31 марта 2020 года Госдума приняла ряд поправок в Налоговый кодекс (ФЗ №102 от 1 апреля 2020 года). Одна часть поправок направлена на поддержание малого и среднего бизнеса, а другая призвана пополнить бюджет за счёт НДФЛ. В данной статье мы поговорим о том, какие новшества ждут рядовых граждан при налогообложении их инвестиционных доходов.
Купонный доход
Сейчас не подлежит обложению НДФЛ:
-
купонный доход по государственным облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления (п. 25 ст. 217 НК РФ);
Этими налоговыми послаблениями могут воспользоваться как налоговые резиденты РФ, так и налоговые нерезиденты РФ.
С 2021 года перечисленные налоговые льготы отменяются для всех.
Однако в течение 2020 года купонный доход остаётся льготным и не подлежит налогообложению до 31 декабря.
Весь купонный доход по облигациям и дисконт, фактически полученный с 1 января 2021 года, будет облагаться НДФЛ. Причем независимо от того, что сами ценные бумаги могли быть приобретены ранее 2021 года. Главное, что факт выплаты дохода зафиксирован в 2021 году. Ставки налога установлены как для общих случаев: для налоговых резидентов РФ — 13%, для налоговых нерезидентов РФ — 30%. Брокер как налоговый агент обязан удерживать НДФЛ с данных выплат.
Обратите внимание, законодатели не предусмотрели никакого послабления для суммы менее одного миллиона рублей. Для дохода по облигациям просто отменили данные льготы, сделав его полностью налогооблагаемым.
Однако сохраняются другие налоговые вычеты и льготы для инвесторов, в том числе и вычеты по ИИС. В рамках вычета типа Б (на доход) вы сможете освободить от налогообложения доход, который получен от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, в том числе купонный доход и дисконт. А если, например, рассматривать вычет типа А (на взносы) совместно с покупкой на ИИС таких консервативных инструментов, как облигации федерального займа (ОФЗ), то совокупный доход будет ощутимо превышать доходность по банковским вкладам.
Об отмене остальных льгот для инвесторов речи не идёт.
-
пользоваться вычетом по долгосрочному владению ценными бумагами, освобождая полученную прибыль от налогообложения, если владеете ценной бумагой более трёх лет;
Поправки также не коснулись и валютной переоценки еврооблигаций Минфина России: изменение курса валюты не отразится на налогооблагаемой базе данных инструментов, под НДФЛ попадает сумма прироста по телу еврооблигаций. Однако с 2021 года купон по ним также подлежит обложению. Подробнее об этом читайте в статьях «С 2019 года не будет курсовой разницы по еврооблигациям Минфина» и «Валютная переоценка: что это и когда она возникает?».
Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления — все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно — просто свяжитесь с нами любым удобным способом.
]]>