Содержание статьи
Подводя итоги текущего года, рассказываем, какие инвестиционные льготы действуют в настоящее время. Как правило, о многих из них участники биржи хорошо знают, но со сменой законов можно упустить новые выгодные способы оптимизации налогового бремени и инвестиционной деятельности, в частности.
ИИС (Индивидуальный Инвестиционный Счет)
ИИС – основная инвестиционная льгота. Используя ее, можно существенно снизить налоговую нагрузку на портфель ценных бумаг. Существует два типа налогового вычета по ИИС:
- Вычет типа А. Позволяет вернуть ранее уплаченный вами налог, но до 52 000 рублей в год. Такой тип вычета не стоит выбирать, если у вас нет необходимой налоговой базы, так как возвращать будет нечего.
- Вычет типа Б. Освобождает от уплаты 13% НДФЛ с дохода по инвестиционному счету. Лимит на ежегодные пополнения – 1 млн. рублей. Выбирайте этот вычет, если отсутствует налоговая база и вам не подходит тип А.
Особенности ИИС:
- Один человек может открыть только один счет.
- Деньги со счета можно вывести лишь спустя три года, иначе ИИС будет закрыт, а налоговые льготы аннулированы.
- Максимальная сумма внесения на ИИС = 1 миллион рублей в год.
ЛДВ (Льгота на долгосрочное владение)
Льгота, как и вычет типа Б по ИИС, освобождает от уплаты налога по истечении трехлетнего срока владения бумагами. Преимущество ЛДВ в отсутствии ограничений по ежегодной сумме инвестирования. Также можно использовать обычный брокерский счет, а не только ИИС.
Ограничение по максимальному доходу, который не будет облагаться НДФЛ 13% = количество лет владения бумагой * 3 млн. рублей
Льгота на долгосрочное владение сработает только в том случае, если инвестор не будет продавать купленные ценные бумаги в течение трех лет.
Для получения наибольшей выгоды можно одновременно использовать функции и ИИС, и ЛДВ. На индивидуальный инвестиционный счет покупаем бумаги для дальнейшей продажи, на обычный брокерский счет – бумаги для наращивания доли, чтобы потом применить льготу на долгосрочное владение.
ЛДВ для высокотехнологичного сектора – то же самое, что ЛДВ, но действует на бумаги инновационного (высокотехнологичного) сектора экономики. В данном случае нет лимитов по сумме дохода, освобождаемой от налогообложения. Срок, после которого можно получить льготу – всего 1 год. Она действует до конца 2022 года.
Список бумаг, относящихся к инновационному сектору, можно посмотреть на сайте Московской биржи.
Отмена валютной переоценки
Льгота действует на еврооблигации Министерства финансов РФ. Она появилась совсем недавно – в 2019 году.
Например, инвестор купил еврооблигации за 100 долларов в 2019 году, а продал за те же 100 долларов в 2020. Но на момент покупки курс рубля к доллару был 50, а на дату продажи – 100. Таким образом, инвестор получил доход, равный 5000 рублей. Льгота состоит в том, что нет необходимости платить налог с полученной суммы, то есть отсутствует валютная переоценка.
Налоговый вычет по переносу убытков на будущее
Налоговая льгота предоставляется, если по итогам года был получен убыток от операций с ценными бумагами. В будущем налоговую базу можно уменьшить на сумму утраты денежных средств. Другими словами – вернуть 13% от общего убытка (ст. 220.1 Налогового Кодекса Российской Федерации).
Налоговый вычет можно получить по окончании прибыльного календарного года при предоставлении декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
Особенности предоставляемой льготы:
- Убытки не переносятся на дивиденды, на прибыль прошлых лет.
- Вычет не применяется на убыток от драгоценных металлов или иностранной валюты.
- Нельзя уменьшить налоговую базу по иным доходам, например, заработной плате.
- Вычет не применяется к убытку по операциям на Индивидуальном инвестиционном счете.
- Перенос убытков не допускается на ценные бумаги, которые не обращаются на организованном рынке ценных бумаг.
Чтобы быть в курсе новых изменений, инвесторам стоит отслеживать письма Минфина и больше времени посвящать информационным порталам. Хороший вариант – подписаться на любой новостной канал, связанный с налогами и фондовой биржей. Таким образом инвестор быстро узнает о новых поправка и сможет оперативно изучить документы и статьи закона.
]]>