Налог на профессиональный доход (НПД): всё о новом налоге 2022

С 1 января 2022 в России действует федеральный закон, вводящий в экспериментальном порядке налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых.

Теперь физ. лица и индивидуальные предприниматели будут платить с получаемого дохода льготный налог в размере 4-6%.

Это меньше чем любой налог на любой системе.

И это позволит представителям малого бизнеса теперь легально заниматься предпринимательской деятельностью, не опасаясь штрафных санкций.

Кто такие самозанятые?

Самозанятыми считаются физические лица и индивидуальные предприниматели.

Они встали на учет и выплачивают налог со своей профессиональной деятельности.

Кто может перейти на спецрежим и кому он подходит

На указанный налоговый режим могут перейти:

• Как физ. лица, так и индивидуальные предприниматели.
• Работающие на себя без наемных сотрудников и без работодателя.
• С выручкой до 2.4 млн рублей в год.
• В регионах осуществления эксперимента.

Закон о самозанятых

Новый специальный режим налогообложения «Налог на профессиональный доход» введен в экспериментальных целях сроком на 10 лет.

Действует с момента вступления в силу и до 31.12.2028г.

Налоговый спецрежим регулируется Федеральным законодательством от 27.11.2018 N422 «О проведении эксперимента…».

Можете скачать текст закона в формате pdf и ознакомиться у себя на компьютере.

Что признается местом ведения деятельности самозанятого

Местом ведения деятельности лица, зарегистрированного в качестве самозанятого, признается место его расположения в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

При том нормами законодательства предусматривается, что выбрать его можно самостоятельно, а сменить не чаще раза в год.

От каких налогов освобождены самозанятые

Физические лица (не ИП), применяющий налоговый спецрежим как самозанятые, будут освобождены от подоходного налога.

ИП, в свою очередь, освобождаются от налога на добавочную стоимость (НДС), за исключением товаров, ввезенных на территорию РФ, и от страховых взносов.

При этом до 31.12.2019, согласно пункту 70 статьи 217 от 5 августа 2000 года, налоговыми льготами и так могут пользоваться лица, осуществляющие следующие виды деятельности:

1. предоставление услуг репетитора;
2. уборка жилых территорий;
3. занятие домашним хозяйством;
4. присмотр за детьми, больными, а также гражданами, которым исполнилось более 80 лет, и другим лицам, требующих уход по медицинским показаниям.

Т.е. репетитору можно не становиться самозанятым.

Кто не может перейти на специальный налоговый режим

Ограничителем для перехода на налог на профессиональный доход выступает лишь несколько видов деятельности:

1. Деятельность, доход от которой превышает 2,4 миллиона рублей в год.
2. Реализация подакцизных товаров (алко и табачная продукция, лекарства, легковые автомобили, мотоциклы свыше 150 л.с., а также топливо и газ) и товаров с обязательной маркировкой (туалетная вода, шины, верхняя одежда, фотокамеры и т.д.).
3. Перепродажа товаров и имущественных прав.
4. Добыча и продажа каких-либо полезных ископаемых.
5. Деятельность при наличии наемных сотрудников по трудовому договору.
6. Работа в интересах 3-их лиц на основании агентских договоров или договоров поручения.
7. Предпринимательская деятельность по предоставлению услуг доставки товаров в интересах 3-их лиц.

Как считать и платить налог — что облагается налогом у самозанятых

Объектом налогообложения при указанном режиме выступают доходы от реализации своих товаров, работ, услуг либо имущественных прав.

Процентная ставка для физических лиц при указанном налоговом режиме составляет 4%, для ИП чуть больше — 6%.

Расчет суммы налога производится автоматически после формирования чека в приложении «Мой налог».

Чеки формируются в течение месяца за каждое поступление.

Сумму дохода и плательщика необходимо указывать до 12 числа каждого месяца.

После формирования чека его нужно отправить покупателю на абонентский номер, e-mail либо отдать в распечатанном виде до 25 числа.

Все начисления и рассчитанную сумму налога возможно в любое время посмотреть в приложении.

При этом налогооблагаемой базой принято считать денежное выражение этого дохода, а налоговый период – это календарный месяц.

Важно! При размере налога меньше 100 руб. он автоматически будет перенесен на следующий месяц.

Порядок признания доходов у самозанятых

В соответствии с законодательством, дата получения дохода от предпринимательской деятельности — дата получения налогоплательщиком денежных средств или их зачисления на банковский счет.

При участии посредника в процессе расчета заработок будет считаться полученным физ. лицом/ИП в последний день месяца предоставления посреднику денежных средств.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов

В случае если индивидуальный предприниматель находится на других налоговых режимах, то в течение 1 месяца ему необходимо подать уведомление о прекращении применения предыдущего налогового режима.

В противном случае постановка на учет в качестве налогоплательщика аннулируется.

Важно! Прекращение деятельности в качестве самозанятого также можно осуществить через приложение «Мой налог».

А что с пенсией?

При переходе на налог на профессиональный доход физ.лицо либо ИП могут не платить налоговые сборы на заработок, происходит освобождение от подобного налогообложения.

В таком случае пенсионный стаж не будет расти.

Физ. лицо либо индивидуальный предприниматель могут добровольно оплачивать взносы в пенсионный фонд параллельно с налогом на профессиональный доход с целью увеличения стажа.

Отсутствует ограничение по минимальной сумме выплат.

При этом максимальную можно уточнить в ПФ своего региона, например, для Республики Татарстан она не может быть более 238 233 рублей 60 копеек за 2019 год.

Вносить оплату необходимо до 31 декабря каждого года.

Также самозанятые могут параллельно работать по трудовому договору.

В данном случае работодатель будет оплачивать за них взносы в пенсионный фонд как за своих сотрудников, а те, в свою очередь, могут выплачивать налог на профессиональный доход.

В таком ситуации трудовой стаж будет увеличиваться как положено.

Чтобы работодатель не смог в целях экономии своих расходов перевести сотрудника полностью на самозанятость вместо трудового договора, Федеральным законом установлено ограничение.

Нельзя переводить работника на самозанятость, если прошло менее двух лет с момента расторжения трудового договора.

Нужна ли онлайн-касса

Плюсом такого режима налогообложения является отсутствие бухгалтера и онлайн-кассы.

Сдача налоговой декларации не требуется, достаточно данных, которые вносятся в приложение «Мой налог».

Налоговый вычет для самозанятых

Максимальный налоговый вычет составляет 10000 руб.

Уменьшение налога на указанный вычет осуществляется налоговой службой самостоятельно.

В каких регионах проводится эксперимент с налогом для самозанятых

Налог на самозанятость может применяться лишь на территории нескольких регионов Российской Федерации, а именно: Республики Татарстан, Калужской и Московской областей, а также города Москвы.

При этом не запрещается параллельно вести деятельность в других субъектах.

Если регион регистрации не совпадает с указанными регионами, участвующими в эксперименте, самозанятый вправе указать фактическую область деятельности.

Например, если зарегистрирован в Воронежской области, в заявлении можно указать в качестве места предпринимательской деятельности город Москва, при условии фактического ведения свой деятельности в указанном регионе.

]]>