полное или частичное освобождение налогоплательщика от налогообложения в соответствии с действующим законодательством (налоговый вычет, скидка).
определенное послабление для отдельных предприятий, стимулирующее его развитие. Н. л. вводятся в целях становления и развития производственных и торговых предприятий, помощи в развитии отдельных регионов, стимулирования научных и технических исследований и их использования в производстве, сохранности культурных ценностей нации.
(tax relief) Вычет из подлежащей налогообложению суммы, обычно устанавливаемый законом в форме личных скидок с подоходного налога (income tax), пенсионных льгот и льгот на частное место проживания для налога на реализованный прирост рыночной стоимости капитала (capital-gains tax) и льгот по имуществу предприятий и сельскохозяйственному имуществу при исчислении налога на наследство (inheritance tax).
(Tax credit) – прямое сокращение налогового обязательства на строго определенную сумму затрат, в отличие от налоговых вычетов, предусматривающих сокращение налога лишь на часть суммы, предусмотренной для данной категории налогоплательщиков. Иногда налоговые льготы предоставляются пенсионерам старше 65 лет, лицам, осуществляющим уход за ребенком; предприятиям, занятым научными исследованиями и разработками и другими целевыми программами.
[tax benefit] — предоставляемая государством возможность снижения или полного освобождения от налоговых платежей. Основными формами налоговых льгот являются: необлагаемый минимум объекта налогообложения; изъятие из объекта налогообложения отдельных его элементов; освобождение от уплаты налогов отдельных категорий плательщиков; снижение размера налоговых ставок; предоставление налогового кредита (отсрочки взимания налога); прочие налоговые льготы.
льгота, предоставляемая при наличии оснований отдельным категориям налогоплательщиков, выражающаяся в частичном или полном освобождении их от налогов. Может устанавливаться, например, для предприятий, оказавшихся в тяжелом финансовом положении по независящим от них причинам, для предприятий и предпринимателей в сфере малого бизнеса или осуществляющих деятельность крайне необходимую в интересах государства, для благотворительных организаций, инвалидов и пенсионеров, детских и образовательных учреждений и др., а также для поощрения иностранных инвестиций и в других случаях. Устанавливаются Н.л., как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. Распространены следующие их виды: необлагаемый минимум объекта налогообложения, изъятие из обложения определенных расходов (например, затрат на НИОКР), освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков (например, ветеранов войны), понижение налоговых ставок, вычет из налоговой базы, налоговый кредит (отсрочка взимания налога или уменьшение суммы налога на определенную величину).
льгота, предоставляемая налогоплательщику в соответствии с законодательством и направленная на решение определенных экономических задач, поощрение некоторых видов деятельности и поддержку низкооплачиваемых слоев населения. Наиболее существенное значение среди льгот, предоставляемых компаниям по налогу на прибыль (корпоративному налогу), являются льготы, связанные с ускоренной амортизацией, которая позволяет списывать на амортизацию стоимость еще функционирующего оборудования. Она направлена на стимулирование капиталовложений. В ряде стран Н.л. предоставляются на сами инвестиции, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР). Стимулируются альтернативные виды энергии (в США компаниям, использующим солнечную энергию или энергию ветра, предоставляется налоговый кредит в размере 50% стоимости соответствующего оборудования). Для поддержки добывающей промышленности в США введена налоговая скидка на истощение недр, позволяющая снижать налог на прибыль (но не более чем на 50%). Решение определенных социальных задач достигается установлением не облагаемого налогом минимума доходов при взимании подоходного налога или стоимости имущества при взимании налога на имущество, освобождением от налога пенсий, предоставлением (в ряде стран) скидок на подоходный налог в зависимости от семейного положения налогоплательщика и др.
]]>