Налоговые каникулы: кому их предоставят в 2016 году |

Налоговые льготы для предпринимателей в 2016 году – это существенная помощь всем индивидуальным предпринимателям России. Кому и на какие сроки предоставляются льготы при ведении бизнеса в 2016 и последующих годы?

Во всех регионах России в 2016 году вступает в силу Федеральный закон № 477-ФЗ, в соответствии с которым в Налоговый кодекс будут внесены существенные изменения в части налогообложения индивидуальных предпринимателей.

Закон дает право индивидуальным предпринимателям (ИП) на налоговые каникулы, то есть полное освобождение от части обязательных платежей в бюджет. Но далеко не все предприниматели смогут воспользоваться правом на обнуление налоговой ставки.

Кто будет освобожден от налогов

По закону, налоговые каникулы 2016 в РФ возможны только для тех субъектов малого бизнеса, которые выбрали индивидуальное предпринимательство. Они должен отвечать следующим требованиям:

предприниматель должен быть впервые зарегистрированным. Это требование исключает уловку в виде закрытия действующего ИП с последующей регистрацией;

система налогообложения для ИП может быть только двух видов – УСН (упрощенная система) и ПСН (патент). Если вновь зарегистрированный предприниматель применяет общую систему налогообложения или спецрежимы, не позволяющие получить льготу, он должен в течение двух лет перейти на УСН или ПСН;

жестко регламентированы сферы деятельности ИП для получения налоговых каникул – это должны быть производственная, социальная или научная отрасли.

Что изменилось в 2016 году в применении налоговых льгот?

В 2016 году ИП, получившее права налоговых каникул, следует обратить внимание на некоторые нюансы их работы:

• если нарушается один из пунктов, перечисленных выше условий, об этом следует сообщить в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия для полного перерасчета налоговых ставок (в случае подтверждения изменений будут установлены налоги по стандартным ставкам за этот период);
• 0% налоговой каникулярной ставки не освобождает от выплаты других обязательств (например, сбора за патент, страхового взноса и т. д.);
• налоговые каникулы действуют не больше двух налоговых периодов, которые ведут отсчет с начала календарного года (дата регистрации ИП не имеет к этому никакого отношения, то есть при документальной фиксации в середине текущего года полгода льготного периода будет утрачено);
• решающее слово в предоставлении налоговых каникул всегда остается за местными региональными властями (это относится и к срокам каникулярных льгот – для одних ИП предоставят полных два года, для других – до конца 2016 года).

В 2016 году закон о введении налоговых каникул действует в таких регионах: Республика Башкортостан, Республика Калмыкия, Брянская область, Мурманская область, Нижегородская область.

Какие льготы дают предпринимателям налоговые каникулы

Предприниматели, на протяжении двух налоговых периодов (2 календарных лет) работающие на «упрощенке» или патенте, освобождаются от уплаты налога на УСН и ПСН. При этом остальные налоги (акцизы, земельный и транспортный налоги и т.д.) остаются. Кроме того, ИП, имея освобождение от налогов, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Процедура оформления льгот в 2016 году

Конечно же, для процедуры оформления льготного периода необходимо произвести ряд действий:

1. Зарегистрировав ИП в этом году, в течение месяца следует подать заявление на «упрощенку».
2. Во время действия льготного каникулярного периода нужно сдавать отчетность с нулевыми процентными ставками по налогам.
3. При покупке патента, в отчетах необходимо указывать нулевую стоимость патента.

Однако в каждом регионе, где введен этот законопроект в действие, работают свои определенные условия, которые корректируются местными федеральными властями. Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы возможны только для ИП с УСН и вступают они в работу только в 2016 году, власти Алтайского края предназначают нулевые ставки только для ИП на патентной системе налогообложения. Более подробно можно ознакомиться в местном территориальном отделении вашей налоговой службы.

Условия предоставления налоговых каникул для ИП

Чтобы индивидуальный предприниматель мог получить право на налоговые каникулы, он должен придерживаться ряда определенных условий:

1. ИП имеет дату регистрации после вступления в силу закона о льготных каникулах (то есть в прошлом году).
2. Используется УСН (другими словами «упрощенка») или ПСН (патентная система налогообложения).
3. Деятельность предприятия ведется в только в сфере определенной категории: научной, производственной, социальной.
4. Доля прибыли от этой деятельности составляет более 70% в общих доходах.
5. Нулевой процент ставки налога в обязательном порядке согласовывается с местными региональными властями, которые имеют право вносить дополнительные корректирующие поправки в льготные условия.

Льготные налоговые каникулы для ИП, подходящего по всем параметрам, даются государством на два года.

Рассмотрим подробнее первый пункт условий, выдвигаемых государством, для освобождения ИП от выплат налогов на каникулярный период. Любой россиянин, в качестве физического лица, регистрирует свое индивидуальное предприятие в первый раз, то есть еще ни разу такую процедуру он не проводил. Это легко проверяется по реестру в налоговой инспекции, где содержатся все сведения об открытых и закрытых ИП в России за несколько десятков лет.

Во втором пункте речь идет о двух основных системах налогообложения для ИП, а именно УСН и ПСН. Те предприятия, которые работают по ЕНВД (единый налог на вмененный доход для муниципальных районов) или ОСНО (общая система налогообложения), на налоговые каникулы рассчитывать не могут.

Третий пункт рассматривает сферы деятельности ИП, которые испытывают трудности в развитии, в них не попадают такие основные для нашего государства области малого бизнеса – торговля и услуги (только некоторые из них разрешены, и то не во всех регионах).

Четвертое условие предусматривает реальную доходность ИП в размере свыше 70% общей прибыли. Прежде чем предоставить льготы по налогам бизнесмену, специальная региональная комиссия подсчитает и проверит все данные кандидата.

Налоговые льготы для г. Москвы и Московской области

• Сроки действия для ИП с УСН и ПСН одинаковые – для Москвы с 25 марта 2015 года по 31 декабря 2020 года, для области – с 13 апреля 2015 года по 31 марта 2018 года;
• среднее число наемных рабочих до 15 человек;
• виды и сферы деятельности предпринимателей прописаны в 1 Законе г. Москвы от 18 марта 2015 года (№10): названо 25 видов предпринимательской деятельности для ИП, работающих по «упрощенке» (среди них – производство пищевой продукции, текстиля, готовой одежды, обуви, мебели, музыкальных инструментов, спортивных товаров, обработка вторсырья, научно-исследовательские разработки, образовательные услуги и т. п.), 17 видов бизнеса, основанных на патентной системе (например: ремонт и пошив одежды и обуви, ремонт и техобслуживание бытовых приборов, услуги по обучению и воспитанию детей, художественный народный промысел, занятия частной медицинской практикой, экскурсии, услуги по переводу с одного языка на другой и т. д.).

Кто контролирует налоговые каникулы

Поскольку налоги от предпринимателей поступают в местные и региональные бюджеты, закон однозначно предусматривает право субъектов РФ устанавливать свои нормы при введении налоговых каникул. В частности, региональные законодатели могут ограничивать право предпринимателей на получение налоговых льгот в зависимости от предельного размера доходов и среднесписочной численности наемных работников.

Если индивидуальный предприниматель нарушит установленные требования в течение налоговых каникул, он будет лишен права пользоваться льготой. Конкретные виды деятельности индивидуальных предпринимателей, которые могут облагаться по нулевой ставке, также устанавливают субъекты Российской Федерации. Несмотря на то, что изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 января 2015 года, в полной мере регионы смогут им воспользоваться лишь в 2016 году. Областные и краевые бюджеты на текущий год уже сформированы и доходы в виде налоговых платежей по итогам 2015 года от ИП должны поступить в казну.

В 2015 году налоговые каникулы наступили в десяти регионах России. Перечень видов экономической деятельности, подпадающих под действие закона, можно найти на официальных сайтах администраций субъектов РФ. Каждый регион сам определяет критерии для предпринимателей, желающих получить налоговую льготу.

Повсеместное введение налоговых каникул с 2016 года нацелено на стимулирование развития малого бизнеса и отдельных экономических отраслей в России.

]]>