Налоги в Великобритании: подоходный, на зарплату, соглашение об избежании двойного налогообложения с Великобританией

В Соединенном Королевстве довольно сложная система налогообложения. При этом она абсолютно прозрачна и адекватна, что делает страну привлекательным местом в плане трудоустройства и инвестиций. Лицам, планирующим тут жить и зарабатывать, стоит ее тщательно изучить. Налоги в Великобритании хоть и не формируют самую значимую часть бюджета, взимаются строго.

Нарушения, допущенные в процедуре их уплаты, грозят иностранцу штрафами, уголовными делами, депортацией. Между Россией и Великобританией действует договор, благодаря которому нерезидент страны, работающий в ней, не облагается налогами по двойной схеме. Он может выбирать, в бюджет какого государства вносить обязательные взносы.

Налоговая структура Соединенного Королевства

Систему налогообложения, принятую в Великобритании, считают одной из самых передовых в мире. У нее четкая структура, логичные ставки, которые выгодны бюджету страны и не слишком обременительны для плательщиков. Все данные, необходимые для расчета и уплаты налогов есть в свободном доступе. Любой желающий может ознакомиться с ними на сайте налоговой службы. Еще один плюс системы в том, что значительную часть операций можно совершать удаленно, не собирая кипы бумаг, не выстаивая очереди в отчетных службах.

В Великобритании существует двухуровневая налоговая система: налоги местных органов самоуправления и налоги, поступающие в государственный бюджет через Налоговое Управление — HM Revenue & Customs.

Уровни

В Англии бюджетные организации и элементы государственной структуры финансируются из разных источников в зависимости от своего уровня:

1. Общегосударственный (центральный). Ответственным органом выступает Налоговое Управление. Бюджет формируется за счет прямых и косвенных налогов. К первым (Direct taxes) относят подоходные налоги с физических и юридических лиц, сборы на прирост капитала, доходы от нефти, налог с наследства. Во вторую группу (Indirect taxes) входят НДС, акцизы и пошлины, гербовые сборы.
2. Местный (муниципальный). Бюджет формируется из местных налогов, сборов за недвижимость, платных парковок.

Налоговые резиденты

Налоговых резидентов Великобритании можно разделить на две группы:

1. Физические и юридические лица с регистрацией на территории СК, паспортом государства или домицилием (легальное проживание на территории страны дольше трех лет). В их случае налогообложение подразумевает погашение всех необходимых платежей независимо от того, получена прибыль в стране или за ее пределами.
2. Физические и юридические лица, не попадающие в предыдущую группу, но получающие прибыль на территории Соединенного Королевства, которая и становится налоговой базой. При этом на суммы, которые просто ввозятся в Англию, налоговые требования не распространяются. Еще у субъектов, входящих в эту группу, есть ряд льгот по оплате налогов центрального уровня.

Процедура начисления и уплаты налогов представителями каждой из групп сопровождается своими особенностями. При отсутствии необходимой базы знаний в этой сфере лучше заручиться помощью налогового консультанта. Это поможет избежать серьезных просчетов и бытовых ошибок, которые грозят лишними тратами и проблемами с законом.

Налоговый год

Исторически сложилось, что налоговый год в Великобритании начинается 06 апреля, а заканчивается 05 апреля в следующем календарном году. Этот момент нужно учитывать россиянам, которые привыкли к тому, что в РФ налоговый год тождественен календарному.

Налогообложение физических лиц

В Соединенном Королевстве в состав налогооблагаемой базы физических лиц входят не только зарплаты граждан, а еще целый ряд позиций. Установленные в сфере правила регулярно меняются и обновляются в соответствии с текущей ситуацией в мире и стране. Последние серьезные глобальные изменения произошли в 2015 году. Они коснулись как резидентов, так и нерезидентов страны.

Системная технология Такс Код (ТК)

Такс Код (TK, Tax Code) является аналогом российского ИНН. Это учетный четырехзначный номер, который состоит из трех цифр и одного буквенного символа. Каждый житель Соединенного Королевства обязан получить такой в своей налоговой инспекции. Это позволяет вести учет доходных и расходных показателей налогоплательщиков, рассчитывать объем обязательных для них платежей.

Особенности использования ТК налоговым резидентом:

1. Показатель не постоянен, он меняется каждый год. ТК учитывается при начислении зарплаты. Менять его должен работодатель, но именно гражданин обязан следить за тем, чтобы тот это делал вовремя.
2. ТК может меняться в течение года под влиянием ряда факторов. Например, в случае изменения семейного положения, увеличения или уменьшения статей расходов/доходов, влияющих на облагаемую налогом базу. О таких ситуациях гражданин обязан лично сообщать в налоговые органы.
3. За неверное определение ТК несет ответственность сам гражданин.

Использование неверно установленного Такс Кода грозит налогоплательщику принудительным взысканием недоимки по налогам с начисленными штрафами. Если же ошибка привела к уплате суммы выше положенной, вернуть излишки будет непросто. Для этого придется долго разбираться с налоговой службой, причем, это не всегда дает нужный результат.

Единый социальный налог NICs

National Insurance contributions — это взносы по национальному страхованию. Они оплачиваются двумя частями: работником и нанимателем. Для первого существует необлагаемая налогом сумма в 162 фунта. Если база не превышает 892 фунта, то ставка составит 12%, если превышает, то 14%. Ставка по второй части (для работодателя) составляет 13,8%. Частные предприниматели вносят Единый социальный налог самостоятельно в полном объеме. Базовая ставка составляет 26,8%.

Подоходный налог в Великобритании

Подоходный налог (Income tax) — основной налог Соединенного Королевства. Он рассчитывается по прогрессивной шкале и имеет необлагаемый минимум, который ежегодно обновляется. В 2019 году этот показатель составил 12 тыс. фунтов. При доходах, превышающих 100 тыс. фунтов в год, проводится корректировка суммы по формуле: минус один фунт за каждые два фунта сверх лимита.

Подоходный налог платится из доходов физических лиц, в том числе со многих видов государственных пособий. Подоходный налог в Великобритании является прогрессивным, то есть зависит от суммы дохода. Не все виды дохода подлежат обложению подоходным налогом.

Прогрессивная шкала выглядит таким образом:

• 20% при доходах от 12 до 43 тыс. фунтов в год;
• 40% при доходах от 43 до 150 тыс. фунтов в год;
• 45% при доходах от 150 тыс. фунтов в год.

Облагаемая база по этому сбору представлена не только заработной платой, но и прибылью из других источников. В перечень входят премии и любые виды дополнительного вознаграждения, пенсии, доходы частных предпринимателей, все виды социальных пособий. Налогом облагаются дивиденды, плата за аренду, роялти и проценты, полученные по депозиту.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

По закону, британские власти имеют право на получение единоразового сбора с любой сделки, связанной с приобретением земли или недвижимости, ценных бумаг и других инвестиционных инструментов. Платеж обязаны делать как резиденты, так и нерезиденты страны. Для физических лиц существует база, не облагаемая налогом, которая составляет 125 тыс. фунтов.

Ставка Stamp Duty зависит от суммы сделки:

• от 125 до 250 тыс. фунтов — 2%;
• от 250 до 925 тыс. фунтов — 5%;
• от 925 тыс. до 1,5 млн. фунтов — 10%;
• от 1,5 млн. фунтов — 12%.

Сумма рассчитывается так, что ставка, соответствующая сумме, применяется только по отношению к той части, которая еще не была принята во внимание. Например, если сделка заключена на 500 тыс. фунтов, то первые 125 тыс. не облагаются налогом. Со второй части в 125 тыс. взимается сбор по ставке 2%, а с оставшихся 250 тыс. фунтов берется сбор в размере 5%.

Базовые ставки по Stamp Duty Land Tax могут быть увеличены на 3% в ряде случаев. Например, если это сделка по покупке иностранцем первого жилья, либо по приобретению второго жилья гражданином страны, лицом с ПМЖ. Также такой порядок действует, если объект недвижимости подлежит отчуждению с целью получения дохода.

Английская налоговая система считается одной из самых прагматичных, упорядоченных и привлекательных в мире. Низкие ставки подоходного налога компенсируются значительными социальными отчислениями, что позволяет поддерживать медицину, образование на должном уровне.

На наследство

Налог на наследство (Inheritance tax) накладывается на денежные средства или другое имущество в случае смерти их владельца и оплачивается его прямым наследником. Его ставка составляет 40%. Законом установлена необлагаемая налогом сумма — 325 тыс. фунтов. Если получателем выступает супруг или гражданский партнер умершего (в том числе, для однополых пар), то от уплаты налога он освобождается. Это же происходит, когда в качестве наследников выступают благотворительные организации или фонды.

На недвижимость

В Великобритании не существует платежа, который владельцы недвижимости обязаны ежегодно вносить за владение конкретным объектом. Его заменяет Сouncil tax — ежемесячный муниципальный сбор. Подлежащая уплате сумма рассчитывается в частном порядке. Она зависит от стоимости недвижимости, места ее расположения (муниципалитет, район).

На прирост капитала

Платеж в пользу бюджета, который проводят при перепродаже недвижимости или антиквариата, а также отчуждении за деньги инвестиционных активов. Он осуществляется в том случае, если цена продажи превысила цену покупки. Налогом облагается только доходная часть сделки, если она составляет более 11,1 тыс. фунтов.

С 2015 года налог на прирост капитала (Capital gains tax) при продаже недвижимости должен оплачиваться как резидентами, так и нерезидентами страны. Такой платеж не взимается, если недвижимость продает гражданин, который сам в ней проживал.

Другие виды

Вот еще несколько видов налогов, уплачиваемых жителями Великобритании:

• На телевидение. Ежегодный платеж, который составляет от 50 до 150 фунтов в зависимости от типа установленного оборудования.
• Транспортный. Им облагаются владельцы транспортных средств. Они платят суммы, зависящие от модели и объема двигателя ТС, степени загрязнения им окружающей среды.
• Эксплуатационные сборы. Выплачиваются ежемесячно в пользу муниципалитета за обслуживание объекта недвижимости, его ремонт. Ставка зависит от характеристик объекта и в среднем составляет от 30 до 150 фунтов за 1 кв. м. Этот сбор не включает коммунальные платежи, которые оплачиваются отдельно.

В отдельных регионах страны могут быть предусмотрены дополнительные сборы с населения.

Налогообложение юридических лиц в Великобритании

Налоги с прибыли в Соединенном Королевстве обязаны платить все организационно-правовые формы и даже структуры без статуса юридического лица. Помимо ООО из числа резидентов такая обязанность накладывается на нерезидентные компании, ведущие постоянную деятельность в стране. В полный список также входят кооперативы, сообщества и клубы, дочерние фирмы и филиалы благотворительных фондов. Сюда даже входят физические лица, организующие группы бизнесменов без регистрации партнерства.

Корпоративный на прибыль

Уплачивается резидентами со всех источников дохода и прироста капитала, независимо от места их возникновения. Уплачивается нерезидентами только с тех сумм, которые были получены на территории Великобритании. Ставка налога устанавливается на каждый финансовый год. Ожидается, что на 2020-2021 она составит 17%. Показатель может быть снижен рядом способов. Например, если доходы получены в результате использования патентов.

НДС в Англии

Начисляется на поставку большинства товаров, оказание практически любых услуг. Стандартная ставка составляет 20%. Она может быть снижена до 5%, если речь идет о ряде строительных работ и энергосберегающих продуктах. Для некоторых социально значимых товаров (книги, детская одежда, продукты питания) предусмотрена нулевая ставка НДС. От уплаты НДС освобождаются образовательные, страховые, социальные, финансовые услуги, а также здравоохранение. При соблюдении ряда условий компании получают право на уплату НДС по упрощенной схеме, по каждой отдельной сделке.

Любая прибыль, полученная на территории Соединенного Королевства, облагается налогом независимо от места проживания или формального резидентства лица или страны регистрации компании.

Избежание двойного налогообложения

Между РФ и Соединенным Королевством действует соглашение, которое гарантирует гражданам этих стран избежание двойного налогообложения. Эта конвенция дает налогоплательщику право самому выбирать, где платить подоходный налог. Чаще всего он предпочитает делать это в той стране, в которой к него есть источник постоянного дохода.

Для туристов

Особенности налогообложения в Соединенном Королевстве делают эту страну особенно привлекательной для туристов. Если понимать тонкости финансового устройства государства, можно избежать ненужных трат, а также вычислить мошеннические действия по отношению к иностранцу.

Туристический сбор

В Великобритании отсутствуют дополнительные сборы за посещение музеев или проживание в отеле. Если такие платежи включены в стоимость каких-либо услуг, это указывает на непорядочность поставщика. Для туристов в СК, наоборот, предусмотрены разнообразные льготы и скидки.

Tax Free

НДС уже включен в стоимость товаров, поэтому по некоторым из них он может быть возвращен покупателю. Чтобы воспользоваться такой опцией, надо выполнить ряд условий. Конкретную вещь надо приобрести в торговой точке с соответствующим знаком. Она должна быть дороже 25 и дешевле 3 тыс. фунтов. Важно, чтобы покупка была вывезена за пределы страны не позднее, чем через месяц после ее приобретения. Чек на товар надо сохранить, чтобы предъявить на таможне.

Может показаться, что налоги в Великобритании платятся практически со всего, а размер ставок слишком высок. На самом же деле, система налогообложения в Соединенном Королевстве считается одной из самых гибких, прогрессивных и выгодных для всех сторон процесса.

]]>