготы по земельному налогу, как правило, для инвалидов, пенсионеров, героев труда и других категорий граждан.

Рассмотрим, основные виды федеральных льгот по земельному налогу:

  1. граждане предпенсионного возраста имеют право на вычет, равный величине кадастровой стоимости 6 соток участка (ст. 391 НК РФ);
  2. пенсионеры вправе уменьшить налоговую базу для одного участка на величину кадастровой стоимости 600 м2 площади;
  3. инвалиды могут рассчитывать на снижение суммы налога или на полное освобождение от него. Инвалид 1 и 2 группы вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тыс. руб. для участка, оформленного во владение до 2004 года.

С 1 января 2017 года земельный сбор рассчитывается на основе кадастровой стоимости объекта, зафиксированной в базе данных ЕГРН.

Льготы по транспортному налогу

Налоговые льготы по сбору на транспорт предусмотрены для отдельных категорий граждан. От уплаты налога полностью освобождены собственники следующих транспортных средств:

  1. моторных судов, лодок с мощностью двигателя до 5 л. с., и промышленных плавательных средств;
  2. автомобилей, предоставленных по социальным программам, с мощностью двигателя до 100 л. с.;
  3. сельскохозяйственных транспортных средств;
  4. угнанного автотранспорта.

Для пенсионеров и инвалидов предусмотрены федеральные льготы по налогу на транспорт.

Пенсионеры получают 100% скидку на уплату налога по легковым автомобилям до 100 л.с., по спецмашинам для нужд сельского хозяйства, промысловые судам до 5 л.с., весельным лодкам.

Инвалиды имеют право на налоговые скидки в размере 100% на спецмашины для людей с ограниченными возможностями. Льгота 50-100% предоставляется на машины, купленные через органы соцзащиты.

Скидка 50% дается инвалидам, приобретающим авто мощностью до 150 л.с.

Власти регионов предоставляют дополнительные льготы по сбору на транспорт многодетным семьям, родителям детей-инвалидов (на один автомобиль до 150 л. с.), владельцам электромобилей (до 150 л. с.) и другим категориям льготников.

Льготы по налогам: кому и в каких случаях положены

Льготы по налогам — это особые права, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков. Они могут уменьшить облагаемую базу или размер платежа. Посмотрим, кому предоставлены такие преференции.

Статья 407 НК РФ утверждает перечень налогоплательщиков — физических лиц, имеющих право на льготы. Особые льготные механизмы существуют и для юридических лиц.

Налоговая льгота представляет собой право на снижение (вплоть до нуля) размера обязательного платежа, предоставляемое государством определенным категориям налогоплательщиков.

Действует она, только если субъект лично решил воспользоваться таким правом.

Для того чтобы получить льготы, нужно обратиться в ФНС: предоставление налоговых льгот по умолчанию в РФ не предусмотрено. Конкретного срока действия для них законодательство не устанавливает.

Обычно он совпадает со сроком действия документа, подтверждающего право на льготное налогообложение. Сокращение размеров налогов — это альтернатива бюджетным дотациям.

Введение таких мер избавляет государство от необходимости решать соответствующие задачи за счет субсидий.

Назначение

На первый взгляд, государство несет убытки, предоставляя гражданам и юридическим лицам налоговые льготы (НК РФ содержит ряд статей, утверждающих правила их предоставления). Но у них есть свои функции, которые делают применение налоговых льгот оправданным:

  • регулирование экономики;
  • достижение социальной справедливости;
  • поддержка предпринимательства;
  • привлечение инвестиций;
  • стимулирование отдельных отраслей;
  • помощь социально незащищенным слоям населения.

Благодаря тому, что государство в определенных случаях предоставяет освобождение от налогов, многие граждане преодолевают порог бедности, а начинающие предприниматели получают возможность вести деятельность и не разориться в первый год.

В то же время сам факт существования таких преференций вынуждает государство усиливать контроль за их предоставлением.

Возникает необходимость в более тщательной проверке субъектов, что позволяет предупредить возможные случаи мошенничества.

В противном случае меры помощи стимулируют не развитие экономики, а минимизирование обязательных платежей. Также благодаря развитой системе мониторинга выявляются неэффективные преференции.

В какой форме предоставляются льготы

Анализируя формы налоговых льгот, установленные действующим законодательством, обобщенно выделим такие категории:

  1. Изъятие. Часть объекта выводится из-под налогообложения. Такая форма характерна для налога на прибыль и НДФЛ.
  2. Скидка. Имеется в виду, что за счет определенных расходов уменьшается налоговая база. Самый известный пример — стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ (ст. 218 НК РФ).
  3. Освобождение от уплаты налогов. Определенные категории предприятий — например, производители детского питания — освобождаются от НДС (то есть для них ставка НДС — 0%).
  4. Кредит. Позволяет уменьшать размеры периодических платежей с последующей полной выплатой. За эту возможность необходимо уплачивать проценты.
  5. Зачет ранее уплаченного налога. Возврат суммы налога, уплаченной ранее, при достижении определенных условий.
  6. Амнистия. Объявление старых долгов безнадежными по поручению президента или правительства. В этом случае должники освобождаются от уплаты налогов за прошедшие периоды. Примером служит амнистия по транспортному налогу, по которому имеются недоимки и пени до 2015 года.

Отдельно рассматривается отсрочка — изменение срока уплаты. Ее следует отличать от рассрочки — она к налоговым льготам не относится, а лишь дает право на внесение платежа частями за оговоренный период.

Перечень льготников

Поскольку налоговые льготы являются элементом конкретного налога, то однозначно выделить категории лиц нельзя. Для получения такой информации следует изучить соответствующие статьи НК РФ или получить консультацию в ФНС.

Для того чтобы ответить на вопрос, кто имеет право на налоговые льготы среди граждан, нужно обратиться к статье 407 НК РФ. Преференции предоставляются:

Полный список дан в статье 407 НК РФ.

Иногда при предоставлении такого права законодательство ориентируется не только на субъект, но и на объект. Например, если им является транспортное средство, то предъявляется ряд требований к его техническим характеристикам.

Налоговый кодекс предоставляет и налоговые льготы для юридических лиц, которые выражаются в:

и в возможности применять налоговые льготы для организаций, выражающиеся в спецрежимах.

Виды спецрежимов для юридических лиц и предпринимателей

Такого понятия, как льготная система налогообложения, законодательство не содержит. Обычно под ним подразумевается специальный режим. Он освобождает отдельные категории субъектов от части обязательных платежей.

К таким режимам, рассматриваемым в разделе VIII НК РФ, относятся:

Субъекты предпринимательства, подпадающие под эти режимы, вносят в бюджет особые платежи. Они меньше, чем сумма тех, от которых законодательство их освобождает.

]]>




Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *